Порядок составления таблицы 17.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Инвестиционное имущество" бухгалтерского баланса. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 40.

2. По строке 4 таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества на начало отчетного периода, рассчитанная как значение по строке 1 за вычетом значений по строкам 2 и 3.

3. Показатель переклассификации объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно, отраженный по строке 11 таблицы, увеличивает или уменьшает показатель балансовой стоимости соответственно.

4. В соответствии с МСФО (IAS) 40 в пояснениях к таблице раскрываются в произвольной форме описание инвестиционного имущества, отражаемого в отчетности по фактической стоимости; причины, в силу которых справедливая стоимость этого имущества не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость; описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не отражаемого по справедливой стоимости с указанием балансовой стоимости этих объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации; суммы признанных прибылей или убытков.

5. В соответствии с МСФО (IAS) 40 в пояснениях к таблице необходимо раскрыть: наличие и размер ограничений в отношении реализуемости инвестиционного имущества, или распределения дохода, или выручки от выбытия; обязательства по договору на проведение ремонта, текущее обслуживание или улучшение инвестиционного имущества.

6. По строке 10 таблицы отражаются признанные и восстановленные убытки от обесценения в соотвествии с МСФО (IAS) 36.

7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма капитализированных затрат и ставка капитализации в соответствии с МСФО (IAS) 23.

8. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 17.2:

в таблице 17.2 - НПО состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 17.2 - ОПС состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 17.2 - ССФ состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.