Таблица 1. Показатель состояния внутреннего контроля и корпоративного управления ЦК

Таблица 1

См. данную форму в MS-Excel.

ПОКАЗАТЕЛЬ СОСТОЯНИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И КОРПОРАТИВНОГО

УПРАВЛЕНИЯ ЦК

N п/п	Вопросы	Значение (в баллах)
1	2	3
1.	Определена ли учредительным и внутренними документами ЦК система органов внутреннего контроля и их полномочия?
2.	Соответствуют ли внутренние документы ЦК, регламентирующие правила организации внутреннего контроля, законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России?
3.	По всем ли направлениям деятельности ЦК приняты внутренние документы, регламентирующие осуществление внутреннего контроля?
4.	Соблюдаются ли ЦК внутренние документы, регламентирующие правила организации внутреннего контроля?
5.	Существует ли в ЦК независимое подразделение, осуществляющее функции службы внутреннего аудита?
6.	Существует ли в ЦК подразделение, осуществляющее функции службы внутреннего контроля?
7.	Осуществляется ли в ЦК внутренний контроль в соответствии с требованиями и полномочиями, определенными учредительным и внутренними документами ЦК?
8.	Обеспечивается ли в ЦК распределение должностных обязанностей служащих (ответственных сотрудников) в целях исключения конфликта интересов и условий его возникновения?
9.	Позволяет ли организация службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля ЦК эффективно осуществлять возложенные на них функции?
10.	Предусмотрена ли уставом ЦК независимая проверка службы внутреннего аудита аудиторской организацией или советом директоров (наблюдательным советом)?
11.	Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) ЦК контроль за деятельностью службы внутреннего аудита ЦК?
12.	Проводятся ли на постоянной основе в рамках внутреннего контроля мероприятия по контролю за уровнем принятых рисков ЦК?
13.	Имеются ли у ЦК порядок действий при выявлении службой внутреннего аудита нарушений процедур принятия решений и оценки рисков, предусмотренных утвержденными документами?
14.	Соблюдаются ли ЦК порядок действий при выявлении службой внутреннего аудита нарушений процедур принятия решений и оценки рисков?
15.	Определен ли в ЦК порядок информирования службой внутреннего аудита совета директоров (наблюдательного совета) ЦК о нарушениях (недостатках), выявленных при проверке выполнения установленных процедур управления рисками ЦК, и контроля (включая проведение повторных проверок) за принятием мер по устранению выявленных службой внутреннего аудита нарушений?
16.	Имеются ли в ЦК планы работы (деятельности) службы внутреннего аудита, службы внутреннего контроля?
17.	Соответствуют ли руководители службы внутреннего контроля и службы внутреннего аудита ЦК квалификационным требованиям, установленным нормативным актом Банка России, и требованиям к деловой репутации, установленным законодательством Российской Федерации?
18.	Имеется ли в ЦК информационная политика с указанием периодичности раскрытия информации, степени детализации информации, перечня категорий лиц, на которых ориентировано раскрытие информации?
19.	Рассматривает ли совет директоров (наблюдательный совет) ЦК выводы, сделанные внешним аудитором (внешними аудиторами) в ходе проведения аудита ЦК по вопросам оценки политики и практики корпоративного управления ЦК, адекватности и эффективности принципов и процедур внутреннего контроля и системы управления рисками ЦК?
20.	Имеется ли в ЦК общая стратегия развития ЦК и проводится ли ее мониторинг с учетом долгосрочных финансовых интересов ЦК, подверженности рискам и способности эффективно управлять ими?
21.	Имеются ли в ЦК внутренние документы, определяющие организацию работы совета директоров (наблюдательного совета) и его полномочия?

Примечания к заполнению таблицы 1.

К вопросам 5 и 6.

При оценке данных вопросов следует учитывать положения пункта 2.4 Положения Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2004 года N 5489, 22 декабря 2004 года N 6222, 20 марта 2009 года N 13547, 30 июня 2014 года N 32913 ("Вестник Банка России" от 4 февраля 2004 года N 7, от 31 декабря 2004 года N 74, от 1 апреля 2009 года N 21, от 9 июля 2014 года N 63).

При выполнении условий, установленных пунктом 7 части первой статьи 76 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", и наличии в ЦК руководителя службы внутреннего аудита и руководителя службы внутреннего контроля ответу на данный вопрос присваивается значение, равное 2, согласно пункту 2.2 настоящей Методики.

К вопросу 9.

При оценке данного вопроса следует учитывать:

обеспечивают ли подотчетность службы внутреннего аудита ЦК и выполняемые ею функции независимость и беспристрастность данной службы;

обладают ли служащие (ответственные сотрудники) службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля ЦК достаточными знаниями о деятельности ЦК, методах внутреннего контроля и сбора информации, ее анализа и оценки для выполнения служебных обязанностей;

утверждаются ли ЦК планы проверок службы внутреннего аудита ЦК;

выполняются ли планы проверок службы внутреннего аудита ЦК и планы деятельности службы внутреннего контроля ЦК;

охватывают ли проверки службы внутреннего аудита ЦК все направления деятельности ЦК;

осуществляет ли служба внутреннего аудита и служба внутреннего контроля ЦК свою деятельность на постоянной основе;

контролирует ли служба внутреннего аудита ЦК полноту применения методологии оценки рисков и процедур управления рисками, установленных внутренними документами ЦК, оценку ее эффективности и соответствия характеру и масштабу совершаемых ЦК операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков, оценку достоверности учета и отчетности ЦК и надежности функционирования внутреннего контроля ЦК за использованием автоматизированных информационных систем;

рассматривается ли советом директоров (наблюдательным советом) информация о принятых мерах по выполнению рекомендаций службы внутреннего аудита ЦК и устранению выявленных нарушений, ошибок и недостатков и принимаются ли эти рекомендации к исполнению подразделениями ЦК; информация о рекомендациях службы внутреннего контроля ЦК по управлению регуляторным риском и их применении;

создает ли ЦК условия для беспрепятственного и эффективного осуществления службой внутреннего аудита своих функций;

предоставляется ли службой внутреннего аудита ЦК информация о принятых мерах по выполнению рекомендаций и устранению выявленных нарушений совету директоров (наблюдательному совету) не реже одного раза в полгода;

выявлялись ли службой внутреннего аудита ЦК недостатки и нарушения в деятельности ЦК, устанавливаемые в ходе осуществления Банком России оценки качества управления ЦК.

К вопросу 15.

При оценке данного вопроса следует учитывать, что в случае отсутствия фактов выявления службой внутреннего аудита нарушений процедур управления рисками ответу на данный вопрос присваивается значение, равное 2, согласно пункту 2.2 настоящей Методики.

К вопросу 17.

При оценке данного вопроса следует учитывать, что лицо при назначении его на должность руководителя службы внутреннего контроля, руководителя службы внутреннего аудита ЦК и в течение всего периода осуществления функций по соответствующей должности, включая временное (более двух месяцев) исполнение должностных обязанностей, должно соответствовать квалификационным требованиям, установленным Указанием Банка России от 1 апреля 2014 года N 3223-У "О требованиях к руководителям службы управления рисками, службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита кредитной организации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 апреля 2014 года N 32086 ("Вестник Банка России" от 9 июля 2014 года N 63) (далее - Указание Банка России N 3223-У), и требованиям к деловой репутации, установленным пунктом 1 части первой статьи 16 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".

(п. 2.1 в ред. Указания Банка России от 06.04.2015 N 3612-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

2.2. Оценка ответов на вопросы таблицы 1 производится путем присвоения им значений по следующей шкале:

равное 0 - не выполняется (нет; отсутствует);

равное 1 - выполняется не в полном объеме (в основном да);

равное 2 - выполняется в полном объеме (да; присутствует).

2.3. Показатель ПВК представляет собой сумму значений оценок ответов на вопросы, приведенные в таблице 1.

Значение показателя ПВК признается удовлетворительным, если его результат равен 39 баллам и более.

(в ред. Указания Банка России от 06.04.2015 N 3612-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

2.4. При присвоении хотя бы одному ответу на вопросы, приведенные в таблице 1, значения, равного 0, показателю ПВК присваивается значение "неудовлетворительно".

2. Оценка качества внутреннего контроля и корпоративного управления ЦК 3. Оценка качества системы управления рисками ЦК