III. Действия должностных лиц ФТС России, региональных таможенных управлений и таможен при контроле за деятельностью Лиц, отнесенных к категории низкого уровня риска

III. Действия должностных лиц ФТС России,

региональных таможенных управлений и таможен при контроле

за деятельностью Лиц, отнесенных к категории

низкого уровня риска

17. В целях контроля за соблюдением критериев, на основании которых Лица отнесены к категории низкого уровня риска в соответствии с Порядком, Аналитическим управлением ФТС России, структурными подразделениями РТУ и таможен, осуществляющими координацию и применение системы управления рисками, ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, проводится анализ совершения таможенных операций в отношении товаров, перемещаемых Лицами, отнесенными к категории низкого уровня риска (далее - анализ деятельности Лица).

18. Решение отменяется по следующим основаниям:

1) в случае, если уставный капитал менее 15 млн. руб.;

2) в случае, если Лицом применяется упрощенная система налогообложения;

3) в случае, если Лицо включено в перечень организаций, перемещающих товары, в отношении которых проведение таможенной проверки не представляется возможным;

4) в случае, если Лицо находится в стадии ликвидации, реорганизации (кроме реорганизации в форме преобразования юридического лица), прекращения деятельности либо в отношении Лица возбуждено производство по делу о банкротстве;

5) в случае, если со дня издания распоряжения ФТС России в соответствии с условиями внешнеторгового(ых) контракта(ов) в отношении ввозимых в адрес Лица товаров торгующая страна являлась включенной в Перечень;

6) в случае, если объем ввоза в адрес Лица товаров, классифицируемых в товарной группе 03, товарных позициях 1604, 1605, товарной субпозиции 1603 00 ТН ВЭД ЕАЭС, за 6 месяцев, предшествующих дате начала анализа деятельности Лица, составляет менее 80% от общего объема ввоза товаров (по весу нетто);

7) в случае, если страна происхождения ввозимых в адрес Лица товаров, классифицируемых в товарной группе 03, товарных позициях 1604, 1605, товарной субпозиции 1603 00 ТН ВЭД ЕАЭС, за 6 месяцев, предшествующих дате начала анализа деятельности Лица, совпадает со страной отправления указанных товаров менее чем для 90% от общего объема ввоза товаров (по весу нетто);

8) в случае неуплаты сумм таможенных платежей, процентов, пеней, информация о которых имеется в информационной базе данных задолженности по уплате таможенных платежей, пеней участников внешнеэкономической деятельности, в срок, установленный в требовании об уплате таможенных платежей;

9) в случае, если у Лица имеются вступившие в законную силу и не исполненные в сроки, установленные частью 1 статьи 32.2 КоАП России, постановления по делам об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 7.12, 14.10, частями 4, 5 и 6 статьи 15.25 и главой 16 КоАП России, в части уплаты административного штрафа;

10) в случае, если Лицо считается в соответствии со статьей 4.6 КоАП России подвергнутым административному наказанию за однократное совершение административного правонарушения, предусмотренного частями 4, 5 и 6 статьи 15.25 и статьями 16.1 - 16.2, 16.3, 16.7, 16.9, 16.17, 16.19, 16.20 и 16.22 КоАП России, по которому сумма наложенного административного штрафа составила 250 000 рублей и более либо сумма наложенных административных штрафов в совокупности составила 500 000 рублей и более по всем фактам административных правонарушений по указанным статьям;

11) в случае вступления в силу обвинительного приговора суда, постановленного по частям 1 или 2 статьи 194 УК России по фактам уклонения от уплаты таможенных платежей при перемещении товаров, в отношении которых Лицо являлось отправителем, получателем или декларантом товаров;

12) в случае, если со дня издания распоряжения ФТС России о принятии Решения зафиксированы случаи неверной классификации товара по ТН ВЭД ЕАЭС, выявленные таможенными органами и повлекшие за собой увеличение суммы таможенных платежей на 50 000 рублей и более по одному из случаев;

13) в случае, если со дня издания распоряжения ФТС России о принятии Решения зафиксированы случаи неверной классификации товара по ТН ВЭД ЕАЭС, а также заявления недостоверных сведений о стране происхождения товаров, выявленные таможенными органами и повлекшие применение к товарам запретов и ограничений, установленных в соответствии с правом Евразийского экономического союза или законодательством Российской Федерации;

14) в случае, если со дня издания распоряжения ФТС России о принятии Решения зафиксированы неоднократные (более пяти раз за год) случаи неверной классификации товара по ТН ВЭД ЕАЭС, повлекшие или не повлекшие за собой увеличение суммы таможенных платежей;

15) в случае, если со дня издания распоряжения ФТС России о принятии Решения размер суммы доначисленных таможенных пошлин, налогов, пеней в результате неоднократного (3 и более случая) заявления недостоверных сведений о таможенной стоимости товаров, в том числе неправильно выбранного метода определения таможенной стоимости и (или) определения таможенной стоимости товаров, повлекли за собой по любому из случаев увеличение суммы таможенных платежей более чем на 50 000 рублей (за исключением случаев арифметических ошибок, в том числе из-за неправильного применения курса валюты, повлиявших на величину таможенной стоимости товаров, - технических ошибок);

16) в случае наличия информации о совершении Лицом в соответствии с условиями внешнеторгового(ых) контракта(ов) фактов сомнительных валютных операций, осуществляемых клиентами кредитных организаций, которые имеют необычный характер и признаки отсутствия явного экономического смысла и очевидных законных целей, которые могут проводиться для вывода капитала из страны, финансирования "серого" импорта и легализации доходов, полученных преступным путем;

17) в случае отсутствия либо утраты силы документа, указанного в подпункте 9 пункта 6 Порядка;

18) в случае, предусмотренном пунктом 20 Порядка.

19. При наличии информации о нарушениях Лицом права Евразийского экономического союза и законодательства Российской Федерации, не относящейся к основаниям для отмены Решения, указанным в подпунктах 1 - 17 пункта 18 Порядка, структурным подразделением ФТС России, по направлению деятельности которого выявлено нарушение, на имя руководителя ФТС России подготавливается докладная записка с предложением об отмене Решения. Докладная записка в установленном порядке согласовывается с Аналитическим управлением ФТС России и направляется для рассмотрения руководителю ФТС России.

20. Если в отношении Лица установлено основание для отмены Решения, указанное в подпунктах 1 - 17 пункта 18 Порядка, и (или) в случае согласия руководителя ФТС России с предложением об отмене Решения, указанным в пункте 19 Порядка, Аналитическое управление ФТС России подготавливает проект распоряжения ФТС России об отмене Решения, согласовывает его с соответствующими структурными подразделениями ФТС России и представляет для подписания руководителю ФТС России.