Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ "Об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.01.2017 N 45195)

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_OTTRNDS;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_OTTRNDS_1_887_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.68 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.K), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

┌──────────────┐

│┌─┐ │

││-│ attributes│

│└─┘ └──────┐

│ ┌──────────────────┐│

│ │ИдФайл ││

┌┤ └──────────────────┘│

││ Идентификатор файла │

││ ┌──────────────────┐│

││ │ВерсПрог ││

││ └──────────────────┘│

││ Версия программы, │

││ с помощью которой │

││ сформирован файл │

││ ┌──────────────────┐│ ┌──────────────┐

││ │ВерсФорм ││ │┌─┐ │

││ └──────────────────┘│ ││-│ attributes│

││ Версия формата │ │└─┘ └──────┐

│└─────────────────────┘ │ ┌──────────────────┐│

│ │ │КНД ││

│ ┌┤ └──────────────────┘│

│ ││ Код формы документа │

│ ││ по КНД │

│ ││ ┌──────────────────┐│

│ ││ │ДатаДок ││

│ ││ └──────────────────┘│

│ ││ Дата формирования │

│ ││ документа │

│ │└─────────────────────┘

│ │

│ │

┌───────┐ │ │

│ ┌┴┐ │ │

│ Файл │-├──┤ │

│ └┬┘ │ │

└───────┘ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

Файл обмена │ │ ┌┴┐

│ │ ┌─┤КнигаПокуп │+│

│ /───────\ ┌─────────────────┐ │ └┬┘

│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

└─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ │-├─┤ Сведения из книги

│ ├─┘ │ └┬┘ │ │ покупок

\───────/ └─────────────────┘ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

Пояснения к │ │ ┌┴┐

налоговой декларации│ ├ ┤КнигаПокупДЛ │+│

по налогу на │ └┬┘

добавленную │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

стоимость │ Сведения из

│ │ дополнительного листа

│ книги покупок

│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ ┌┴┐

│ ├ ┤КнигаПрод │+│

│ │ └┬┘

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

│ │ Сведения из

│ книги продаж

│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ │ ┌┴┐

│ ├ ┤КнигаПродДЛ │+│

│ └┬┘

│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

│ Сведения из

│ │ дополнительного

│ листа книги продаж

│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│ ┌┴┐

│ ├ ┤ЖУчВыстСчФ │+│

│ │ └┬┘

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

│ │ Сведения из журнала

│ учета выставленных

│ /───────\ ┌─────────────────┐ /───────\ │ счетов-фактур

│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ ├─┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ──┐

└─┤-.-.-.-│-├─┤ СведТреб │-├──┤-.-.-.-│-├─┤ ┌┴┐

│ ├─┘ │ └┬┘ │ ├─┘ ├ ┤ЖУчПолучСчФ │+│

\───────/ └─────────────────┘ \───────/ └┬┘

Сведения о пояснении, │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ──┘

на которое сформирован Сведения из журнала

ответ │ учета полученных

счетов-фактур

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

┌┴┐

├ ┤ВыстСчФ_173.5│+│

└┬┘

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

Сведения из

│ счетов-фактур,

выставленных лицами,

│ указанными в пункте

5 статьи 173

│ Налогового кодекса

Российской Федерации

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

┌┴┐

├ ┤СведКС │+│

└┬┘

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

Сведения по

│ контрольным

соотношениям

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

┌┴┐

├ ┤НетКнигаПрод │+│

└┬┘

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

Сведения,

│ отсутствующие в

книге продаж

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

│

└ ┤ПояснИнОсн │

│

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

Пояснения по иным

основаниям

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

I. Общие сведения Файл обмена (Файл) (Таблица 4.1)