приказом ФНС России
от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@
Список изменяющих документов
(в ред. Приказов ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@,
от 10.02.2020 N ЕД-7-8/90@, от 18.01.2022 N ЕД-7-8/26@)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 8 статьи 61 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. Приказа ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@)
(см. текст в предыдущей редакции)
б) документы, перечисленные в пункте 5 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе обязательство, предусматривающее на период изменения срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) (рекомендуемый образец приведен в приложении N 2 к настоящему Порядку).
а) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;
б) документы, подтверждающие факт приобретения и стоимость приобретенного организацией оборудования, используемого исключительно для целей, перечисленных в подпункте 1 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации;
в) бизнес-план инвестиционного проекта.
а) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;
б) бизнес-план инвестиционного проекта.
а) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;
а) документы, подтверждающие наличие указанного основания для получения инвестиционного налогового кредита;
б) справка о выполнении государственного оборонного заказа, выданная органом государственной власти, уполномоченным в области обеспечения выполнения государственного оборонного заказа.
а) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;
б) бизнес-план инвестиционного проекта.
а) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;
б) бизнес-план инвестиционного проекта.
Заинтересованное лицо, претендующее на предоставление рассрочки по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов по основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, представляет банковскую гарантию в соответствии со статьей 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
(п. 12 в ред. Приказа ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Приказа ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Приказа ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@)
(см. текст в предыдущей редакции)
По ходатайству заинтересованного лица уполномоченный орган вправе принять решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки) приостановлении уплаты суммы задолженности заинтересованным лицом.
(в ред. Приказа ФНС России от 18.01.2022 N ЕД-7-8/26@)
(см. текст в предыдущей редакции)
Если в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации федеральные налоги или сборы подлежат зачислению в федеральный бюджет и (или) бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты, бюджет федеральной территории "Сириус", сроки уплаты таких налогов или сборов изменяются на основании решений ФНС России, в части сумм, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты, бюджет федеральной территории "Сириус", по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус".
(в ред. Приказа ФНС России от 18.01.2022 N ЕД-7-8/26@)
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
При изменении сроков уплаты федеральных налогов и сборов, пеней и штрафов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, по основанию, предусмотренному подпунктом 7 пункта 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, положения настоящего пункта применяются с учетом особенностей, установленных пунктом 17.1 настоящего Порядка.
(абзац введен Приказом ФНС России от 10.02.2020 N ЕД-7-8/90@)
Решения об изменении сроков уплаты страховых взносов и соответствующих пеней и штрафов, предусмотренных статьей 3 Федерального закона N 323-ФЗ, в форме отсрочки и рассрочки на срок, не превышающий трех лет, принимаются управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица в течение 45 рабочих дней со дня получения заявления заинтересованного лица.
При изменении сроков уплаты страховых взносов, пеней и штрафов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, по основанию, предусмотренному подпунктом 7 пункта 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, положения настоящего пункта применяются с учетом особенностей, установленных пунктом 17.1 настоящего Порядка.
(абзац введен Приказом ФНС России от 10.02.2020 N ЕД-7-8/90@)
(п. 16.1 введен Приказом ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@)
(п. 16.2 введен Приказом ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@)
(в ред. Приказа ФНС России от 18.01.2022 N ЕД-7-8/26@)
(см. текст в предыдущей редакции)
Руководитель управления ФНС России по субъекту Российской Федерации по согласованию с ФНС России вправе передать полномочия по рассмотрению вопроса о принятии решения об изменении сроков уплаты налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, региональных и местных налогов, сбора, пеней, штрафов в форме отсрочки и рассрочки на срок, не превышающий 1 год, решения об изменении сроков уплаты страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов, предусмотренных статьей 3 Федерального закона N 323-ФЗ, в форме отсрочки и рассрочки на срок, не превышающий трех лет, а также решения об изменении сроков уплаты местных налогов в форме инвестиционного налогового кредита инспекции ФНС России по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица.
(в ред. Приказа ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@)
(см. текст в предыдущей редакции)
а) при наличии условий, установленных абзацем пятнадцатым пункта 5.1 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, - управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица;
б) при наличии условий, установленных абзацем шестнадцатым пункта 5.1 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, - ФНС России.
Если в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации федеральные налоги, сборы подлежат зачислению в федеральный бюджет и (или) бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты, бюджет федеральной территории "Сириус", сроки уплаты таких налогов, сборов изменяются на основании решений, указанных в настоящем пункте уполномоченных налоговых органов, в части сумм, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты, бюджет федеральной территории "Сириус", по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус".
(в ред. Приказа ФНС России от 18.01.2022 N ЕД-7-8/26@)
(см. текст в предыдущей редакции)
(п. 17.1 введен Приказом ФНС России от 10.02.2020 N ЕД-7-8/90@)
18. Рекомендуемые образцы решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате федеральных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита и решения о временном приостановлении уплаты сумм задолженности по федеральным налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам приведены в приложениях N 3 - N 5 к настоящему Порядку.
Рекомендуемые образцы решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, региональных (местных) налогов, сбора, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов, предусмотренных статьей 3 Федерального закона N 323-ФЗ, пеней, штрафов, и решения о временном приостановлении уплаты сумм задолженности по налогу на доходы физических лиц, подлежащего уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, региональным (местным) налогам, сборам, страховым взносам, соответствующим пеням и штрафам, предусмотренным статьей 3 Федерального закона N 323-ФЗ, пеням, штрафам приведены в приложениях N 6 и N 7 к настоящему Порядку.
(в ред. Приказа ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@)
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Приказа ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@)
(см. текст в предыдущей редакции)
Договор поручительства либо договор залога со стороны налогового органа подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.
Банковская гарантия представляется заинтересованным лицом в налоговый орган.
При рассмотрении возможности заключения договора залога налоговые органы должны проанализировать характеристики предмета залога, соизмеримость стоимости предмета залога и суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, в отношении которых рассматривается вопрос об изменении срока уплаты, а также возможность сохранности и реализации предмета залога.
При рассмотрении банковской гарантии налоговым органом выявляются обстоятельства, свидетельствующие о соответствии банка, выдавшего банковскую гарантию, перечню банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также о соответствии банковской гарантии требованиям, предусмотренным пунктом 5 статьи 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
О результатах рассмотрения банковской гарантии налоговый орган сообщает заинтересованным лицам в течение семи рабочих дней после получения банковской гарантии.
Рекомендуемый образец решения о досрочном прекращении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов приведен в приложении N 10 к настоящему Порядку.
26. Пункты 2, 3, 12 - 14, 20 - 25 настоящего Порядка применяются также при изменении сроков уплаты страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов, предусмотренных статьей 3 Федерального закона N 323-ФЗ.
(п. 26 введен Приказом ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@)
- Приложение N 1. Заявление о предоставлении (рекомендуемый образец)
- Приложение N 2. Обязательство о соблюдении заинтересованным лицом условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) (рекомендуемый образец)
- Приложение N 3. Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате федеральных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов (рекомендуемый образец)
- Приложение N 4. Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита (рекомендуемый образец)
- Приложение N 5. Решение о временном приостановлении уплаты суммы задолженности по федеральным налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам (рекомендуемый образец)
- Приложение N 6. Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога на доходы физических лиц, региональных (местных) налогов, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (рекомендуемый образец)
- Приложение N 7. Решение о временном приостановлении уплаты суммы задолженности по налогу на доходы физических лиц региональным (местным) налогам, сбору, страховым взносам, пеням и штрафам (рекомендуемый образец)
- Приложение N 8. Заявление о согласии на поручительство (залог) (рекомендуемый образец)
- Приложение N 9. Заявление о поручительстве (залоге) (рекомендуемый образец)
- Приложение N 10. Решение о досрочном прекращении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2025
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2025 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей