2.1. Годовой баланс (форма N 1)

2.1.1. Годовой баланс (форма N 1) и оборотная ведомость по счетам учреждения банка (форма 1А) составляются и передаются Главному центру информатизации при Банке России в рублях и копейках с учетом заключительных оборотов, строго в сроки, установленные территориальным учреждениям Банка России для сдачи годового бухгалтерского отчета, и по формам, приведенным в Приложениях N N 12, 13 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18 сентября 1997 года N 66 (с учетом изменений и дополнений).

В указанные формы включаются все счета второго порядка, действовавшие в учреждениях Банка России в 1998 году.

На последней странице формы N 1 в обязательном порядке приводятся данные о произведенной сверке ценностей и сверке аналитического учета с синтетическим в разрезе всех ГРКЦ, РКЦ и подведомственных организаций.

2.1.2. Учреждения Банка России производят тщательный анализ обоснованности отражения банковских операций по счетам бухгалтерского учета в годовом балансе (в форме N 1) и соответствия их характеристике счетов, приведенной в части II Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации от 18.09.97 N 66.

В разделе "А" графах 6 и 9, разделе "В" графе 5 и разделе "Г" графе 4 суммы указываются в рублевом эквиваленте.

2.1.3. Территориальные учреждения Банка России должны проанализировать имеющиеся отклонения данных баланса (формы 103) на 1 января 1999 года (без заключительных оборотов) от данных годового баланса по форме N 1 (с заключительными оборотами) по всем балансовым счетам и объяснить правомерность и причины совершения банковских операций заключительными оборотами.

Объяснительная записка к форме N 1 (баланс) и форме N 1А (оборотная ведомость) передается Главному центру информатизации при Банке России.

В объяснительной записке расшифровываются остатки всех действующих балансовых и внебалансовых счетов, все обороты по счетам, имеющим нулевые исходящие остатки.

2.1.4. Территориальные учреждения Банка России производят выплаты заблокированных остатков с текущих счетов граждан Российской Федерации в иностранной валюте с одновременным закрытием этих счетов в соответствии с письмом Банка России от 01.06.94 N 129-94 и телеграммой Банка России от 17.01.96 N 19-2-3-23/93.

Проценты, начисленные на остатки средств на текущих счетах граждан Российской Федерации в иностранной валюте, относятся в дебет балансового счета N 40313 "Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации".

Сумма начисленных процентов, числящаяся в территориальных учреждениях Банка России на балансовом счете N 40313 "Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации", отдебетовывается в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России (БИК 044537002) на счет N 40312810500000000004.

Переоценка счетов в иностранной валюте по мере изменения официального курса Банка России осуществляется территориальными учреждениями Банка России в корреспонденции со счетами по учету курсовых разниц 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы", 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы" (с учетом того, что в балансе может быть остаток только по одному из указанных счетов) с последующим перечислением имеющегося остатка в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России (БИК 044537002) на счет 10704810400000000001.

В балансах территориальных учреждений Банка России по форме N 1 за 1998 год не должно быть остатков по балансовому счету N 40313 "Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации", а также остатков по балансовым счетам по учету курсовых разниц 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы". Справка о перечисленных остатках по указанным балансовым счетам заполняется по форме приложения N 7.

2.1.5. До составления годового бухгалтерского отчета территориальным учреждениям Банка России необходимо провести с подведомственными предприятиями и организациями сверку остатков по счетам:

- N 60316 "Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банка" и N 60317 "Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банка, по перечисленным им средствам" (расхождений быть не должно);

- N 60319 "Расчеты с организациями банка по выделенным средствам";

- N 605 "Основные средства, переданные в пользование организациям банка" и N 60902 "Нематериальные активы в организациях банка" с внебалансовым счетом N 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию";

- N N 60607 - 60609 с данными внебалансового счета N 91209 "Суммы начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам в организациях, состоящих на сметном финансировании Банка России";

- N 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке" по отдельному лицевому счету, относящемуся к организациям, состоящим на сметном финансировании, с внебалансовым счетом N 91210 "Суммы прироста стоимости имущества при переоценке основных средств в организациях, состоящих на сметном финансировании Банка России".

В объяснительной записке необходимо расшифровать эти данные по каждой подведомственной организации.

2.1.6. Остатки по балансовым счетам:

- N 30811 "Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения" и N 30812 "Дебетовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", а также N 60311 и N 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями", N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" и N 60323 "Расчеты с прочими дебиторами" расшифровываются согласно указаниям Центрального банка Российской Федерации, изложенным в письме от 13.03.98 N 03-18-1-3/892.

При составлении расшифровок остатков по счетам N N 30811, 30812, 60311, 60312, 60322, 60323 особое внимание следует обратить на:

- правомерность отнесения сумм на указанные счета в соответствии с характеристиками этих счетов, изложенными в части II Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации от 18.09.97 N 66;

- причины роста дебиторской задолженности по хищениям, растратам, другим злоупотреблениям и просчетам, суммам, неправильно списанным и зачисленным по счетам клиентов, выплаченным по претензиям клиентуры, по решениям суда или арбитража, задолженности клиентов за услуги по операциям банка, финансовых органов и внебюджетных фондов.

В объяснительной записке следует сообщить характер и продолжительность наличия задолженности. Из пояснений о задолженности по хищениям, растратам, другим злоупотреблениям и просчетам должно быть видно, какие долги оформлены исполнительными листами, по каким долгам дела находятся на рассмотрении в судебных и следственных органах и по каким долгам дела еще не переданы на рассмотрение судебных и следственных органов, и причины их задержки.

По балансовому счету N 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" в части капитальных вложений приводится расшифровка (приложение N 3) к годовому отчету. В объяснительной записке к годовому отчету необходимо сообщить результаты анализа причин, повлекших за собой несвоевременное выполнение договоров, заключенных с подрядчиками, и наличие длительной дебиторской задолженности по ним. В записке должна быть изложена информация, содержащая в себе характеристику мер, принятых к возврату этой задолженности, и мерах административного воздействия, принятых к лицам, виновным в неэффективном использовании установленного лимита затрат на капитальные вложения.

2.1.7. Кроме того, к годовому балансу прилагаются расшифровки по счетам:

- N 40303 "Средства, изъятые органами предварительного следствия и дознания" (по форме приложения N 2);

- N 60701 "Собственные капитальные вложения" (по форме приложения N 4);

- N 91206 "Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия" (по формам приложении N N 5 и 6).

В Приложении N 5 в графе 3 по символам 1 - 4 и 6 показываются остатки средств на 01.01.98, которые должны быть равны сумме соответствующих символов граф 6 Приложений N N 7 и 12 за 1997 год. Кроме того, данные графы 6 (символ 6) приложения N 5 должны соответствовать итогу графы 3 приложения N 6.

В объяснительной записке к внебалансовому счету N 91206 необходимо дать подробное объяснение наличия сумм по символу 5 (графам 4 и 5) и остатков на 01.01.99 (графа 6) по символам 1, 2, 3, 4 приложения N 5 и сообщить о дополнительных мерах, принятых к получению жилья или возврату перечисленных средств, срок получения по которому истек.

2.1.8. Порядок проведения заключительных оборотов будет доведен дополнительно.