Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку

1. Подготовительный этап аудита эффективности

1

Подготовительный этап аудита эффективности

1.1

Провести рабочее совещание группы инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты, обсудить на нем вопросы организации аудита эффективности

1.2

Создать папку (структуру файлов) рабочей документации для систематизации собираемой информации в ходе аудита эффективности

1.3

Подготовить и направить объектам аудита эффективности уведомления о проведении контрольного мероприятия, а также запросы о предоставлении необходимой информации

1.4

Сформировать группу привлекаемых внешних экспертов, заключить с ними договоры (в случае необходимости).

Определить список основных заинтересованных лиц, с которыми необходимо контактировать, включающий:

1) руководителей и специалистов федеральных органов исполнительной власти;

2) членов и сотрудников аппаратов соответствующих комитетов и комиссий палат Федерального Собрания Российской Федерации;

3) контактных лиц в органах исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

4) руководителей и специалистов объектов аудита эффективности

1.5

Осуществить сбор и изучение необходимой информации о предмете и объектах аудита эффективности, включающие:

1) законодательные и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, регулирующие организацию, процессы использования федеральных и иных ресурсов, а также деятельность объектов аудита эффективности по их использованию;

2) организацию и процессы использования федеральных и иных ресурсов;

3) формы и направления использования федеральных и иных ресурсов;

4) отчеты и планы работы объекта аудита эффективности;

5) организационную структуру и условия работы объектов аудита эффективности;

6) результаты использования федеральных и иных ресурсов;

7) основные риски;

8) систему и механизмы внутреннего финансового контроля и (или) внутреннего финансового аудита

1.6

Провести (по возможности) встречи с руководителями объектов аудита эффективности, на которых:

1) информировать их о теме и времени планируемого контрольного мероприятия;

2) выяснить, какие вопросы они считают ключевыми в деятельности организации;

3) выяснить их мнение о существующих рисках и проблемах в решении стоящих перед ними задач;

4) обсудить источники определения критериев и возможность их применения для оценки эффективности использования федеральных и иных ресурсов в рамках данного аудита эффективности

1.7

При необходимости отразить в рабочей документации сведения о результатах изучения предмета и объектов аудита эффективности, включающие краткое описание и характеристику:

1) предмета аудита эффективности, состояния его законодательного и нормативного обеспечения;

2) выполнения задач и осуществления основных направлений деятельности объектов аудита эффективности;

3) достижения запланированных целей и результатов в проверяемой сфере и деятельности объектов аудита эффективности;

4) существующих внешних и внутренних рисков;

5) возможных целей и вопросов аудита эффективности;

6) предлагаемых критериев оценки эффективности;

7) подходов к проведению аудита эффективности и способов сбора и методов изучения фактических данных и информации;

8) возможных недостатков и проблем

1.8

В случае принятия членом Коллегии Счетной палаты, ответственным за проведение контрольного мероприятия, решения о согласовании разработанных критериев оценки эффективности использования федеральных и иных ресурсов согласовать с руководством объектов аудита эффективности указанные критерии

1.9

Подготовить и утвердить программу проведения контрольного мероприятия, содержащую:

1) основание для проведения аудита эффективности;

2) предмет аудита эффективности;

3) перечень объектов аудита эффективности;

4) проверяемый период;

5) срок проведения аудита эффективности;

6) цели аудита эффективности с перечнем вопросов;

7) критерии оценки эффективности по каждой цели аудита эффективности;

8) срок представления отчета о результатах контрольного мероприятия и других документов по результатам аудита эффективности на рассмотрение Коллегии Счетной палаты

1.10

Подготовить рабочий план проведения контрольного мероприятия, включающий:

1) наименование объектов аудита эффективности;

2) вопросы мероприятия на каждом объекте с указанием содержания работ (перечнем контрольных процедур), ответственных исполнителей, сроков начала и окончания работ, а также сроков представления материалов для подготовки актов

1.11

Подготовить график выездов на объекты аудита эффективности

1.12

Оформить удостоверения на право проведения контрольного мероприятия

1.13

Провести рабочее совещание группы инспекторов, иных сотрудников аппарата Счетной палаты и внешних экспертов (в случае их привлечения), обсудить на нем вопросы проведения контрольного мероприятия на объектах аудита эффективности