Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется на основании актуарных данных, данных операционного и бухгалтерского учета в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 1 таблицы отражаются обязательства на начало года.

3. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств на сумму начисленных пенсионных взносов.

4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств за счет пенсионных выплат.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании результата инвестирования пенсионных накоплений.

6. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 и 9.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 и 8.

8. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.

9. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.

10. По строке 9 таблицы отражается влияние на обязательства отличия фактического хода событий от актуарных допущений.

11. По строке 10 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня индексации пенсий от актуарных допущений.

12. По строке 11 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете тарифов, от набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете обязательств.

13. По строке 12 таблицы отражается увеличение обязательств по обязательному пенсионному страхованию на сумму процентных расходов, относящихся к отчетному периоду. Расчет процентных расходов осуществляется с использованием метода эффективной процентной ставки.

14. По строке 13 таблицы отражаются прочие изменения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 4, 5, 11 - 13 за вычетом показателя по строке 3.

16. По строке 15 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 14.

17. В пояснениях к таблице раскрывается информация о процедуре проведения проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и ее результатах.

18. В пояснениях к таблице раскрывается информация об основных допущениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки обязательств на обесценение.

19. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании по срокам, оставшимся до погашения.

20. В пояснениях к таблице раскрывается сумма возможного дефицита средств для выполнения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, в случае если бы в качестве эффективной ставки дисконтирования на этапе выплат использовалась ставка ноль процентов.