Порядок составления и представления отчетности по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0420252

"Общие сведения о деятельности негосударственного

пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - Отчет) содержит сведения о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда (далее также - фонд) по уставной деятельности, о просроченной задолженности фонда, об операциях фонда со связанными сторонами, сведения об обособленных подразделениях фонда, а также об обязательном ежегодном актуарном оценивании.

2. Отчет составляется негосударственным пенсионным фондом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно и представляется в Банк России за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода, за год - не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Раздел 7 Отчета составляется и представляется только в составе Отчета за год.

3. В заголовочной части Отчета указываются: номер лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию; код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); основной государственный регистрационный номер (ОГРН); отчетный период; сокращенное фирменное наименование фонда, содержащее аббревиатуру "НПФ".

4. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3451; 2009, N 48, ст. 5716; N 52, ст. 6439; 2010, N 27, ст. 3407; N 31, ст. 4173, ст. 4196; N 49, ст. 6409; 2011, N 23, ст. 3263; N 31, ст. 4701; 2013, N 14, ст. 1651; N 30, ст. 4038; N 51, ст. 6683; 2014, N 23, ст. 2927; N 30, ст. 4217, ст. 4243; 2016, N 27, ст. 4164).

5. При заполнении Отчета все числовые показатели представляются в тысячах рублей без десятичных знаков (кроме разделов, в которых указывается количество работников фонда, количество участников и застрахованных лиц фонда, количество пенсионных договоров, количество пенсионных счетов).

6. В подразделе 1.1 раздела 1 Отчета указываются сведения о доходах и расходах, а также прибыли (убытке) фонда по уставной деятельности, выплаченных дивидендах акционерам фонда, поступлениях от продажи собственных акций и выпуска новых акций фонда за отчетный период.

6.1. По строкам 1.1.1 и 1.2.1 отражается фиксированная сумма вознаграждения фонда, рассчитанная от средней стоимости чистых активов, после установления возможности ее начисления.

6.2. По строкам 1.1.2 и 1.2.2 отражаются соответственно часть финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений и часть финансового результата от размещения пенсионных резервов, направленные на формирование собственных средств (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности).

6.3. По строкам 1.3.1 и 1.3.2 отражаются доходы за вычетом расходов от участия в хозяйственных обществах и от вложений в долевые ценные бумаги, в том числе доходы, полученные в виде распределенной между участниками части прибыли, дивидендов.

6.4. По строке 1.3.3 отражаются доходы за вычетом расходов от вложений в долговые ценные бумаги и депозиты, в том числе накопленный купонный доход.

6.5. По строкам 2.12 и 2.13 отражаются соответственно вознаграждение управляющей компании и специализированному депозитарию, связанное с инвестированием собственных средств фонда (имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности).

6.6. По строкам 2.16 и 2.17 отражаются соответственно суммы корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению до наилучшей оценки по результатам проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, проведенной фондом в соответствии с Положением Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39880, 15 декабря 2016 года N 44734 ("Вестник Банка России" от 11 декабря 2015 года N 114; официальный сайт Банка России (www.cbr.ru), 29 декабря 2016 года).

6.7. Значение показателя строки 3 определяется как разность значений показателей строк 1 и 2.

6.8. Значение показателя строки 4 должно равняться показателю строки 3, скорректированному на сумму расхода (дохода) по текущему налогу на прибыль и отложенному налогу на прибыль по уставной деятельности, а также на сумму расхода (дохода) по уставной деятельности от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.

6.9. Если по строкам 1.3, 1.3.1 - 1.3.8, 2.16, 2.17, 3, 4 показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком "-" (минус).

7. В подразделе 1.2 раздела 1 Отчета приводится расшифровка отдельных показателей Отчета.

В графе 7 по подстрокам строк 1 - 3 указывается наименование показателей, расшифровывающих показатели графы 5 строк 1 - 3 подраздела 1.2. При этом в графах 2 - 6 повторяются соответственно номер раздела (подраздела), наименование раздела (подраздела), номер строки раздела (подраздела), наименование показателя, который расшифровывается, номер графы раздела (подраздела), отраженные по строкам 1 - 3.

В графе 8 указываются значения показателей.

В графе 9 указываются дополнительные пояснения, являющиеся, по мнению фонда, существенными.

8. В разделе 2 Отчета указываются сведения о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам фонда, относящимся к собственным средствам (имуществу, предназначенному для осуществления уставной деятельности).

8.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

8.2. В случае если финансовые активы, относящиеся к собственным средствам фонда (имуществу, предназначенному для осуществления уставной деятельности фонда), переданы в доверительное управление управляющей компании, в графе 2 указывается полное наименование управляющей компании.

8.3. Графы 3 и 4 заполняются на основе Разработочной таблицы для заполнения граф 6, 7, 11, 12 приложения 7 к настоящему Указанию.

8.4. В графе 5 указывается вид задолженности ("дебиторская", "кредиторская").

8.5. В графах 6 - 10 соответствующий вид просроченного актива (обязательства) отражается по балансовой стоимости на конец отчетного периода без учета сформированного по нему резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам задержки платежей.

В целях заполнения указанных граф просроченным активом (обязательством) признается весь объем актива (обязательства) в рамках договора в случае непроведения по нему платежа в установленный договором срок.

8.6. В графах 11 - 13 указываются соответственно полное наименование, ИНН или TIN, ОГРН или ОГРНИП дебитора (кредитора) по просроченной задолженности.

В графе 11 по физическим лицам указываются фамилия, имя, отчество (последнее при наличии), по юридическим лицам - полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Полное наименование юридического лица - нерезидента, имя физического лица - нерезидента, включающее его фамилию, собственно имя, отчество (последнее при наличии), указываются на английском и русском языках.

В графе 12 указывается ИНН дебитора (кредитора): десятизначный - для юридических лиц - резидентов, двенадцатизначный - для физических лиц - резидентов, в том числе индивидуальных предпринимателей. Для нерезидентов в графе 12 указывается код "Tax Identification Number" (далее - TIN) или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).

ИНН юридических лиц - резидентов должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц. ИНН индивидуальных предпринимателей - резидентов должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

При отсутствии у физических лиц - резидентов ИНН необходимо указывать двенадцать нулей.

При отсутствии у физических лиц - нерезидентов TIN необходимо указывать пять нулей.

В графе 13 указывается тринадцатизначный основной государственный регистрационный номер юридического лица - резидента (далее - ОГРН) или пятнадцатизначный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя - резидента (далее - ОГРНИП). Для физических лиц - резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в графах, содержащих значение ОГРН или ОГРНИП, указывается пятнадцать нулей.

ОГРН должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц. ОГРНИП должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Для нерезидентов графы, содержащие значение ОГРН или ОГРНИП, не заполняются.

8.7. В графе 14 указывается величина созданного фондом по просроченной задолженности резерва под обесценение на конец отчетного периода.

8.8. В разделе 2 Отчета сведения указываются в порядке убывания суммы просроченной дебиторской и кредиторской задолженности (графа 6 раздела 2 Отчета).

8.9. Строка "Итого" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела по графам 6 - 10, 14 в разрезе сумм дебиторской и кредиторской задолженности.

9. В разделе 3 Отчета указываются сведения о просроченной дебиторской задолженности, в том числе задолженности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию, кроме задолженности по финансовым активам.

9.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

9.2. В графе 2 указывается вид деятельности фонда, к которой относится просроченная дебиторская задолженность: по негосударственному пенсионному обеспечению - "НПО", по обязательному пенсионному страхованию - "ОПС", по уставной деятельности - "СС" (для негосударственных пенсионных фондов, являющихся акционерными обществами) или "ИОУД" (для некоммерческих негосударственных пенсионных фондов).

9.3. В графах 3, 9 - 11 указываются соответственно наименование дебиторской задолженности, полное наименование дебитора, ИНН дебитора, ОГРН или ОГРНИП дебитора. Порядок заполнения граф 9 - 11 аналогичен порядку заполнения соответственно граф 11 - 13 раздела 2 Отчета.

9.4. В графах 4 - 8 указывается сумма просроченной дебиторской задолженности, учтенной по условиям договора, на конец отчетного периода без учета сформированного по ней резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам задержки платежей.

9.5. В графе 12 указывается величина созданного фондом по просроченной задолженности резерва под обесценение на конец отчетного периода.

9.6. В разделе 3 Отчета сведения указываются в порядке убывания суммы просроченной дебиторской задолженности (графа 4 раздела 3 Отчета).

9.7. Строка "Итого" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела по графам 4 - 8, 12.

10. В разделе 4 Отчета указываются сведения о просроченной задолженности по обязательствам фонда перед кредиторами, кроме задолженности по финансовым активам.

10.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

10.2. В графе 2 указывается вид деятельности фонда, к которой относится просроченная задолженность по обязательствам фонда: по негосударственному пенсионному обеспечению - "НПО", по обязательному пенсионному страхованию - "ОПС", по уставной деятельности - "СС" (для негосударственных пенсионных фондов, являющихся акционерными обществами) или "ИОУД" (для некоммерческих негосударственных пенсионных фондов).

10.3. В графах 3, 13 - 15 указываются соответственно наименование обязательства, полное наименование кредитора, ИНН или TIN кредитора, ОГРН или ОГРНИП кредитора. Порядок заполнения граф 13 - 15 аналогичен порядку заполнения соответственно граф 11 - 13 раздела 2 Отчета, кроме данных об участниках и застрахованных лицах.

Просроченная задолженность перед участниками или застрахованными лицами отражается общими суммами. При этом в графе 13 указывается соответственно "участники" или "застрахованные лица", графы 14 и 15 не заполняются.

10.4. В графах 4, 5, 7, 9, 11 указывается сумма просроченной задолженности по обязательствам фонда, учтенная по условиям договора, на конец отчетного периода общей суммой и в разбивке по срокам задержки платежей.

В целях заполнения указанных граф просроченным обязательством признается весь объем обязательства в рамках договора в случае непроведения по нему платежа в установленный договором срок.

В случае наличия просроченной задолженности перед участниками или застрахованными лицами в графах 6, 8, 10, 12 указывается количество участников или застрахованных лиц, по которым на отчетную дату имеются просроченные обязательства.

10.5. В разделе 4 Отчета сведения указываются в порядке убывания суммы просроченной задолженности по обязательствам фонда перед кредиторами (графа 4 раздела 4 Отчета).

10.6. Строка "Итого" заполняется на основе данных предыдущих строк раздела по графам 4 - 12.

11. В разделе 5 Отчета отражается информация об остатках по операциям со связанными сторонами на конец отчетного периода (подраздел 5.1) и о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами за отчетный период (подраздел 5.2) в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года).

11.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

11.2. В графе 2 указывается категория связанной стороны: "Материнское предприятие", "Дочернее предприятие", "Совместно-контролируемое" предприятие, "Ассоциированное предприятие", "Ключевой управленческий персонал", "Компания под общим контролем" и другие.

11.3. В графах 3 - 5 указываются соответственно полное наименование, ИНН или TIN, ОГРН организаций, фамилия, имя, отчество (последнее при наличии), ИНН или TIN, ОГРНИП (при наличии) физических лиц, являющихся связанными сторонами фонда.

Порядок заполнения граф 3 - 5 аналогичен порядку заполнения соответственно граф 11 - 13 раздела 2 Отчета.

Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу отражается общей суммой, при этом графы 3 - 5 не заполняются.

11.4. В графе 6 подразделов 5.1 и 5.2 указываются соответственно наименование показателей, отражающих остатки по операциям со связанными сторонами, а также наименование показателей, отражающих доходы и расходы по операциям со связанными сторонами, в соответствии с таблицами 57.1 "Остатки по операциям со связанными сторонами" и 57.2 "Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами" приложения 9 и таблицами 63.1 "Остатки по операциям со связанными сторонами" и 63.2 "Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами" приложения 9.1 к Положению Банка России N 527-П.

11.5. В графе 7 подраздела 5.1 отражается сумма остатков по операциям, отраженным в графе 6 подраздела 5.1. В графе 7 подраздела 5.2 Отчета отражается сумма доходов и расходов по операциям, отраженным в графе 6 подраздела 5.2.

11.6. В раздел 5 не включается информация о связанных сторонах фонда, с которыми фонд не проводил операций в отчетном периоде и не имеет остатков по проведенным операциям на отчетную дату.

Показатели с нулевыми значениями в раздел 5 не включаются.

12. В разделе 6 Отчета указываются сведения о наличии обособленных подразделений фонда и об основных показателях их деятельности.

12.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

12.2. В графе 2 указывается восьмизначный цифровой код обособленного подразделения фонда согласно Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО).

12.3. В графе 3 указывается полное наименование обособленного подразделения фонда в соответствии с его учредительными документами. В случае изменения полного наименования соответствующего подразделения фонда указывается его новое полное наименование, а в скобках - ранее зарегистрированное.

12.4. В графе 4 указывается дата открытия обособленного подразделения фонда в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

12.5. В графе 5 указывается вид обособленного подразделения фонда (филиал, представительство, иное).

12.6. В графе 6 указывается информация об осуществлении обособленным подразделением фонда деятельности по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению (заключение договоров об обязательном пенсионном страховании, и (или) заключение договоров негосударственного пенсионного обеспечения, и (или) размещение средств пенсионных резервов) в формате "да" или "нет".

12.7. В графах 7 - 9 указывается соответственно информация об осуществлении обособленным подразделением фонда ведения бухгалтерского учета, ведения пенсионных счетов накопительной пенсии, хранения пенсионных договоров и договоров об обязательном пенсионном страховании, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат, в формате "да" или "нет".

12.8. В графе 10 указывается фактическое место нахождения (адрес) обособленного подразделения фонда.

12.9. В графе 11 указывается код субъекта Российской Федерации, на территории которого находится обособленное подразделение фонда, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО). Код территории по ОКАТО указывается с возможностью классификации до уровня автономных округов (пять знаков).

В случае если обособленное подразделение находится на территории города Байконур (Республика Казахстан), в графе 11 указывается код "55000".

Если обособленное подразделение находится за пределами Российской Федерации, то в графе 11 указывается цифровой код страны мира в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Информация об обособленных подразделениях фонда приводится в порядке возрастания кода по ОКАТО (вместе с автономными округами и городом Байконуром), а затем - в порядке возрастания кода по ОКСМ.

12.10. В графе 12 указывается фактическая численность работников обособленного подразделения фонда на отчетную дату.

12.11. В графе 13 указываются фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) руководителя обособленного подразделения фонда.

12.12. В графе 14 указываются номера контактных телефонов обособленного подразделения фонда с кодом города.

12.13. В графах 15 - 37 указываются сведения об основных показателях деятельности обособленного подразделения фонда.

13. В разделе 7 Отчета отражаются сведения об обязательном актуарном оценивании деятельности фонда за отчетный год, содержащиеся в актуарном заключении.

По строкам 1 - 6 Отчета указываются (при наличии) отраженные в актуарном заключении стоимость обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, стоимость активов по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению, размер собственных средств фонда (величина денежной оценки имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности), а также сумма актуарного дефицита соответственно.

По строке 7 Отчета отражается информация о содержащемся в актуарном заключении выводе в отношении возможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств:

да - фонд платежеспособен и сможет выполнить принятые на себя обязательства;

нет - фонд не платежеспособен и не сможет выполнить принятые на себя обязательства;

иное - актуарное заключение не содержит однозначный вывод о возможности или невозможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств.