2.2. Описание реквизитов

2.2.1. Реквизит "Идентификатор файла"

Реквизит "Идентификатор файла" является обязательным реквизитом и позволяет каждому файлу присвоить уникальный код и идентифицировать отправителя сообщения.

Идентификатор файла состоит из идентификатора отправителя, а также даты и времени формирования файла.

Структура идентификатора файла:

Идентификатор отправителя представляется 12-разрядным кодом.

Для отправителя - государственной налоговой инспекции идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода налоговой инспекции, принятого в системе обозначений государственных налоговых инспекций, дополненного 8 символами *:

<идентификатор отправителя> = XXXX********

2.2.2. Реквизит "Тип информации"

Для данного типа информации всегда постоянное значение ДОХОД.

2.2.3. Реквизит "Наименование отправителя"

Реквизит обязательный. Указывается наименование налоговой инспекции, подготовившей информацию на магнитном носителе. Записывается НаимОтпрЮл: <наименование>.

2.2.4. Реквизит "Телефон отправителя"

Указывается контактный телефон налоговой инспекции. Реквизит необязательный. Заполняется произвольным способом (как правило, пишется через дефисы).

2.2.5. Реквизит "Адрес отправителя"

Реквизит обязательный. Указывается адрес, по которому зарегистрирована налоговая инспекция - отправитель информации. Правила заполнения всех адресных реквизитов одинаковы и приведены в описании реквизита Адрес постоянного места жительства. В данном реквизите элемент <код страны> не заполняется.

2.2.6. Реквизит "Должность отправителя"

Указывается должность ответственного лица в налоговой инспекции, подготовившего информацию на магнитном носителе. Реквизит обязательный. Заполняется произвольным способом.

2.2.7. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"

Определяет ответственное лицо, подготовившее информацию на магнитном носителе. Состоит из элементов <фамилия>, <имя> и <отчество>, разделяемых знаком "," (запятая). Элементы <фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> - не является обязательным. Значения элементов представляются только русскими буквами.

2.2.8. Реквизит "Количество документов"

Обязательный реквизит. Фиксирует количество документов в передаваемом файле.

2.2.9. Реквизит "Версия передающей программы"

Реквизит обязательный. Должен содержать идентификатор программы (записывается произвольным текстом), с помощью которой готовился файл и другие данные.

2.2.10. Реквизит "Идентификатор документа"

Реквизит "Идентификатор документа" позволяет каждому документу присвоить уникальный код и идентифицировать его источник. По наличию символов * в идентификаторе документа определяется, юридическое или физическое лицо является источником выплаты дохода. Обязательный реквизит.

Для обеспечения уникальности идентификатор документа состоит из идентификатора отправителя - источника выплаты дохода, двух последних цифр отчетного года и порядкового номера документа, подготовленного источником в течение отчетного года.

Структура идентификатора документа:

Идентификатор отправителя - источника выплаты дохода представляется 12-разрядным кодом.

Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя совпадает с 12-разрядным идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) физического лица:

<идентификатор отправителя> = XXXXXXXXXXXX

Для отправителя - иностранного юридического лица идентификатор отправителя состоит из 11-разрядного ИНН иностранного юридического лица, дополненного одним символом *:

<идентификатор отправителя> = FXXXXXXXXXX*

Для отправителя - российского юридического лица идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН юридического лица, дополненного двумя символами *:

<идентификатор отправителя> = XXXXXXXXXX**

2.2.11. Реквизит "Дата документа"

Значение данного реквизита равно дате составления источником выплаты документа. Представляется в формате ДАТА, описанном ранее.

Реквизит обязательный.

2.2.12. Реквизит "Наименование источника выплаты дохода ЮЛ"

Написание реквизитов, характеризующих предприятие, учреждение или организацию, должно соответствовать написанию в Госреестре юридических лиц, который ведется в налоговой инспекции. Реквизит условно - обязательный, поскольку его заполнение зависит от значения реквизита "Идентификатор документа", по которому определяется вид источника выплаты дохода - юридическое или физическое лицо.

2.2.13. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество источника выплаты ФЛ"

Состоит из элементов <фамилия>, <имя> и <отчество>, разделяемых знаком "," (запятая).

Значения элементов представляются только русскими буквами.

Элементы <фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> - не является обязательным.

Реквизит в целом условно - обязательный, поскольку его заполнение зависит от значения реквизита "Идентификатор документа", по которому определяется вид источника выплаты дохода - юридическое или физическое лицо.

2.2.14. Реквизит "Адрес источника выплаты дохода"

Реквизит обязательный. Правила заполнения всех адресных реквизитов одинаковы и приведены в описании реквизита Адрес постоянного места жительства. В данном реквизите элемент <код страны> не заполняется.

2.2.15. Реквизит "Телефон контактный"

Указывается контактный телефон для связи с источником выплаты дохода. Реквизит необязательный. Заполняется произвольным способом (как правило, пишется через дефисы).

2.2.16. Реквизит "ИНН физического лица"

В настоящее время этот реквизит заполняется только для граждан, получивших идентификационный номер налогоплательщика в качестве лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, частной практикой либо при непосредственном обращении в налоговую инспекцию.

2.2.17. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество"

Состоит из элементов <фамилия>, <имя> и <отчество>, разделяемых знаком "," (запятая), и определяет получателя дохода.

Значения элементов представляются только русскими буквами. Двойные фамилии пишутся через дефис.

Элементы <фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> - не является обязательным.

2.2.18. Реквизит "Документ, удостоверяющий личность"

Реквизит представляет собой группу из 2-х элементов, разделенных запятой: <код вида документа> и <серия и номер>. Все элементы являются обязательными.

Код вида документа должен соответствовать приведенному в справочнике N 1 приложения N 9 к Инструкции Госналогслужбы России N 35.

В элементе <серия и номер> указываются реквизиты удостоверяющего личность документа в том виде, как они представлены в конкретном документе. При этом слово "серия" и знак "N" опускаются.

При использовании в значении серии документа римских цифр они задаются символами "I", "V", "X", "L", "C", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры, либо символами "1", "У", "Х", "Л", "С", набранными на верхнем регистре русской клавиатуры.

2.2.19. Реквизит "Дата рождения"

Данный реквизит является обязательным. Представляется в формате ДАТА, описанном ранее.

2.2.20. Реквизит "Адрес постоянного места жительства"

Адрес постоянного места жительства является обязательным реквизитом. Формат представления адреса состоит из элементов адреса, разделенных запятыми: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Элементы адреса <код страны> и <код региона> представляются кодами из общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ) и из справочника N 5 приложения N 9 к Инструкции Госналогслужбы России N 35, соответственно.

Состав элементов в адресе должен соответствовать их составу, принятому при написании почтового адреса. При этом следует иметь в виду, что для региональных центров наименования регионов могут не указываться, а для районных центров могут не указываться наименования районов. Для городов Москва и Санкт - Петербург, являющихся регионами Российской Федерации, обязательно заполняется элемент <код региона> и не заполняются элементы адреса <район>, <город>.

Элементы адреса <район>, <город>, <населенный пункт> и <улица> представляются в текстовом виде.

При отсутствии в адресе любого (любых) из перечисленных выше 10 элементов общее количество запятых (девять) в записи, отделяющих и отсутствующие элементы, сохраняется для обеспечения контроля.

Написание адресных реквизитов производится только заглавными буквами и начинается со смысловой части элемента, а затем записывается тип элемента, например: город Подольск записывается как ПОДОЛЬСК Г; поселок Победа - ПОБЕДА П; улица Строителей - СТРОИТЕЛЕЙ УЛ; бульвар Мира - МИРА Б-Р и т.п. Перечень используемых при написании сокращенных наименований типов элементов адреса приведен в разделе 3. Точки в конце сокращений не допускаются.

При заполнении элемента <дом> ставится только номер дома (символьное значение, состоящее из числа и, при необходимости, буквы). Если дом "угловой", то номер дома вводится через "/". Например: 4А или 4/2.

Корпус и другие возможные модификации (например, "строение") дома заполняются в элементе <корпус>. Пример: "строение 1".

2.2.21. Реквизит "Статус"

Данный реквизит принимает значение, равное "1", для резидента и значение, равное "2", для нерезидента. Реквизит является обязательным.

2.2.22. Реквизит "Место работы"

Данный реквизит является обязательным. Если доходы получены по основному месту работы, реквизит равен "1"; если не по основному - реквизит равен "2".

2.2.23. Реквизит "Налогооблагаемый период"

Данный реквизит является обязательным. Состоит из 12 символов "0" или "1", позиции которых соответствуют номерам месяцев. Все месяцы налогооблагаемого периода, за которые был выплачен доход, отмечаются символом "1"; остальные - символом "0".

2.2.24. Реквизит "Совокупный доход по месяцам"

Данный реквизит содержит 12 элементов, характеризующих суммы совокупного ежемесячного дохода, разделенных знаком "," (запятая).

Все элементы являются обязательными. При отсутствии доходов в каком-либо месяце соответствующий элемент должен иметь значение, равное нулю.

2.2.25. Реквизит "Виды доходов в налогооблагаемом периоде"

Каждому виду дохода (деятельности) ставится в соответствие группа из 4-х элементов, разделенных запятыми:

<код дохода>, <сумма дохода>, <код скидки>, <сумма скидки>

Все элементы являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы должны иметь значение, равное нулю.

Данный реквизит может содержать до 8 групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой).

Код дохода выбирается из справочника N 2, код скидки (расхода) - из справочника N 3, приведенных в приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России N 35.

2.2.26. Реквизит "Вычеты"

Каждому виду вычета ставится в соответствие группа из 2-х элементов, разделенных запятыми:

<код вычета> и <сумма вычета>.

Данный реквизит может содержать до 9 групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой).

Код вычета выбирается из справочника N 4 приложения N 9 к Инструкции Госналогслужбы России N 35.

Реквизит в целом является необязательным.

2.2.27. Реквизит "Наименование и адрес нового строительства или приобретения жилья"

Реквизит является условно - обязательным. Заполняется текстовым значением в случае предоставления физическому лицу вычета по строительству или приобретению жилья.

2.2.28. Реквизиты "Общая сумма скидок (расходов)", "Общая сумма вычетов из дохода", "Сумма валового дохода", "Сумма облагаемого дохода", "Сумма исчисленного налога с облагаемого дохода" и "Сумма удержанного налога с облагаемого дохода" являются обязательными. При отсутствии данных по любому из перечисленных выше реквизитов его значение должно быть равно "0".

2.2.29. Реквизиты "Сумма коэффициентов и надбавок", "Облагаемая сумма коэффициентов и надбавок", "Исчисленный подоходный налог с суммы коэффициентов и надбавок", "Сумма материальной выгоды", "Облагаемая сумма материальной выгоды", "Исчисленный подоходный налог с суммы материальной выгоды", "Удержанный подоходный налог с суммы материальной выгоды" и "Сумма налога, переданная на взыскание в ГНИ" являются необязательными. Отражаются при наличии в первичных документах, поступивших в налоговую инспекцию от источника выплаты дохода.

2.2.30. Реквизит "Наличие у предпринимателя, частного практика, арендодателя основания для неудержания подоходного налога у источника выплаты" не является обязательным. Данный реквизит заполняется только для перечисленных категорий налогоплательщиков и равен "1" - при наличии у налогоплательщика документа, подтверждающего, что налогообложение данного физического лица осуществляется налоговым органом. Реквизит принимает значение, равное "2" - при отсутствии у налогоплательщика документа, подтверждающего правомерность неудержания подоходного налога у источника выплаты.