4. Учет операций по принятию обязательств по вкладам населения

4. Учет операций по принятию обязательств

по вкладам населения

4.1. Общая сумма вкладов, указанная в итоговой строке реестра, до поступления средств от Сбербанка России, отражается по дебету внебалансового счета N 91202 "Разные ценности и документы" вновь открываемого счета третьего порядка 15 "Обязательства по вкладам, принятым от коммерческого банка" (по каждому коммерческому банку - на отдельном лицевом счете) и кредиту внебалансового счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

4.2. Все операции по передаче средств для обслуживания клиентов коммерческих банков осуществляются через расчетную систему Сбербанка России.

Средства обязательных резервов, полученные территориальным банком от Сбербанка России для обслуживания вкладчиков коммерческого банка, отражаются по дебету счета N 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" по счету третьего порядка 06 "Счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка" и кредиту счета N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" по счету третьего порядка 99 "Прочие кредиторы".

Таким же порядком отражаются средства обязательных резервов, полученные отделениями Сбербанка России от территориальных банков для обслуживания вкладчиков коммерческих банков.

Средства обязательных резервов, перечисляемые территориальным банком подчиненному отделению Сбербанка России для обслуживания вкладчиков коммерческого банка, отражаются территориальным банком по дебету счета N 47422.99 и кредиту счета отделения, открытого в территориальном расчетном центре, N 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" по счету третьего порядка 06 "Счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка".

4.3. Суммы, зачисленные на вновь открытые счета по вкладам, должны отражаться по дебету счета N 47422.99 и кредиту счета N 42301 "Депозиты физических лиц" и N 42601 "Депозиты физических лиц - нерезидентов". Одновременно суммы, зачисленные во вклады, списываются с внебалансового счета по учету обязательств с отражением по дебету счета N 99999 и кредиту счета N 91202.15.

4.4. В случае, когда Сбербанком России для покрытия части обязательств будут получены государственные или иные ценные бумаги, сумма вложений должна быть отражена на соответствующих счетах баланса.

4.5. Сбербанку России разрешено не вносить до 16 ноября 2001 года средства в обязательные резервы, исчисляемые исходя из суммы принятых обязательств по вкладам.

Территориальные банки при представлении расчета обязательных резервов, депонируемых в Банке России, уменьшают пассивные остатки балансовых счетов N 42301 "Депозиты физических лиц" и N 42601 "Депозиты физических лиц - нерезидентов" на сумму зачисленных во вклады обязательств коммерческих банков на основании кредитового оборота счета N 91202.15 "Обязательства по вкладам, принятым от коммерческого банка". Указанные данные представляются в расшифровке по отдельным балансовым счетам для расчета обязательных резервов, депонируемых в Банке России.

4.6. Работник бухгалтерии, на которого возложен контроль за совершением операций по принятым вкладам от коммерческого банка, проверяет поступившие в составе отчета документы по открытым в течение операционного дня счетам, делает в имеющемся в бухгалтерии реестре в графе "Примечание" отметку о номере лицевого счета по вкладу, на который зачислена сумма.

* * *

Соглашения, заключенные Сбербанком России с каждым коммерческим банком, будут доводиться до территориальных банков в порядке информации. О всех случаях несоблюдения коммерческим банком условий Соглашения отделения Сбербанка России сообщают об этом территориальному банку, который незамедлительно ставит в известность Сбербанк России.