1. Учет кассовых операций

Прием и выдача денежных средств, оформление приходных и расходных документов, ведение кассовой книги, составление отчета о кассовых операциях осуществляются в порядке, установленном Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями.

Записи в соответствующем разделе журнала - ордера N 1 и в ведомости к этому разделу производятся итогами по операциям за 2 - 3 дня, по нескольким отчетам кассира. При этом в графе "Дата" указываются начальные и конечные числа, за которые производятся записи, например: 1 - 3, 15 - 17 и т.д.

При значительном количестве кассовых операций записи могут производиться ежедневно, для чего следует использовать предусмотренные к журналу - ордеру вкладные листы.

Итоги за несколько дней (или за день) в разрезе корреспондирующих счетов устанавливаются путем подсчета сумм однородных операций, отраженных в кассовом отчете или приложенных к нему документах, согласно бухгалтерской разметке, предварительно проставляемой в отчете кассира или на документах.

Если по счетам N 26 (25, 26), 27, 44 и 87 (87, 96) расходы относятся на две или большее число статей, необходимо для отражения таких операций занять две или большее число строк, с указанием номеров статей в графе 2.

Остаток средств в кассе приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца для контроля и оперативных целей используются данные об остатках средств, показанные в отчетах кассира.