Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку
Указание Банка России от 24.11.2016 N 4212-У (ред. от 06.12.2017) "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2016 N...

ПРИМЕЧАНИЯ

[81602.1]

Резерв под обесценение кредитов и авансов клиентам, в том числе:

[81602.1.1]

резерв под обесценение на начало отчетного периода

[81602.1.2]

отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение кредитов и авансов клиентам

[81602.1.3]

кредиты и авансы клиентам, списанные как безнадежные

[81602.1.4]

восстановление кредитов и авансов клиентам, ранее списанных как безнадежные

[81602.1.5]

резерв под обесценение на конец периода

[81602.2]

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе по:

[81602.2.1]

долговым ценным бумагам, в том числе:

[81602.2.1.1]

корпоративным облигациям

[81602.2.1.2]

векселям

[81602.2.2]

долевым ценным бумагам, в том числе:

[81602.2.2.1]

долевым ценным бумагам, имеющим котировки

[81602.2.2.2]

долевым ценным бумагам, не имеющим котировок

[81602.2.3]

производным финансовым инструментам

[81602.3]

Расходы за вычетом доходов (доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе по:

[81602.3.1]

производным финансовым инструментам

[81602.3.2]

обязательствам по поставке ценных бумаг

[81602.3.3]

обязательствам по возврату проданного обеспечения

[81602.3.4]

прочим финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток

[81602.4]

Комиссионные доходы, в том числе:

[81602.4.1]

комиссия по расчетным операциям

[81602.4.2]

комиссия по кассовым операциям

[81602.4.3]

комиссия за инкассацию

[81602.4.4]

комиссия по операциям с ценными бумагами

[81602.4.5]

комиссия по операциям доверительного управления

[81602.4.6]

комиссия по выданным гарантиям

[81602.4.7]

прочие комиссии

[81602.5]

Комиссионные расходы, в том числе:

[81602.5.1]

комиссия по расчетным операциям

[81602.5.2]

комиссия по кассовым операциям

[81602.5.3]

комиссия за инкассацию

[81602.5.4]

комиссия по операциям с ценными бумагами

[81602.5.5

прочие комиссии

[81602.6]

Изменение резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения, в том числе:

[81602.6.1]

резерв под обесценение на начало отчетного периода

[81602.6.2]

отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения

[81602.6.3]

финансовые активы, удерживаемые до погашения, списанные как безнадежные

[81602.6.4]

восстановление финансовых активов, удерживаемых до погашения, ранее списанных как безнадежные

[81602.6.5]

резерв под обесценение на конец периода

[81602.7]

Изменение сумм обесценения финансовых активов, удерживаемых до погашения

[81602.8]

Изменение резерва - оценочного обязательства, в том числе:

[81602.8.1]

поступления по обязательствам кредитного характера, отраженные в отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе

[81602.8.2]

комиссии, полученные по выданным финансовым гарантиям

[81602.8.3]

использование резерва по обязательствам кредитного характера

[81602.8.4]

восстановление неиспользованных резервов по обязательствам кредитного характера

[81602.9]

Прочие операционные доходы, в том числе:

[81602.9.1]

дивиденды

[81602.9.2]

доход от продажи кредитов и дебиторской задолженности

[81602.9.3]

доход от сдачи в аренду инвестиционного имущества

[81602.9.4]

доходы от приобретения ассоциированных и совместных предприятий (организаций)

[81602.9.5]

доходы, связанные с выбытием ассоциированных и совместных предприятий (организаций)

[81602.9.6]

доход от выбытия основных средств

[81602.9.7]

доход от выбытия инвестиционного имущества

[81602.10]

Административные и прочие операционные расходы, в том числе:

[81602.10.1]

расходы на персонал

[81602.10.2]

амортизация основных средств

[81602.10.3]

обесценение стоимости основных средств

[81602.10.4]

восстановление обесценения основных средств

[81602.10.5]

расходы, связанные с выбытием ассоциированных и совместных предприятий (организаций)

[81602.10.6]

амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов

[81602.10.7]

расходы по операционной аренде (основных средств)

[81602.10.8]

снижение стоимости долгосрочных активов (или выбывающих групп) до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу

5. Выбор кода для заполнения графы 1 Отчета осуществляется исходя из экономического содержания статьи опубликованного и проаудированного отчета.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете по статье отражена информация, которая по экономическому содержанию соответствует нескольким кодам, в отношении данной статьи в графе 1 Отчета приводятся соответствующие коды через запятую.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете отдельная статья содержит подстатьи, расшифровывающие ее отдельные составляющие, в графе 1 Отчета в отношении подстатей указываются коды, соответствующие экономическому содержанию подстатей. При этом каждому из кодов присваивается расширение, соответствующее порядку расположения данной подстатьи в опубликованном и проаудированном отчете. В графе 1 Отчета в отношении данной статьи приводятся коды, присвоенные первой и последней подстатье, через символ "-". Пример заполнения приведен в пункте 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".

В случае отсутствия в таблице пункта 4 настоящего Порядка кодов, соответствующих экономическому содержанию статьи опубликованного и проаудированного отчета, при заполнении Отчета используются коды без наименования (например, 81601.14.5, 81601.14.6). При использовании указанных кодов наименование статьи в графе 2 Отчета приводится в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом. Строки с указанными кодами располагаются по строкам Отчета в соответствии с их порядком в опубликованном и проаудированном отчете и не подлежат суммированию в случае, если каждая из таких статей в опубликованном и проаудированном отчете отражена в качестве отдельной строки.

6. В графе 2 Отчета указывается наименование статьи в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом.

7. В графе 3 Отчета указывается номер примечания к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье опубликованного и проаудированного отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких примечаниях, их номера указываются через запятую.

8. В графе 4 Отчета представляется информация за отчетный период года, за который составляется Отчет.

9. В графе 5 Отчета представляется информация за соответствующий отчетный период года, предшествующего отчетному году.

10. В разделе "Примечания" представляется информация, содержащаяся в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций и не содержащаяся в опубликованном и проаудированном отчете, но обеспечивающая его понимание.

При заполнении раздела "Примечания" коды статей включаются исходя из их экономического содержания в строгом соответствии с кодами, приведенными в настоящем Порядке, независимо от наименования статей предыдущего раздела и статей опубликованного и проаудированного отчета.

Пример заполнения приведен в пункте 11 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".

11. Отчет представляется в структурные подразделения Банка России, осуществляющие сбор и обработку отчетности, в следующем порядке:

(в ред. Указания Банка России от 06.12.2017 N 4637-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), не являющимися головными кредитными организациями банковских групп и участниками банковских групп, - в течение 7 рабочих дней после дня раскрытия годовой (промежуточной) финансовой отчетности;

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), являющимися головными кредитными организациями банковских групп, - в течение 10 рабочих дней после дня раскрытия годовой (промежуточной) консолидированной финансовой отчетности.

Список изменяющих документов

(в ред. Указания Банка России от 06.12.2017 N 4637-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409816 "Отчет о совокупном доходе кредитной организации" Отчет о движении денежных средств кредитной организации (Код формы по ОКУД 0409817 (квартальная, полугодовая, годовая))