Глава 6. Порядок уточнения (выяснения) вида и принадлежности поступлений, включенных в документы, представляемые УФК администратору учета

6.1. В целях уточнения (выяснения) принадлежности поступлений к виду доходов, отнесенных УФК к невыясненным поступлениям, а также поступлений по коду главного администратора доходов "999", по которым требуется уточнение, в том числе по КБК с применением группы подвида доходов "4000" (14 - 17 разряды КБК), администраторы после получения документов УФК, содержащих указанную информацию, для уточнения реквизитов платежных поручений на перечисление отдельных видов доходов в бюджетную систему Российской Федерации направляют плательщикам, платежи которых отнесены к невыясненным поступлениям или требующим уточнения, письменные запросы о представлении плательщиками информации в произвольной письменной форме. На основании информации, полученной от плательщиков, администраторы учета составляют Уведомления, данные по которым вносятся в Журнал, порядок ведения которого определен пунктом 6.3 настоящего Положения.

При получении документов УФК об отказе в исполнении Уведомлений администраторы анализируют причины возврата Уведомлений и при необходимости уточнения сведений, указанных в Уведомлениях, не позднее пяти рабочих дней направляют плательщикам письменные запросы об уточнении необходимых реквизитов.

6.1.1. При получении от УФК документов по невыясненным или требующим уточнения поступлениям, относящимся к полномочиям администратора учета, но не включенным в Карточки учета до вступления в силу настоящего Положения, администраторам учета необходимо осуществить уточнение указанных платежей на КБК, закрепленные за соответствующим администратором, с внесением соответствующей информации в Журнал и Карточки учета.

6.1.2. В случае уточнения (выяснения) принадлежности поступлений, отнесенных УФК к невыясненным или требующим уточнения, от кредитных организаций, у которых на дату уточнения (выяснения) отозваны лицензии на осуществление банковских операций или процедура ликвидации которых завершена, а также в иных случаях, связанных с затруднением уточнения либо отсутствием необходимости в уточнении реквизитов платежного поручения у плательщиков (кредитных организаций, учредителей кредитных организаций, должностных лиц кредитных организаций, в том числе должностных лиц кредитных организаций, работающих в их филиалах, операторов платежных систем, профессиональных участников финансовых рынков, иных юридических и физических лиц), администраторы учета составляют Уведомление на основании имеющейся у администратора информации, данные по которому вносятся в Журнал, порядок ведения которого определен пунктом 6.3 настоящего Положения.

6.2. Уточнение невыясненных поступлений в бюджет, а также поступлений, требующих уточнения, за предыдущие годы осуществляется по соответствующим КБК, действующим в текущем году.

6.3. Администраторы учета ежегодно открывают и ведут Журнал в разрезе каждого КБК, требующего уточнения, в котором отражаются:

невыясненные поступления, включенные в документы УФК по КБК, предназначенному для учета невыясненных поступлений, подлежащие уточнению;

поступления, включенные в документы УФК по коду главного администратора - Центрального банка Российской Федерации "999", в том числе поступления по КБК с применением группы подвида доходов "4000" (14 - 17 разряды КБК), требующие уточнения;

поступления, ошибочно зачисленные на счет УФК и предназначенные для уплаты на счет другого УФК, учтенные как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, а также поступления государственной пошлины, принадлежность которой к администрируемым Центральным банком Российской Федерации доходам не установлена, или денежных взысканий (штрафов) в случае отсутствия предписания, постановления Центрального банка Российской Федерации о наложении штрафа по делу об административном правонарушении, судебного акта по делу, направленному в соответствии с законодательством Российской Федерации на рассмотрение в суд (мировому судье);

иные невыясненные поступления или поступления, требующие уточнения.

При необходимости администраторы учета могут вести Журналы в разрезе плательщиков.

Информация о поступлении, перечисленном в уплату денежного взыскания (штрафа) по коду главного администратора - Центрального банка Российской Федерации "999" с группой подвида доходов "6000", при отсутствии у администратора учета документа, являющегося основанием для уплаты данного денежного взыскания (штрафа), проставляется в Журнале на основании документов УФК. При этом администратор учета заполняет графы 1 - 16 Журнала.

При получении документа, являющегося основанием для уплаты указанного денежного взыскания (штрафа), администратор учета открывает Карточку учета штрафа в порядке, установленном главой 4 настоящего Положения, и заполняет графы 17, 29 - 34 Журнала. При этом в графах 29, 30 Журнала проставляются сумма, КБК, указанные в графах 7, 3 Журнала, соответственно. В графе 31 проставляются наименование документа, являющегося основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа), его номер и дата, дата его получения и делается запись "__" ________ 20__ г. внесено в Карточку учета штрафа N ___".

После окончания отчетного года осуществляется перенос во вновь открываемый Журнал информации по поступлениям, по которым уточнение (выяснение) не завершено.

6.3.1. Записи в Журнале осуществляются администраторами учета не позднее четвертого рабочего дня, следующего за днем получения документов с информацией о поступлениях, указанных в пункте 6.3 настоящего Положения, но не позднее даты составления отчетности (в случае включения в документы УФК сумм денежных взысканий (штрафов), государственной пошлины в последние рабочие дни месяца) отдельно по каждому КБК, администрируемому Центральным банком Российской Федерации, требующему уточнения, а также по КБК, предназначенному для учета невыясненных поступлений. По соответствующему КБК запись каждой проведенной операции по учету невыясненных или требующих уточнения поступлений отображается в календарной последовательности по одной строке.

6.3.2. Журнал ведется в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, с распечатыванием бумажных копий Журнала по мере необходимости в подтверждение процесса администрирования.

6.3.3. Записи в Журнале осуществляются на основании документов УФК и Уведомлений.

6.3.4. Журнал заполняется с учетом следующего.

В графе 1 проставляется номер по порядку.

В графе 2 проставляется дата внесения записи в Журнал.

В графе 3 проставляется КБК, указанный в документе УФК.

В графе 4 проставляется вид документа УФК:

"1" - в случае, когда основанием для внесения записи в Журнал является Выписка;

"2" - в случае, когда основанием для внесения записи в Журнал является Выписка и приложение к Выписке;

"3" - в случае, когда основанием для внесения записи в Журнал является Запрос;

"4" - в случае, когда основанием для внесения записи в Журнал является Выписка из реестра;

"5" - в случае, когда основанием для внесения записи в Журнал являются иные документы.

В графе 5 проставляется соответственно номер документа (при его наличии), являющегося основанием для внесения записи в Журнал.

В графе 6 проставляется соответственно дата отражения операции на лицевом счете из Выписки, дата осуществления операции, информация по которой указана в Выписке из реестра, или дата Запроса.

В графе 7 проставляется сумма, указанная в документе.

В графе 8 указывается сокращенное наименование плательщика.

В графе 9 проставляется ИНН плательщика при его наличии.

В графе 10 проставляется КПП плательщика при его наличии.

В графах 11 - 13 проставляются соответственно номер, дата расчетного (платежного) документа, на основании которого составлен документ, и сумма уточняемого платежа.

В графе 14 проставляется ИНН получателя.

В графе 15 проставляется КПП получателя.

В графе 16 проставляется код ОКТМО.

В графе 17 проставляется дата внесения записи в Журнал. Графы 17 - 33 Журнала заполняются при наличии информации после осуществления уточнения на КБК, предназначенный для учета невыясненных поступлений, либо на код главного администратора - Центрального банка Российской Федерации "999".

В графе 18 проставляется КБК уточняемого платежа, указанный в графе 6 измененной части Уведомления.

В графах 19 - 20 проставляются соответственно номер и дата Уведомления.

В графе 21 проставляется сокращенное наименование плательщика, указанное в Уведомлении.

В графах 22 - 25 проставляются соответственно ИНН, КПП, код ОКТМО, сумма, указанные в измененной части Уведомления, направляемого в УФК.

В графе 26 проставляется номер Выписки при его наличии либо номер Уведомления в случае, когда основанием для внесения записи в Журнал является Запрос и администратор уточнил платеж на КБК, предназначенный для учета невыясненных поступлений в федеральный бюджет.

В графе 27 проставляется дата, указанная в Выписке, либо дата, указанная в отметке органа Федерального казначейства о принятии Уведомления, в случае, когда основанием для внесения записи в Журнал является Запрос и платеж уточнен на КБК, предназначенный для учета невыясненных поступлений.

В графе 28 указывается сокращенное наименование плательщика.

В графе 29 проставляется сумма уточненного платежа. Заполнение графы 29 осуществляется после получения документа УФК (отметки органа Федерального казначейства), подтверждающего уточнение.

В графе 30 проставляется уточненный КБК:

в случае уточнения администратором учета (с кодом "100" или "999", в том числе с группой подвида доходов "4000") на КБК, предназначенный для учета невыясненных поступлений;

в случае уточнения администратором учета (с кодом "100" или "999", в том числе с группой подвида доходов "4000") на код главного администратора - Центрального банка Российской Федерации "999" соответствующий КБК, закрепленный за администратором учета.

В графе 31 проставляются:

в случае отказа УФК в исполнении Уведомления - причины отказа УФК в исполнении Уведомления;

в случае уточнения администратором учета на код главного администратора - Центрального банка Российской Федерации "999" делается запись "__" _________ 20__ г. внесено в Карточку учета N ___";

в случае уточнения администратором учета на код главного администратора - Федерального казначейства "100" - делается запись "отказано в администрировании поступления" и указывается причина отказа;

иная информация по учету невыясненных или требующих уточнения поступлений.

В графе 32 проставляется значение разницы графы 7 и графы 29. Заполнение графы 32 осуществляется после получения документа УФК (отметки органа Федерального казначейства), подтверждающего уточнение.

В графе 33 указываются фамилия и инициалы ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записи в Журнал.

В графе 34 проставляется подпись ответственного исполнителя (только на бумажном носителе), осуществляющего внесение записи в Журнал.

6.3.5. В случае незавершения процесса уточнения невыясненных или требующих уточнения поступлений отчетного года они подлежат уточнению администраторами учета в текущем году.

6.3.6. В случае изменения места нахождения плательщика, места осуществления надзора за деятельностью кредитной организации администратор учета осуществляет уточнение платежа и ведение Журнала по предыдущему месту нахождения плательщика, предыдущему месту осуществления надзора за деятельностью кредитной организации до окончательного завершения расчетов по невыясненным поступлениям.

6.3.7. Журнал и документы, указанные в подпункте 6.3.3 настоящего пункта, хранятся и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором была осуществлена последняя операция по администрируемому платежу, в порядке, предусмотренном соответствующими нормативными актами Центрального банка Российской Федерации о документационном обеспечении управления в Банке России.

Уничтожение Журналов, ведущихся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, осуществляется одновременно с уничтожением этих документов на бумажных носителях.