Приложение 2

к Временному положению

о представлении отчетности

профессиональными участниками

рынка ценных бумаг, осуществляющими

брокерскую, дилерскую деятельность

и деятельность по управлению

ценными бумагами

ИНСТРУКЦИЯ

О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ КВАРТАЛЬНОГО ОТЧЕТА

ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ БРОКЕРСКОЙ, ДИЛЕРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА

РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ И ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО УПРАВЛЕНИЮ ЦЕННЫМИ

БУМАГАМИ ФОРМА N ОК-01

1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок заполнения форм Квартального отчета об осуществлении брокерской, дилерской деятельности на рынке ценных бумаг и деятельности по управлению ценными бумагами (далее - Квартальный отчет) профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющих указанные виды деятельности (далее - организации).

2. В Квартальном отчете заполняются все поля, за исключением полей, помеченных знаком "Х". В случае отсутствия информации при заполнении полей ставится прочерк ("-").

Организации, не имеющие лицензий на осуществление брокерской деятельности и (или) деятельности по управлению ценными бумагами, не заполняют соответственно форму N ОК-01-06000 "Сведения об осуществлении брокерской деятельности" и форму N ОК-01-07000 "Сведения об осуществлении деятельности по управлению ценными бумагами".

3. При заполнении Титульного листа следует руководствоваться следующими указаниями:

3.1. При заполнении строк "Полное наименование организации на русском языке" и "Сокращенное наименование организации на русском языке" указывается наименование организации в полном соответствии с наименованием, указанным в Уставе организации.

3.2. При заполнении строки "Место нахождения организации" указывается адрес государственной регистрации организации в соответствии с адресом, указанным в свидетельстве о государственной регистрации. Если после выдачи свидетельства о регистрации в Устав были внесены изменения, касающиеся изменения места нахождения организации, то данные указываются в соответствии с зарегистрированными изменениями в Устав.

3.3. При заполнении строки "Фактический адрес организации" указывается фактическое нахождение исполнительных органов организации.

3.4. Титульный лист подписывается лицом, являющимся единоличным исполнительным органом управления организации, главным бухгалтером, а при его отсутствии - бухгалтером либо руководителем специализированной организации или бухгалтером - специалистом, которым поручено ведение бухгалтерского учета организации, и заверяется печатью организации.

4. При заполнении формы N ОК-01-01000 "Общие сведения об организации" следует руководствоваться следующими указаниями:

4.1. При заполнении раздела 01100 "Сведения о наличии лицензий на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг" указываются сведения только о действующих лицензиях, выданных Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг (далее - Федеральная комиссия), при этом указывается номер и дата выдачи лицензии, а также дата окончания действия лицензии.

4.2. При заполнении раздела 01200 "Информация об организаторах торговли на рынке ценных бумаг, через которых организация осуществляет сделки с ценными бумагами" указывается полное наименование организатора торговли на рынке ценных бумаг. При наличии у организации статусов маркет - мейкера или специалиста делается пометка "маркет - мейкер" или "специалист".

4.3. При заполнении строки 01300 "Сведения о численности штатных работников организации - всего" указывается численность работников организации, зачисленных в штат.

4.4. При заполнении строки 01301 "в том числе нерезидентов" указывается численность сотрудников - нерезидентов. Понятие "нерезидент" определяется в соответствии со ст. 1 Закона РФ от 09.10.92 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле".

4.5. При заполнении строки 01302 "в том числе штатных сотрудников (без совместителей), имеющих квалификационные аттестаты ФКЦБ России" указывается численность сотрудников организации, имеющих квалификационные аттестаты Федеральной комиссии, без учета лиц, работающих в данной организации по совместительству.

5. При заполнении формы N ОК-01-02000 "Сведения о капитале организации" следует руководствоваться следующими указаниями:

5.1. При заполнении строки 02100 "Уставный капитал" указывается информация о размере уставного капитала организации в соответствии с Уставом.

5.2. При заполнении строки 02200 "Доля нерезидентов в уставном капитале" доля нерезидентов определяется в процентах.

5.3. При заполнении строки 02300 "Собственный капитал" указывается размер собственного капитала, рассчитываемый в порядке, установленном Федеральной комиссией для соответствующего вида профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг в рублях на отчетную дату.

5.4. В строке 02400 "Собственный капитал" размер собственного капитала пересчитывается в ЭКЮ по курсу Центрального банка Российской Федерации по состоянию на отчетную дату.

6. При заполнении формы N ОК-01-03000 "Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности" следует руководствоваться следующими указаниями:

6.1. В таблице отражается информация о дебиторской и кредиторской задолженности организации в соответствии с данными бухгалтерского учета. По строкам, обозначенным "А" (столбец 3), указываются суммы с разбивкой по сроку, оставшемуся до погашения. По строкам, обозначенным "Б" (столбец 3), указываются суммы по фактическим срокам просроченной или пролонгированной задолженности.

6.2. В целях заполнения строк 03120 и 03220:

Клиентом профессионального участника является юридическое или физическое лицо, состоящее с профессиональным участником рынка ценных бумаг в договорных отношениях в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг.

6.3. Сроки исполнения обязательств по дебиторской и кредиторской задолженности определяются в соответствии с заключенными профессиональным участником договорами и дополнительными соглашениями с клиентами и контрагентами.

7. При заполнении формы N ОК-01-04000 "Структура финансовых вложений" следует руководствоваться следующими указаниями:

7.1. При заполнении столбца 2 "Наименование актива" указывается наименование эмитента, вид, категория и тип ценной бумаги. Для государственных ценных бумаг, ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, а также приравненных к ним ценных бумаг указывается номер государственной регистрации выпуска.

7.2. В целях данного Квартального отчета оценка собственных финансовых вложений в ценные бумаги по рыночной цене производится вне зависимости от учетной политики, принятой в организации. Данные о такого рода оценке показываются справочно.

7.3. Рыночная цена рассчитывается в соответствии с распоряжением ФКЦБ России от 05.10.98 N 1087-р "Об утверждении порядка расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг, допущенных к обращению на фондовой бирже или через иного организатора торговли на рынке ценных бумаг и установлении предельной границы колебаний рыночной цены". При отсутствии рыночной цены в графах 6 и 7 ставится прочерк.

Рыночная цена пакета рассчитывается как произведение количества ценных бумаг на рыночную цену одной ценной бумаги.

7.4. Переоценка финансовых вложений по рыночной стоимости производится на отчетную дату.

8. При заполнении формы N ОК-01-05000 "Сведения о сделках с ценными бумагами" следует руководствоваться следующими указаниями:

8.1. Форма N ОК-01-05000 заполняется на основании данных системы внутреннего учета и отчетности, созданной в соответствии с требованиями Временного положения об учетных регистрах и внутренней отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, утвержденного Постановлением ФКЦБ России от 26.11.96 N 21.

8.2. В форме N ОК-01-05000 не учитываются сделки, заключенные на срочном рынке.

8.3. При заполнении строки 05120 "Сделки, совершенные в РТС" понимаются сделки, совершенные в Некоммерческом партнерстве "Торговая система РТС".

8.4. При заполнении строки 05130 "Сделки, совершенные через организаторов торговли на рынке ценных бумаг, кроме фондовых бирж и РТС" следует учесть в том числе сделки, заключенные через фондовые отделы валютных бирж.

9. В целях заполнения формы N ОК-01-06000 "Сведения об осуществлении брокерской деятельности" под аналитическими счетами, открытыми в системе внутреннего учета, понимаются счета, открываемые профессиональными участниками в системе внутреннего учета для учета ценных бумаг и денежных средств, пронумерованные в соответствии с внутренним порядком нумерации счетов в системе учета, отдельно для каждого клиента, в соответствии с требованиями пункта 7 Временного положения об учетных регистрах и внутренней отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, утвержденного Постановлением ФКЦБ России от 26.11.96 N 21.

10. При заполнении формы N ОК-01-07000 "Сведения об осуществлении деятельности по управлению ценными бумагами" в строке 07100 "Количество договоров на управление ценными бумагами - всего" указывается общее число действующих договоров на управление ценными бумагами. Действующим договором считается договор, не расторгнутый в установленном законодательством Российской Федерации порядке и (или) срок действия которого не истек.

11. При заполнении формы N ОК-01-08000 "Показатели, характеризующие финансовое состояние организации" расчет показателей осуществляется с учетом следующих указаний:

11.1. Показатель, характеризующий отношение привлеченных средств к собственному капиталу организации (К1), рассчитывается следующим образом:

11.1.1. Расчет привлеченных средств производится путем суммирования V раздела баланса и следующих статей VI раздела баланса:

заемные средства;

кредиторская задолженность;

расчеты по дивидендам;

прочие краткосрочные пассивы.

11.1.2. Собственный капитал рассчитывается в соответствии с методикой ФКЦБ России, изложенной в п. 3.3 Положения о лицензировании N 26.

11.2. Показатель, характеризующий эффективность деятельности организации (К2), рассчитывается следующим образом:

11.2.1. Собственный капитал рассчитывается в порядке, установленном ФКЦБ России для соответствующего вида профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг в рублях на отчетную дату в соответствии с методикой ФКЦБ России, изложенной в пункте 3.3 Положения о лицензировании N 26.

11.3. Показатель, характеризующий ликвидность организации (К3), рассчитывается следующим образом:

11.3.1. К денежным средствам относятся остатки по счетам денежных средств (50, 51, 52, 55, 57).

11.3.2. К краткосрочным финансовым вложениям в целях расчета показателя К3 относится остаток по счету 58.

11.3.3. Заемные средства, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, определяются путем суммирования остатков по счетам 90 и 94.