1. Общие положения

1.1. Годовой бухгалтерский отчет за 1998 год территориальные учреждения Банка России составляют в следующем объеме:

Баланс (форма N 1)

Отчет о прибылях и убытках (форма N 2)

Отчет о наличии и движении основных фондов (форма N 4)

Отчет о составе и движении капитала, фондов Банка России и разных средств (форма N 5)

Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113)

Объяснительная записка к бухгалтерскому годовому отчету.

К годовому бухгалтерскому отчету прилагаются:

Оборотная ведомость по счетам учреждения Банка России (форма N 1А)

Копии авизо по следующим балансовым счетам: N N 40313, 61306, 61406, 60327, 70301, 70401.

1.2. Бланки форм годового отчета, кроме форм N N 1 (баланс), 1А (оборотная ведомость), 2 "Отчет о прибылях и убытках", изготавливаются и рассылаются централизованно Государственным предприятием "Полиграфбанксервис" в адрес территориальных учреждений Банка России в количестве, необходимом для составления годового бухгалтерского отчета.

При составлении отдельных форм годового бухгалтерского отчета на ЭВМ при соблюдении утвержденных форм годовой бухгалтерской отчетности перепечатывание их на типографские бланки не требуется.

1.3. В целях своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета учреждения Банка России проводят в конце отчетного года подготовительную работу в следующем объеме:

- начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь согласно письму Госбанка СССР от 22.01.91 N 338. При этом проценты по кредитам Банка России начисляются и отражаются в соответствии с Положениями Банка России от 13.03.96 N 36, от 06.03.98 N 19-П с учетом изменений и дополнений;

- анализируют остатки по балансовым счетам N 30811 "Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения" и N 30812 "Дебетовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения" и принимают меры к своевременному получению подтверждений от филиала "А", а также по усилению контроля за правильным оформлением авизо, снабжением их средствами защиты;

- проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, расчетов с дебиторами и кредиторами по состоянию на 01.11.98 или 01.12.98, с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое наличие и состояние имущества и обязательств (п. 9 Приложения N 5 "Порядок организации учета материальных ценностей в учреждениях Банка России" Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации от 18.09.97 N 66).

По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списывается, в установленном порядке, с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов в соответствии с Положением "О порядке списания Главными управлениями (Национальными банками), предприятиями, организациями и учреждениями Центрального банка Российской Федерации основных средств, других материальных ценностей, дебиторской задолженности", утвержденным Приказом по Банку России от 26.10.94 N 02-159, письмом Центрального банка Российской Федерации от 14.05.96 N 70-96;

- принимают меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на балансовом счете первого порядка N 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами", с целью полного отражения по балансу результатов финансовой деятельности учреждения Банка России по итогам работы отчетного периода. Дебиторская и кредиторская задолженность относится на указанный счет строго в соответствии с его характеристикой, приведенной в части II Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации от 18.09.97 N 66. При наличии переходящих остатков на 01.01.99 по балансовому счету N 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" необходимо осуществить сверку дебиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками и покупателями, оформить ее двусторонними актами и результаты сверки отразить в приложении N 1 и объяснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету;

- осуществляют выверку расчетов с организациями Банка России, состоящими на сметном финансировании (расхождений остатков балансовых счетов N N 60316 и 60317 быть не должно), оформив ее соответствующими актами сверки. Сумма неизрасходованных средств (сальдо балансового счета N 60316 "Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банка") в конце отчетного года перечисляется с расчетного (текущего) счета организации Финансовому департаменту, территориальным учреждениям Банка России (п. 3.15 Приложения N 2 к Указаниям "О внесении изменений и дополнений в Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации от 18.09.97 N 66" от 02.07.98 N 275-У) с таким расчетом, чтобы средства поступили в Финансовый департамент, территориальные учреждения Банка России не позднее 31.12.98;

- осуществляют мероприятия по своевременному вводу в эксплуатацию всех строящихся объектов, капитальные затраты по которым числятся на балансовом счете N 60701 "Собственные капитальные вложения", и срок ввода в эксплуатацию которых установлен в 1998 году, а также принимают меры к установке оборудования, находящегося в монтаже, и реализации излишнего оборудования, числящегося на балансовом счете N 61003 "Оборудование". О результатах проделанной работы сообщается в объяснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету;

- производят сверку остатков по счетам аналитического учета с синтетическим. При выявлении расхождений выясняют причины их появления и принимают меры к их устранению;

- от всех генеральных застройщиков получают письменные подтверждения об остатках неиспользованных средств по состоянию на 01.01.99, перечисленных им на долевое участие в строительстве служебных зданий, объектов соцкультбыта, а также покупку (строительство) жилья, отраженных по внебалансовому счету N 91206 "Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия". Движение и остатки по внебалансовому счету N 91206 расшифровывают по форме, приведенной в приложениях N N 5, 6 к настоящим указаниям;

- по всем без исключения корреспондентским счетам кредитных организаций и субкорреспондентским счетам их филиалов, лицевым счетам других клиентов, а также накопительным временным счетам, счетам обязательных резервов, ссудным (по учету кредитов Банка России, в том числе по учету просроченной ссудной задолженности по кредитам Банка России), депозитам (привлеченным и размещенным) учреждения Банка России обеспечивают выдачу выписок из лицевых счетов с остатками по состоянию на 1 января 1999 года не позднее чем в первый рабочий день нового года.

От всех клиентов должны быть получены письменные подтверждения остатков указанных счетов по состоянию на 1 января 1999 года до представления годового отчета вышестоящей организации.

Если территориальным учреждением Банка России до отсылки годового бухгалтерского отчета не получены подтверждения остатков счетов на 1 января 1999 года от всех клиентов, то в объяснительной записке к годовому отчету сообщается количество счетов, по которым не получены подтверждения остатков, и причины отсутствия подтверждений. В этих случаях о получении всех 100% подтверждений остатков учреждения Банка России сообщают дополнительно Департаменту бухгалтерского учета и отчетности не позднее 1 апреля 1999 года. В таком же порядке сообщается о каждом случае расхождений между данными учета расчетно - кассовых центров и учета клиентов с объяснением причин расхождений.

1.4. После завершения этой работы составляется Краткий отчет о подготовительной работе, проведенной с целью своевременного и качественного составления годового отчета за 1998 год (приложение N 1), о результатах которой подробно сообщается в объяснительной записке.

1.5. До подписания годового отчета главный бухгалтер учреждения Банка России обязан лично обеспечить сверку всех отчетных данных с данными баланса на 1 января 1999 года с учетом заключительных оборотов, проверить полноту его составления, а также наличие всех предусмотренных отчетными формами подписей и правильность заполнения данных всех отчетных форм и реквизитов.

1.6. В сводный годовой отчет территориального учреждения Банка России должны быть включены отчеты всех подведомственных учреждений и организаций Банка России, банковских учебных заведений, в том числе ликвидированных и вновь созданных в отчетном периоде.

1.7. Ответственность за составление своевременного, полного и достоверного годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров территориальных учреждений Банка России, подведомственных им учреждений, организаций и структурных подразделений Банка России.

1.8. Все формы годового отчета составляются в необходимом количестве. При отсутствии цифровых данных в форме бланка делается запись об отсутствии сведений.

1.9. В экземпляр годового отчета, остающийся в территориальном учреждении Банка России, в обязательном порядке вносятся все изменения, сделанные в процессе сдачи годового отчета, и после получения рекламации от Центрального банка Российской Федерации он формируется в отдельный сшив и хранится в сейфе у главного бухгалтера до составления следующего годового отчета, после чего передается на хранение в соответствии с правилами организации архивного дела.

1.10. Годовые отчеты представляют:

1.11. Организации при Центральном банке Российской Федерации: Автокомбинат, Комбинат питания, Медицинский центр, Межрегиональный центр информатизации, Московская банковская школа, О/к "Солнечный городок", О/к "Звенигородка", Пансионат "Россия", Технический центр, Технологический центр "Нудоль", Центр подготовки персонала, Хозяйственно - эксплуатационное управление представляют годовые бухгалтерские отчеты Финансовому департаменту Банка России в сроки, установленные указанным департаментом.

Организации Банка России, имеющие расчетные (текущие) счета, открытые на балансовом счете N 40801 "Счета организаций банка", представляют годовые бухгалтерские отчеты и приложения к ним в сроки, установленные территориальными учреждениями Банка России. После тщательной проверки они включаются в их сводный годовой отчет.

Годовой отчет ГИС ЦБ РФ составляет и представляет Финансовому департаменту Банка России в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации с учетом указаний Банка России.

1.12. Годовой бухгалтерский отчет территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации представляется вместе с объяснительной запиской в полном объеме в установленные сроки по системе РЕМАРТ Департаменту бухгалтерского учета и отчетности Банка России, за исключением формы N 1 (баланс) и 1А (оборотная ведомость). Форма 1 (баланс) и форма 1А (оборотная ведомость) представляются в сроки, установленные для представления годового бухгалтерского отчета, Главному центру информатизации при Банке России в порядке, который будет доведен дополнительно.

1.13. В дальнейшем при поступлении замечаний по заполнению форм годового отчета от Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России исправления должны быть внесены немедленно путем передачи исправленной формы в тот же день по системе РЕМАРТ в адрес Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России или Главному центру информатизации при Банке России.

1.14. После внесения исправлений в годовой отчет первый экземпляр отчета, подписанный руководителем территориального учреждения Банка России и главным бухгалтером, представляется в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России.

1.15. Представляемая годовая бухгалтерская отчетность должна быть рассмотрена и принята постоянно действующим Советом (комиссией), созданным при руководителе территориального учреждения Банка России. Копия протокола Совета (комиссии) высылается в составе годового бухгалтерского отчета.