Ведомость N 5-с "Движение материалов и распределение заработной платы"

Ведомость N 5-с "Движение материалов

и распределение заработной платы"

Эта ведомость применяется в строительных организациях для учета движения материальных ценностей по местам их хранения по учетным ценам. Одновременно в ведомости ведется учет отклонений фактической себестоимости приобретенных материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам. Ведомость N 5-с служит, кроме того, для распределения расхода материалов по направлениям затрат (по синтетическим счетам, субсчетам, статьям аналитического учета затрат).

В соответствии с изложенным в ведомости N 5-с находят отражение (по отдельным складам и учетным ценам) остаток на начало месяца, поступление, выбытие материальных ценностей в течение месяца и остаток их на конец месяца. При этом расход материалов показывается по синтетическим счетам и статьям аналитического учета, на которые должны быть списаны суммы израсходованных ценностей.

В ведомости N 5-с графа 23 предназначена для итоговых данных по учетной стоимости поступивших и израсходованных материалов, а также остатков материалов на начало и конец месяца. Графу 24 следует занять для отражения отклонений от учетных цен, а графу 25 для отражения фактической себестоимости материалов.

По статьям аналитического учета необходимые данные по расходу материалов приводятся по строкам 7 - 32 ведомости. Расход материалов на производство строительно - монтажных работ по отдельным объектам находит отражение непосредственно в журнале - ордере N 5-с на основе материальных отчетов заведующих складами (кладовщиков). Если в строительной организации применяются материальные отчеты или годовые оборотные ведомости (по центральным складам), то по этим отчетным документам в ведомости N 5-с записываются только остатки на начало и конец месяца и общие итоги поступления и отпуска материалов за месяц; необходимые данные по корреспондирующим счетам приводятся по организации (строительному управлению) в целом. Данные по приходу показываются на основании записей в ведомости N 1 и соответствующих журналах - ордерах, причем стоимость по учетным ценам материальных ценностей, поступление которых отражено в других журналах - ордерах, кроме ведомости N 1, устанавливается подсчетом сумм протаксированных приходных документов, приложенных к этим журналам - ордерам.

Для выявления отклонений фактической себестоимости поступивших материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам в ведомость N 5-с в графу 25 переносятся из соответствующих журналов - ордеров выявившиеся в них слагаемые фактической себестоимости. При этом распределение сумм заготовительно - складских расходов между счетами N 07 "Строительные материалы и оборудование к установке" и 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" производится пропорционально фактической себестоимости материальных ценностей, поступивших в отчетном месяце.

Выявившиеся отклонения (как разность сумм по учетной стоимости - графа 23 и фактической себестоимости - графа 25) записываются в графу 24 "Отклонения".

Порядок определения суммы отклонений, относящихся к израсходованным материальным ценностям и подлежащей списанию на соответствующие счета затрат, приведен в указаниях к ведомости N 5.

В целях упрощения учета допускается отклонения на израсходованные материальные ценности относить на затраты, минуя счета N 27, 28 и 30, если это не противоречит методике планирования.

Выявившаяся в ведомости N 5-с указанным способом фактическая себестоимость израсходованных материальных ценностей в разрезе синтетических счетов и статей аналитического учета, на которых должен быть отражен этот расход, переносится в журнал - ордер N 5-с. В журнале - ордере N 5-с стоимость израсходованных материальных ценностей на производство строительно - монтажных работ распределяется по отдельным объектам строительства на основании материальных отчетов заведующих складами (кладовщиков).