Документ утрачивает силу с 1 января 2025 года в связи с изданием письма Банка России от 22.10.2024 N 01-17/9812.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, на которые распространяется Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных...

Пример 26. Бухгалтерский учет обязательств по договорам ОПС, классифицированным как договоры страхования, в случае назначения застрахованному лицу срочной пенсионной выплаты

По договору ОПС назначена срочная пенсионная выплата. В бухгалтерском учете фонда на дату назначения срочной пенсионной выплаты отражены пенсионные накопления в сумме 112 000 руб., сумма отложенных аквизиционных расходов по договору составляет 300 руб.

В бухгалтерском учете на дату назначения срочной пенсионной выплаты фонд отражает операции следующими бухгалтерскими записями:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Списание обязательства по пенсионным накоплениям по договорам ОПС на этапе накопления:

Дебет счета N

34701

-

112 000-00

1

Кредит счета N

71304

12101

112 000-00

1

На сумму списанных обязательств фонд признает обязательство по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата:

Дебет счета N

71303

22105

112 000-00

1

Кредит счета N

34707

-

112 000-00

1

Списание отложенных аквизиционных расходов:

Дебет счета N

71306

23301

300-00

3

Кредит счета N

35401

-

300-00

3

Пример 25. Бухгалтерский учет обязательств по договорам ОПС, классифицированным как договоры страхования, в случае назначения застрахованному лицу накопительной пенсии Пример 27. Бухгалтерский учет обязательств по договорам ОПС, классифицированным как договоры страхования, в случае смерти застрахованного лица на этапе накопления пенсии