Порядок составления и представления отчетности по форме 0420159 "Сведения о сделках"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0420159

"Сведения о сделках"

1. Отчетность по форме по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД) 0420159 "Сведения о сделках" (далее - Отчет) содержит сведения о сделках страховой организации, составляющих наибольшую долю в общем объеме сделок.

2. Отчет составляется страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих исключительно обязательное медицинское страхование, ежеквартально и представляется в Банк России за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев - в течение 20 календарных дней после окончания отчетного периода, за год - в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года. Отчеты за первое полугодие и девять месяцев 2017 года представляются в Банк России в течение 30 календарных дней после окончания отчетного периода. Отчет за 2017 год представляется в Банк России в течение 75 календарных дней после окончания отчетного года.

3. В заголовочной части Отчета указываются: код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела (ЕГРССД), основной государственный регистрационный номер (ОГРН), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), отчетный период, полное наименование страховой организации.

4. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3451; 2009, N 48, ст. 5716; N 52, ст. 6439; 2010, N 27, ст. 3407; N 31, ст. 4173, ст. 4196; N 49, ст. 6409; 2011, N 23, ст. 3263; N 31, ст. 4701; 2013, N 14, ст. 1651; N 30, ст. 4038; N 51, ст. 6683; 2014, N 23, ст. 2927; N 30, ст. 4217, ст. 4243; 2016, N 27, ст. 4164; 2017, N 9, ст. 1276).

5. Отчет составляется на основании сведений, содержащихся в журнале, указанном в пункте 5.2 Положения Банка России от 16 ноября 2016 года N 557-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45055, и журналах, указанных в пункте 5.2 Положения Банка России от 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45054.

В случае если в договор страхования (сострахования, перестрахования) вносились изменения в течение отчетного периода либо предыдущих отчетных периодов, то в Отчете приводятся актуальные значения показателей на отчетную дату.

Данные Отчета должны быть идентичны аналогичным данным бухгалтерской (финансовой) отчетности и других форм отчетности в порядке надзора.

6. Отчет составляется в тысячах рублей без десятичных знаков. Округление осуществляется по математическим правилам.

7. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Республики Беларусь отражаются в Отчете в качестве нерезидентов.

В целях заполнения Отчета международные финансовые организации, в том числе созданные и осуществляющие свою деятельность в соответствии с межправительственными соглашениями, следует относить к категории нерезидентов.

8. В Отчете указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН): десятизначный - для юридических лиц - резидентов (за исключением юридических лиц, являющихся страховщиками, страховыми брокерами), двенадцатизначный - для физических лиц - резидентов (в том числе индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, являющихся страховыми брокерами).

При отсутствии ИНН у физического лица - резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, необходимо в графах, содержащих значение ИНН, указывать двенадцать нулей.

ИНН юридических лиц должны соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц. ИНН индивидуальных предпринимателей должны соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Для страховщиков, страховых брокеров в графах, содержащих значение ИНН, указывается их регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела (далее - регистрационный номер записи).

В случае отсутствия в едином государственном реестре субъектов страхового дела регистрационного номера записи страховщика, страхового брокера, причиной которого является отзыв лицензии, указывается регистрационный номер записи в соответствии с отозванной лицензией, а в графе "Примечание" указывается, что лицензия отозвана (за исключением правопреемства при реорганизации). В случае правопреемства при реорганизации страховщика, страхового брокера - юридического лица в графе "Примечание" указывается регистрационный номер записи и полное наименование правопреемника, к которому перешли права и обязанности реорганизованного страховщика, страхового брокера - юридического лица.

Для нерезидентов в Отчете указывается идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number (далее - TIN) или регистрационный номер в случае отсутствия TIN).

При отсутствии у физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) - нерезидента TIN и регистрационного номера в стране регистрации в графе 4 необходимо указывать пять нулей.

При отсутствии у юридического лица - нерезидента TIN и регистрационного номера в стране регистрации в графе 4 необходимо указывать код нерезидента, присвоенный ему в соответствии с пунктом 1.12 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420154 "Отчет о составе и структуре активов".

9. Полные наименования юридических лиц - резидентов (за исключением юридических лиц, являющихся страховщиками, страховыми брокерами) должны соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц.

Фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) индивидуальных предпринимателей - резидентов, за исключением страховых брокеров, должны соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Полные наименования юридических лиц, являющихся страховщиками, страховыми брокерами, фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) страхового брокера - индивидуального предпринимателя, являющихся резидентами, должны соответствовать аналогичным данным единого государственного реестра субъектов страхового дела.

В случае выявления расхождений в написании полного наименования юридического лица, фамилии, имени и отчества (последнего при наличии) индивидуального предпринимателя, содержащихся в первичных учетных документах и в реестрах (Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и едином государственном реестре субъектов страхового дела), страховой организации необходимо в графе "Примечание" указать полное наименование юридического лица, фамилию, имя и отчество (последнее при наличии) индивидуального предпринимателя, содержащиеся в первичных учетных документах.

Полное наименование иностранного юридического лица, имя иностранного физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя), включающее его фамилию, собственно имя, отчество (последнее при наличии), могут указываться на английском языке.

10. В раздел 1 включается информация о заключенных в отчетном периоде договорах страхования, сострахования и договорах, принятых в перестрахование, по которым максимальная страховая сумма по отдельному договору страхования, сострахования (по одному страховому событию) либо максимальный принимаемый объем обязательств по отдельному договору перестрахования (по одному страховому событию) составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) на конец отчетного периода (не более 20 договоров с наибольшей страховой суммой (наибольшим принимаемым объемом обязательств).

В случае если у страховой организации в отчетном периоде отсутствуют договоры, страховая сумма (принимаемый объем обязательств) по которым составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала), либо если таких договоров менее 20, страховая организация отражает в разделе 1 информацию о 20 договорах с наибольшей страховой суммой (наибольшим принимаемым объемом обязательств) по одному страховому событию (включая договоры, страховая сумма (принимаемый объем обязательств) по которым составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала).

10.1. В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

10.2. В графах 2 и 3 указываются соответственно номер и наименование учетной группы в соответствии с пунктом 1.6 Положения Банка России от 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45054. При этом по страхованию жизни указываются следующие номера и наименования учетных групп:

01 - страхование жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

02 - страхование жизни, кроме страхования жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

03 - договоры страхования жизни, принятые в перестрахование.

По договорам страхования, сострахования, перестрахования, которые относятся к нескольким учетным группам, в графах 2 и 3 указываются соответственно номер и наименования учетных групп через запятую.

10.3. В графе 4 указывается ИНН страхователя-резидента, TIN или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN), или код нерезидента (в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации) страхователя-нерезидента. Для перестрахователей-резидентов указывается регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела, для перестрахователей-нерезидентов - TIN или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN), или код нерезидента (в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

10.4. В графе 5 указывается код страны регистрации, в соответствии с законодательством которой создано юридическое лицо, или код страны, гражданином (подданным) которой является физическое лицо.

Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Если юридическое лицо является международной организацией, указывается код "998", но не код страны, где расположена данная организация.

10.5. В графе 6 указывается полное наименование страхователя, полное наименование перестрахователя или фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) физического лица - страхователя (в том числе индивидуального предпринимателя).

10.6. В графе 7 указывается характер отношений страхователя (перестрахователя) со страховой организацией с использованием следующих кодов:

1 - является связанной стороной;

2 - не является связанной стороной.

Перечень связанных сторон определяется страховой организацией самостоятельно с учетом требований Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044.

10.7. В графе 8 указывается (при наличии) номер договора страхования (сострахования, перестрахования).

10.8. В графе 9 указывается дата заключения договора страхования (сострахования, перестрахования) в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

10.9. В графе 10 указывается дата начала действия договора страхования (сострахования, перестрахования) в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

В случае наличия неопределенности в отношении даты начала действия договора страхования (сострахования, перестрахования) и определения указанной даты в зависимости от предусмотренных конкретным договором условий в графе 10 указывается "00.00.0000" и в графе 22 приводятся соответствующие пояснения.

10.10. В графе 11 указывается дата окончания срока действия договора страхования (сострахования, перестрахования) в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

В случае наличия неопределенности в отношении даты окончания срока действия договора страхования (сострахования, перестрахования) и определения указанной даты в зависимости от предусмотренных конкретным договором условий в графе 11 указывается "00.00.0000" и в графе 22 приводятся соответствующие пояснения.

10.11. В графе 12 указывается краткое описание объекта (объектов) страхования.

10.12. В графе 13 указывается сумма начисленной в отчетном периоде страховой премии по договору страхования, сострахования или договору, принятому в перестрахование, заключенному в отчетном периоде.

10.13. В графе 14 указывается страховая сумма по договору страхования, сострахования и лимит ответственности по договору, принятому в перестрахование (в целом по договору).

За величину страховой суммы по пенсионному страхованию и страхованию жизни с условием выплаты ренты условно принимается сумма дополнительной пенсии или ренты, которая будет выплачиваться страхователю (застрахованному) в соответствии с условиями договора страхования в течение одного календарного года после достижения им пенсионного или указанного в договоре возраста.

10.14. В графе 15 указывается максимальная страховая сумма по договору страхования, сострахования и максимальный лимит ответственности по договору, принятому в перестрахование (по одному страховому событию).

10.15. В графе 16 указывается максимальное собственное удержание по переданному в перестрахование договору страхования (сострахования, перестрахования).

10.16. В графе 17 указывается для перестраховщиков-резидентов регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела, для перестраховщиков-нерезидентов TIN или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN), или код нерезидента (в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

10.17. В графе 18 указывается код страны регистрации, в соответствии с законодательством которой создан перестраховщик. Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

10.18. В графе 19 указывается полное наименование перестраховщика.

10.19. В графе 20 указывается сумма начисленной в отчетном периоде страховой премии, переданной в перестрахование.

10.20. В графе 21 указывается лимит ответственности, переданный в перестрахование.

В случае если риск выплаты по основному договору страхования (сострахования, перестрахования) передан в перестрахование двум и более перестраховщикам, сведения по каждому перестраховщику приводятся по подстрокам той строки, в которой приводится информация по переданному в перестрахование договору страхования (сострахования, перестрахования).

10.21. В графе 22 указывается информация, предусмотренная настоящим Порядком, а также иная информация, являющаяся, по мнению страховой организации, существенной.

10.22. При заполнении раздела 1 информация указывается в порядке убывания лимита ответственности (страховой суммы), указанного (указанной) в графе 14.

10.23. Графы 17 - 19 заполняются только при составлении Отчета за год.

11. В раздел 2 включается информация о 10 крупнейших посредниках, при участии которых заключены в отчетном периоде договоры страхования, сострахования (по каждому виду посредников), определенных исходя из суммарного размера страховых премий, отраженных в графах 3 и 5.

11.1. В графе 2 указывается полное наименование посредника, при участии которого в отчетном периоде заключен договор страхования, сострахования.

11.2. В графах 3 и 5 указывается сумма начисленных в отчетном периоде страховых премий по заключенным в отчетном периоде при участии посредников договорам страхования (сострахования) жизни и страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, соответственно.

11.3. В графах 4 и 6 указывается сумма начисленного в отчетном периоде вознаграждения посредникам за заключение в отчетном периоде договоров страхования (сострахования) жизни и страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и за оказание услуг, связанных с их заключением, соответственно.

12. В раздел 3 включается информация о договорах страхования, сострахования и договорах, принятых в перестрахование, сумма произведенной в отчетном периоде страховой выплаты по которым составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) на конец отчетного периода (не более 20 договоров, сумма страховой выплаты по которым составляет наибольшую величину).

В случае если у страховой организации в отчетном периоде отсутствуют договоры, сумма произведенной страховой выплаты по которым составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала), либо если таких договоров менее 20, страховая организация отражает в разделе 3 информацию о 20 договорах, сумма страховой выплаты по которым составляет наибольшую величину (включая договоры, сумма произведенной страховой выплаты по которым составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала).

12.1. Графы 1 - 12, 16 заполняются аналогично графам 1 - 12, 22 раздела 1.

12.2. В графе 13 указывается сумма произведенной в отчетном периоде страховой выплаты по договорам страхования, сострахования или договорам, принятым в перестрахование (в целом по договору).

12.3. В графе 14 указывается начисленная в отчетном периоде доля перестраховщиков в страховой выплате, произведенной по договору страхования, сострахования или договору, принятому в перестрахование (в целом по договору).

12.4. В графе 15 указывается краткое описание страхового случая (страховых случаев).

12.5. При заполнении раздела 3 информация указывается в порядке убывания суммы страховой выплаты, указанной в графе 13.

13. В раздел 4 включается информация о договорах страхования, сострахования и договорах, принятых в перестрахование, сумма заявленного, но не урегулированного убытка на конец отчетного периода по которым составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) на конец отчетного периода (не более 20 договоров, сумма заявленного, но не урегулированного убытка на конец отчетного периода по которым составляет наибольшую величину).

В случае если у страховой организации отсутствуют договоры, сумма заявленного, но не урегулированного убытка на конец отчетного периода по которым составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала), либо если таких договоров менее 20, страховая организация отражает в разделе 4 информацию о 20 договорах, сумма заявленного, но не урегулированного убытка на конец отчетного периода по которым составляет наибольшую величину (включая договоры, сумма заявленного, но не урегулированного убытка на конец отчетного периода по которым составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала).

13.1. Графы 1 - 12, 18 - 20, 24 заполняются аналогично графам 1 - 12, 17 - 19, 22 раздела 1.

13.2. В графе 13 указывается сумма страховой премии по договору страхования, сострахования или договору, принятому в перестрахование.

13.3. В графе 14 указывается дата наступления страхового случая в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

13.4. В графе 15 указывается дата поступления заявления о страховом случае в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

13.5. В графах 16 и 21 указываются соответственно сумма заявленного страхователем (выгодоприобретателем) или перестрахователем, но не урегулированного убытка на конец отчетного периода по договору страхования, сострахования или договору, принятому в перестрахование, и сумма доли перестраховщиков в заявленном, но не урегулированном убытке на конец отчетного периода.

13.6. В графах 17 и 22 указываются соответственно лимит ответственности (страховая сумма) по договору страхования, сострахования или договору, принятому в перестрахование, по которому заявлен, но не урегулирован убыток на конец отчетного периода, и лимит ответственности, переданный в перестрахование.

13.7. В графе 23 указывается краткое описание страхового случая.

13.8. При заполнении раздела 4 информация указывается по каждому договору в порядке убывания суммы заявленного, но не урегулированного убытка, указанной в графе 16.

13.9. Графы 18 - 20 заполняются только при составлении Отчета за год.