Порядок составления и представления отчетности по форме 0409818 "Отчет об изменениях в капитале кредитной организации"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409818

"Отчет об изменениях в капитале кредитной организации"

1. Отчетность по форме 0409818 "Отчет об изменениях в капитале кредитной организации" (далее - Отчет) составляется на основании данных отчета об изменениях в капитале, являющегося частью консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, не являющихся головными организациями банковской группы и участниками банковской группы (далее - финансовая отчетность кредитных организаций), составленных, проаудированных и опубликованных в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2011, N 48, ст. 6728; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 19, ст. 2316; N 45, ст. 6154; 2016, N 27, ст. 4195) (далее - опубликованный и проаудированный отчет).

2. Статьи в Отчете располагаются в соответствии с порядком их расположения в опубликованном и проаудированном отчете.

3. Отчет составляется в тысячах рублей. В случае если информация в опубликованном и проаудированном отчете представлена в миллионах рублей, в Отчете допускается округление до тысяч путем добавления трех нулей "000". Одновременно кредитная организация дополнительно раскрывает используемую в консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций степень округления при представлении существенной информации в Отчете.

4. Для формирования Отчета используются следующие коды:

5. Выбор кода для заполнения графы 1 Отчета осуществляется исходя из экономического содержания статьи опубликованного и проаудированного отчета.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете по статье отражена информация, которая по экономическому содержанию соответствует нескольким кодам, в отношении данной статьи в графе 1 Отчета приводятся соответствующие коды через запятую.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете отдельная статья содержит подстатьи, расшифровывающие ее отдельные составляющие, в графе 1 Отчета в отношении подстатей указываются коды, соответствующие экономическому содержанию подстатей. При этом каждому из кодов присваивается расширение, соответствующее порядку расположения данной подстатьи в опубликованном и проаудированном отчете. В графе 1 в отношении данной статьи приводятся коды, присвоенные первой и последней подстатье, через символ "-". Пример заполнения приведен в пункте 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".

В случае отсутствия в указанном перечне кодов, соответствующих экономическому содержанию статьи опубликованного и проаудированного отчета, при заполнении Отчета используются коды без наименования (например, 81839, 81840). При использовании указанных кодов наименование статьи в графе 2 Отчета приводится в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом. Строки с указанными кодами располагаются по строкам Отчета в соответствии с их порядком в опубликованном и проаудированном отчете и не подлежат суммированию в случае, если каждая из таких статей в опубликованном и проаудированном отчете отражена в качестве отдельной строки.

6. В графе 2 Отчета указывается наименование статьи в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом.

7. В графе 3 Отчета указывается номер примечания к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье опубликованного и проаудированного отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких примечаниях, их номера указываются через запятую.

8. В графах 4 - 7 Отчета указываются наименования компонентов капитала в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом. Код компонента капитала указывается в соответствии с таблицей пункта 4 настоящего Порядка.

9. По строкам, относящимся к предыдущему отчетному периоду, после цифрового обозначения кода через символ "-" добавляются буквы "ПГ", а для показателей отчетного года также через символ "-" добавляются буквы "ОГ".

10. В Отчете:

увеличение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "минус";

уменьшение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";

увеличение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";

уменьшение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "минус";

дебетовый оборот отражается со знаком "минус";

кредитовый оборот отражается со знаком "плюс".

11. Отчет представляется в структурные подразделения Банка России, осуществляющие сбор и обработку отчетности, в следующем порядке:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), не являющимися головными кредитными организациями банковских групп и участниками банковских групп, - в течение 7 рабочих дней после дня раскрытия годовой (промежуточной) финансовой отчетности;

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), являющимися головными кредитными организациями банковских групп, - в течение 10 рабочих дней после дня раскрытия годовой (промежуточной) консолидированной финансовой отчетности.