Порядок составления и представления отчетности по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0420258

"Отчет о реализации пенсионных схем

по пенсионным договорам"

1. Отчетность по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам" (далее - Отчет) содержит сведения о реализации пенсионных схем, применяемых для негосударственного пенсионного обеспечения участников негосударственного пенсионного фонда.

2. Отчет составляется негосударственным пенсионным фондом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (далее также - фонд), нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно и представляется в Банк России за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода, за год - в течение 90 календарных дней по окончании отчетного года.

3. В заголовочной части Отчета указываются: номер лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию; код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО); идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); основной государственный регистрационный номер (ОГРН); отчетная дата; сокращенное фирменное наименование фонда, содержащее аббревиатуру "НПФ".

4. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3451; 2009, N 48, ст. 5716; N 52, ст. 6439; 2010, N 27, ст. 3407; N 31, ст. 4173, ст. 4196; N 49, ст. 6409; 2011, N 23, ст. 3263; N 31, ст. 4701; 2013, N 14, ст. 1651; N 30, ст. 4038; N 51, ст. 6683; 2014, N 23, ст. 2927; N 30, ст. 4217, ст. 4243; 2016, N 27, ст. 4164).

5. При заполнении Отчета все числовые показатели представляются в рублях с точностью до двух знаков после запятой (относительные величины (проценты) должны иметь два знака после запятой). Даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

6. В Отчете отражаются данные по всем вкладчикам и участникам фонда по каждому договору негосударственного пенсионного обеспечения.

7. При заполнении сведений по договору негосударственного пенсионного обеспечения сначала (в первой строке) указываются сведения о вкладчике фонда. В следующих строках указываются сведения об участниках фонда по этому пенсионному договору, при этом по каждому участнику в графах 2 - 5 повторяются сведения о вкладчике фонда. Сведения о вкладчике, являющемся также единственным участником фонда по договору негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу, заполняются по одной строке.

8. В графе 2 Отчета указывается номер пенсионного договора с вкладчиком.

9. В графе 3 Отчета указывается дата заключения пенсионного договора с вкладчиком.

10. В графе 4 Отчета указывается полное наименование вкладчика - юридического лица, для вкладчиков - физических лиц указывается "фл".

11. В графе 5 Отчета указывается ИНН вкладчика (для вкладчика-нерезидента указывается TIN). Для вкладчика - физического лица при отсутствии ИНН или TIN указывается номер СНИЛС. В случае если данные о СНИЛС вкладчика - физического лица отсутствуют, указывается серия и номер паспорта вкладчика.

12. В графе 6 Отчета по строке, отражающей сведения о вкладчике, указывается номер солидарного пенсионного счета в формате "спс XXXXX", где XXXXX - номер солидарного пенсионного счета. Если солидарный пенсионный счет не открыт - указывается "спс нет". По строке, отражающей сведения об участнике, указывается номер именного пенсионного счета в формате "ипс XXXXX", где XXXXX - номер именного пенсионного счета, если участнику открыт именной пенсионный счет, или номер солидарного пенсионного счета в формате "спс XXXXX".

13. В графе 7 Отчета по строке, отражающей сведения о вкладчике фонда, проставляется прочерк, по строке, отражающей сведения об участнике фонда, указывается ИНН участника (для участника-нерезидента указывается TIN). Для участника - физического лица при отсутствии ИНН или TIN указывается номер СНИЛС участника. В случае если данные о СНИЛС участника - физического лица отсутствуют, указывается серия и номер паспорта участника.

14. В графах 8 - 10 Отчета указываются соответственно дата рождения, дата смерти (при наличии) и пол ("м" - мужской, "ж" - женский) участника фонда.

15. В графе 11 Отчета указывается номер пенсионной схемы, применяемой в соответствии с договором негосударственного пенсионного обеспечения. В случае отсутствия номера пенсионной схемы указывается наименование пенсионной схемы. В случае наличия пенсионных схем с одним номером, но разными условиями указываются номер и наименование пенсионной схемы.

16. В графе 12 Отчета по строке, отражающей сведения об участнике фонда, указывается статус участника в соответствии со следующими кодами:

НП - накопительный период, пенсионные основания не наступили;

ВПН - пенсионные основания наступили, пенсия не назначена;

ПВ - пенсионные основания наступили, пенсия выплачивается;

ПО - по заявлению участника обязательства переведены на другой пенсионный счет в фонде, например с корпоративного договора на личный договор с участником (если такая возможность предусмотрена условиями договора с вкладчиком);

ВС - по заявлению участника обязательства переведены в другой негосударственный пенсионный фонд и (или) выплачена выкупная сумма (если такая возможность предусмотрена условиями договора с вкладчиком);

ИД - обязательства фонда по договору негосударственного пенсионного страхования исполнены в полном объеме;

СМ - участник умер;

прочие - участник, которого нельзя классифицировать ни в одну из предыдущих групп.

По строке, отражающей сведения только о вкладчике, проставляется прочерк.

17. В графе 13 Отчета отражается достаточность оплаты вкладчиком будущих выплат пенсии участнику по пенсионной схеме (фондированная, частично фондированная, не фондированная). Под фондированной понимается пенсионная схема, по которой предусмотрена оплата вкладчиком будущих пенсий участника в полном объеме, под частично фондированной - в объеме от 50, но менее 100 процентов от необходимой величины, под не фондированной - менее 50 процентов.

18. В случае если пенсионными правилами или пенсионным договором предусмотрены условия, в соответствии с которыми может потребоваться дополнительная оплата обязательств (восполнение активов, предназначенных для покрытия пенсионных обязательств), в том числе минимального гарантированного дохода, в графе 14 Отчета указывается лицо, ответственное за дополнительное фондирование обязательств по выплате будущих пенсий (вкладчик, фонд), в случае комбинации различных видов ответственности указывается форма ответственности "смешанная".

19. В графе 15 Отчета указывается уровень минимального гарантированного дохода в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой, предусмотренного пенсионным договором с вкладчиком, рассчитанный по состоянию на отчетную дату. В случае если уровень минимального гарантированного дохода не установлен, указывается "0" (ноль) процентов годовых.

20. В графе 16 Отчета указывается период действия гарантированного дохода ("1 год в соответствии с пенсионными правилами", "период накопления", "период выплат", "период действия пенсионного договора", другой период).

21. В графе 17 Отчета указывается (при наличии) величина минимальной индексации пенсии в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой.

22. В графе 18 Отчета указывается зависимость уровня индексации пенсии ("индексация не предусмотрена", "индекс потребительских цен", "ключевая ставка Банка России", "ставка рефинансирования Банка России", "доходность облигаций (депозитов) на рынке", иные показатели).

23. В графе 19 Отчета указываются сведения о наличии правопреемства по пенсионному договору:

полное - правопреемство предусмотрено в течение всего периода действия договора;

накопительное - правопреемство предусмотрено в течение периода накопления пенсии;

выплатное - правопреемство предусмотрено в течение выплатного периода;

прочее - иные варианты правопреемства;

нет - правопреемство не предусмотрено.

24. В графе 20 Отчета указывается сумма обязательств фонда перед участником, отраженная на солидарном или именном пенсионном счете на начало отчетного периода. По строке, отражающей сведения о вкладчике, указывается сумма, учтенная на солидарном пенсионном счете за вычетом средств, зарезервированных на выплаты участникам. По строке, отражающей сведения об участнике, указывается величина, учтенная на именном пенсионном счете, или сумма, зарезервированная под выплаты участнику на солидарном пенсионном счете. Расчетные суммы отражаются на основе показателей бухгалтерского учета.

25. В графе 21 Отчета указывается (при наличии) дата начала осуществления выплат пенсии.

26. В графе 22 Отчета по строке, отражающей сведения об участнике, указывается период выплаты пенсии участнику согласно выбранной пенсионной схеме: пожизненно (в случае, если предусмотрена выплата пенсии пожизненно), срочно (в случае, если предусмотрена выплата пенсии в течение определенного периода времени), до исчерпания (в случае, если предусмотрена выплата пенсии до момента исчерпания пенсионных средств участника), в случае комбинации различных условий выплаты пенсии указывается "смешанно". По строке, отражающей сведения о вкладчике, проставляется прочерк.

27. В графе 23 Отчета указывается периодичность выплаты пенсии в формате "один раз в __ месяцев". Количество месяцев указывается цифрами 1, 2 и так далее.

28. В графе 24 Отчета для срочной пенсии указывается дата окончания пенсионных выплат.

29. В графе 25 Отчета указывается (при наличии) дата выхода участника из пенсионного договора с выплатой выкупной суммы и (или) переводом обязательств.

30. В графе 26 Отчета по строке, отражающей сведения о вкладчике фонда, указывается сумма пенсионных взносов, учтенных на солидарном пенсионном счете в отчетном периоде. В случае если солидарный пенсионный счет отсутствует, в графе 26 Отчета проставляется прочерк. По строке, отражающей сведения об участнике фонда, указывается сумма пенсионных взносов, учтенных на именном пенсионном счете в отчетном периоде.

31. В графе 27 Отчета отражается сумма финансового результата от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенная на пенсионном счете.

32. В графе 28 Отчета указывается сумма переводов по пенсионному счету за отчетный период (сумма поступлений за вычетом суммы списаний). Сумма переводов по пенсионному счету включает переводы в резерв пожизненных выплат, переводы с солидарных счетов на именные и наоборот, переводы в страховой резерв. Пенсионные взносы, пенсионные выплаты, выкупные суммы и выплаты правопреемникам в сумму переводов не включаются.

33. В графе 29 Отчета указывается сумма иных переводов по пенсионному счету за отчетный период (сумма поступлений за вычетом суммы списаний).

34. В графах 30 - 32 Отчета указываются соответственно осуществленные в отчетном периоде выплаты негосударственной пенсии, выкупной суммы по расторгнутым договорам, а также выплаты правопреемникам.

35. В графе 33 Отчета указывается сумма обязательств фонда перед участником, отраженная на солидарном или именном пенсионном счете на конец отчетного периода. По строке, отражающей сведения о вкладчике, указывается сумма, учтенная на солидарном пенсионном счете за вычетом средств, зарезервированных на выплаты участникам. По строке, отражающей сведения об участнике, указывается величина, учтенная на именном пенсионном счете, или сумма, зарезервированная под выплаты участнику на солидарном пенсионном счете.

Расчетная величина резерва по пенсионному счету определяется как сумма расчетной величины резерва по пенсионном счету на начало периода, пенсионных взносов, инвестиционного дохода, чистой суммы переводов на счет за вычетом всех видов выплат за отчетный период.

36. В случае если договором негосударственного пенсионного обеспечения и (или) пенсионными правилами предусмотрена выплата выкупной суммы, в графе 34 Отчета указывается расчетная сумма обязательств фонда по выкупной сумме, которая определяется в соответствии с порядком расчета, установленным пенсионными правилами и (или) пенсионным договором.

37. В графе 35 Отчета указывается сумма обязательств фонда перед правопреемниками умершего участника фонда. Сумма обязательств фонда перед правопреемниками указывается в случае, если фондом принято решение об осуществлении выплаты правопреемникам умершего участника, но на отчетную дату выплата не осуществлена.

38. Если в графах 27 - 29 показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком "-" (минус).

39. В разделе "Справочно" Отчета отражаются сведения о неперсонифицированном резерве пожизненных выплат, относящемся к группе договоров или всем договорам с назначенными пожизненными пенсиями. Раздел "Справочно" заполняется в случае обособленного учета фондом резерва пожизненных выплат.