|
1
|
Подготовительный этап аудита эффективности
|
|
1.1
|
Провести рабочее совещание группы инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты, обсудить на нем вопросы организации аудита эффективности
|
|
1.2
|
Создать папку (структуру файлов) рабочей документации для систематизации собираемой информации в ходе аудита эффективности
|
|
1.3
|
Подготовить и направить объектам аудита эффективности уведомления о проведении контрольного мероприятия, а также запросы о предоставлении необходимой информации
|
|
1.4
|
Сформировать группу привлекаемых внешних экспертов, заключить с ними договоры (в случае необходимости).
Определить список основных заинтересованных лиц, с которыми необходимо контактировать, включающий:
1) руководителей и специалистов федеральных органов исполнительной власти;
2) членов и сотрудников аппаратов соответствующих комитетов и комиссий палат Федерального Собрания Российской Федерации;
3) контактных лиц в органах исполнительной власти субъектов Российской Федерации;
4) руководителей и специалистов объектов аудита эффективности
|
|
1.5
|
Осуществить сбор и изучение необходимой информации о предмете и объектах аудита эффективности, включающие:
1) законодательные и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, регулирующие организацию, процессы использования федеральных и иных ресурсов, а также деятельность объектов аудита эффективности по их использованию;
2) организацию и процессы использования федеральных и иных ресурсов;
3) формы и направления использования федеральных и иных ресурсов;
4) отчеты и планы работы объекта аудита эффективности;
5) организационную структуру и условия работы объектов аудита эффективности;
6) результаты использования федеральных и иных ресурсов;
7) основные риски;
8) систему и механизмы внутреннего финансового контроля и (или) внутреннего финансового аудита
|
|
1.6
|
Провести (по возможности) встречи с руководителями объектов аудита эффективности, на которых:
1) информировать их о теме и времени планируемого контрольного мероприятия;
2) выяснить, какие вопросы они считают ключевыми в деятельности организации;
3) выяснить их мнение о существующих рисках и проблемах в решении стоящих перед ними задач;
4) обсудить источники определения критериев и возможность их применения для оценки эффективности использования федеральных и иных ресурсов в рамках данного аудита эффективности
|
|
1.7
|
При необходимости отразить в рабочей документации сведения о результатах изучения предмета и объектов аудита эффективности, включающие краткое описание и характеристику:
1) предмета аудита эффективности, состояния его законодательного и нормативного обеспечения;
2) выполнения задач и осуществления основных направлений деятельности объектов аудита эффективности;
3) достижения запланированных целей и результатов в проверяемой сфере и деятельности объектов аудита эффективности;
4) существующих внешних и внутренних рисков;
5) возможных целей и вопросов аудита эффективности;
6) предлагаемых критериев оценки эффективности;
7) подходов к проведению аудита эффективности и способов сбора и методов изучения фактических данных и информации;
8) возможных недостатков и проблем
|
|
1.8
|
В случае принятия членом Коллегии Счетной палаты, ответственным за проведение контрольного мероприятия, решения о согласовании разработанных критериев оценки эффективности использования федеральных и иных ресурсов согласовать с руководством объектов аудита эффективности указанные критерии
|
|
1.9
|
Подготовить и утвердить программу проведения контрольного мероприятия, содержащую:
1) основание для проведения аудита эффективности;
2) предмет аудита эффективности;
3) перечень объектов аудита эффективности;
4) проверяемый период;
5) срок проведения аудита эффективности;
6) цели аудита эффективности с перечнем вопросов;
7) критерии оценки эффективности по каждой цели аудита эффективности;
8) срок представления отчета о результатах контрольного мероприятия и других документов по результатам аудита эффективности на рассмотрение Коллегии Счетной палаты
|
|
1.10
|
Подготовить рабочий план проведения контрольного мероприятия, включающий:
1) наименование объектов аудита эффективности;
2) вопросы мероприятия на каждом объекте с указанием содержания работ (перечнем контрольных процедур), ответственных исполнителей, сроков начала и окончания работ, а также сроков представления материалов для подготовки актов
|
|
1.11
|
Подготовить график выездов на объекты аудита эффективности
|
|
1.12
|
Оформить удостоверения на право проведения контрольного мероприятия
|
|
1.13
|
Провести рабочее совещание группы инспекторов, иных сотрудников аппарата Счетной палаты и внешних экспертов (в случае их привлечения), обсудить на нем вопросы проведения контрольного мероприятия на объектах аудита эффективности
|