Ведомость N 3 "Расчеты в порядке зачетов взаимных требований"

Ведомость N 3 "Расчеты в порядке зачетов

взаимных требований"

Для учета расчетов, основанных на зачете взаимных требований в децентрализованном порядке, и расчетов по сальдо взаимных требований, отражаемых на субсчете N 76-7 "Расчеты в порядке зачетов взаимных требований", предназначены журнал - ордер N 3 и ведомость N 3. В журнале - ордере отражаются месячные итоги кредитовых оборотов по указанному счету, в ведомости - ежедневные дебетовые и кредитовые обороты. Записи в ведомости N 3 производятся на основании выписок банка из лицевого счета участника зачета, порядком, аналогичным изложенному в пояснениях к операциям по расчетному счету.

На протяжении месяца для контроля записей и для оперативных целей используются данные об остатке средств, показанные в выписках банка.

После отражения всех операций за месяц ведомость подсчитывается, и месячные кредитовые обороты переносятся в журнал - ордер N 3 в графу 10 "Расчеты в порядке зачетов взаимных требований".

На основании оборотов по дебету, отраженных в ведомости N 3, делаются записи по кредиту счетов в других журналах - ордерах.

* * *

После записи в журнал - ордер N 3 всех операций за отчетный месяц, которые делаются на основании ведомостей: N 1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"; N 2 "Аналитический учет расчетов" по счетам N 71 и 76 (по отдельным субсчетам); N 3 "Расчеты в порядке зачетов взаимных требований", производится подсчет этих записей. При этом следует иметь в виду, что обороты по кредитуемым и дебетуемым счетам должны балансироваться. После подсчета и проверки записей журнал - ордер подписывается исполнителем и главным (старшим) бухгалтером.

Месячные итоги журнала - ордера отражаются в Главной книге.