Новая редакция

ПОРЯДОК РАБОТЫ

С ОТДЕЛЬНЫМИ РАЗРЯДАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕСПУБЛИКАНСКОГО

ВНУТРЕННЕГО ЗАЙМА РСФСР 1991 ГОДА

1. Государственный республиканский внутренний заем РСФСР 1991 года выпускается общим объемом в 80 млрд. рублей и разделен на 16 разрядов по 5 млрд. рублей в каждом. Эти разряды объединены в четыре группы по четыре разряда (1 - 4, 5 - 8, 9 - 12, 13 - 16 разряды). Облигации разных разрядов могут выпускаться с разной номинальной стоимостью, кратной 10 тыс. рублей.

2. "Общий порядок работы учреждений Банка России по размещению, обращению и погашению Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года", установленный письмом Банка России N 14-3/51 от 27 декабря 1991 года, распространяется на все разряды всех четырех групп. Данный "Порядок" устанавливает дополнительные общие правила работы с облигациями всех разрядов, а также особенности обращения облигаций различных групп разрядов.

3. Облигации всех групп разрядов продаются и выкупаются учреждениями Банка России в одинаковом порядке, установленном письмом Банка России N 14-3/51 от 27 декабря 1991 года. Процентный доход, ежегодно начисляемый и выплачиваемый по купонам облигаций всех 16 разрядов, составляет 15 процентов от нарицательной стоимости (номинала) облигаций. Вместе с тем облигации разных групп разрядов на счетах 194, 9995 и 9996 учитываются раздельно - как облигации разных займов. Для учета открываются лицевые счета:

- разряды 1 - 4 - "Государственный республиканский внутренний заем РСФСР 1991 г. - АПРЕЛЬ"

- разряды 5 - 8 - "Государственный республиканский внутренний заем РСФСР 1991 г. - ИЮЛЬ"

- разряды 9 - 12 - "Государственный республиканский внутренний заем РСФСР 1991 г. - ОКТЯБРЬ"

- разряды 13 - 16 - "Государственный республиканский внутренний заем РСФСР 1991 г. - ЯНВАРЬ".

Бланки облигаций всех разрядов имеют на лицевой стороне соответствующее кодовое слово (апрель, июль, октябрь, январь) и исполнены в разном цветовом оформлении.

Прием в кладовую или хранилище, купля или продажа каждой облигации должны отражаться на соответствующих лицевых счетах по счетам 194, 9995 и 9996 в порядке, установленном пунктами 9 - 12 "Общего порядка работы учреждений Центрального банка Российской Федерации по размещению, обращению и погашению Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года". Порядок синтетического и аналитического учета по счету 9996 излагается в Приложении 2 к настоящему Порядку.

4. Для каждой группы разрядов могут устанавливаться специальные цены выкупа и реализации, отличающиеся по группам разрядов. Цены на очередную неделю доводятся Управлением ценных бумаг Банка России до Главных территориальных управлений Банка России отдельно для каждой группы разрядов схемной телеграммой или сообщением по спец. связи по следующей форме:

ПРАВИТЕЛЬСТВЕННАЯ

ЦЕНЫ ВЫКУПА И РЕАЛИЗАЦИИ ОБЛИГАЦИЙ ТРИДЦАТИЛЕТНЕГО ЗАЙМА 91 ГОДА тчк

АПРЕЛЬ XXX-XXX зпт ИЮЛЬ XXX-XXX зпт ОКТЯБРЬ XXX-XXX зпт

ЯНВАРЬ XXX-XXX НА НЕДЕЛЮ XX __________ - XX __________ XX ГОДА

РОСЦЕНТРЦЕНБУМБАНК

При этом следом за кодовыми наименованиями групп разрядов (апрель, июль, октябрь, январь) следуют две цифры, первая из которых является ценой выкупа, вторая - ценой реализации облигаций займа соответствующих разрядов. Цены выкупа и реализации устанавливаются в процентах к номинальной стоимости облигаций (например, запись "АПРЕЛЬ 120 - 122" означает, что облигации первых четырех разрядов займа следует в очередную неделю выкупать у юридических лиц по цене 120 процентов к номиналу, а реализовать - по цене 122 процента к номиналу). Даты начала и окончания купли - продажи по указанным ценам сообщаются в конце телеграммы.

Цены реализации и выкупа различаются между собой на величину дохода Банка России, причитающегося по операциям купли - продажи.

Главное территориальное управление Банка России и подчиненные ему РКЦ не начинают операции по реализации и выкупу облигаций займа на очередной неделе до тех пор, пока не будет получена соответствующая телеграмма. После получения телеграммы Главное территориальное управление Банка России персонально извещает о новых ценах каждый из подчиненных ему РКЦ и своих подразделений, проводящих операции по реализации и выкупу облигаций займа. Без такого извещения РКЦ и соответствующие подразделения Главных территориальных управлений Банка России не вправе начинать операции на очередной неделе.

5. Данные об итогах операций за неделю доводятся Главными территориальными управлениями Банка России до Управления ценных бумаг Банка России в порядке, установленном пунктом 17 "Общего порядка работы учреждений Центрального банка Российской Федерации по размещению, обращению и погашению Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года", отдельно по каждой группе разрядов в форме следующей таблицы:

Наименование Главного

территориального управления

Банка России

Отчет по операциям с облигациями Государственного

республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года

за период с "__" _______ 19__ г. по "__" ________ 19__ г.

РАСТОРЖЕНИЕ СОГЛАШЕНИЙ ПРОШЛОЙ НЕДЕЛИ

Отчет состоит из двух таблиц, первая из которых охватывает итоги заключения соглашений купли - продажи за отчетную неделю, вне зависимости от того, на какую неделю приходится дата расчета (исполнения) этих соглашений. Если соглашения отчетной недели расторгались на этой же неделе, то данные о расторгнутых соглашениях в таблице не указываются. Вторая таблица предназначена для корректировки отчетных данных прошлой недели, если в течение отчетной недели расторгались те соглашения, которые были заключены и попали в отчет прошлой недели.

В еженедельных отчетах наименование колонок таблицы можно не указывать при условии их нумерации. Данные в колонках 2 - 4 указываются в полных рублях (суммарная номинальная стоимость облигаций), в колонках 5 и 6 - в процентах к номинальной стоимости (дублируются данные соответствующей схемной телеграммы - для контроля).

В колонке 7 указывается группа разрядов облигаций, соглашения по которой расторгались; в колонках 8 и 9 - общее количество и объем (по номинальной стоимости) расторгнутых соглашений по реализации облигаций той группы разрядов, которая указана в 7 колонке; в колонках 10 и 11 - общее количество и объем (по номинальной стоимости) расторгнутых соглашений по выкупу облигаций той группы разрядов, которая указана в колонке 7.

Например, еженедельный отчет может выглядеть следующим образом.

Метод сообщений итогов операций с облигациями займа Управлению ценных бумаг (телекс, телеграмма, телефакс, телефон, спец. связь) согласовывается каждым Главным территориальным управлением Банка России с Управлением ценных бумаг Банка России. При этом преимущество должно отдаваться каналам спец. связи.

6. Учреждения Банка России реализуют и выкупают облигации займа по определяемым на каждой предшествующей неделе ценам - в течение всего года, кроме одной рабочей недели. Для каждой группы разрядов эта "особая" неделя - своя:

В эту неделю обычный порядок определения цены не действует. Цены на эту неделю определяются не на предшествующей неделе, а за 13 месяцев до ее наступления - на второй неделе предшествующего месяца предшествующего года.

Например, цены на вторую неделю апреля 1994 года для 1 - 4 разрядов займа определяются на второй неделе марта 1993 года. Это позволит покупателям определять доходность вложений в облигации займа исходя не из 30-летнего срока до погашения, а исходя из "горизонта" в один год.

За 13 месяцев до наступления соответствующей недели для каждой из групп разрядов Управление ценных бумаг Банка России доводит указанные цены до Главных территориальных управлений Банка России схемной телеграммой или сообщением по спец. связи, например, следующего содержания:

ПРАВИТЕЛЬСТВЕННАЯ

ЦЕНЫ ВЫКУПА И РЕАЛИЗАЦИИ ОБЛИГАЦИЙ ТРИДЦАТИЛЕТНЕГО ЗАЙМА 91 ГОДА НА ВТОРУЮ НЕДЕЛЮ АПРЕЛЯ БУДУЩЕГО ГОДА XXX-XXX

РОСЦЕНТРЦЕНБУМБАНК

Главные территориальные управления доводят сообщенные цены до сведения местных покупателей облигаций займа путем опубликования этих цен в региональных средствах массовой информации. Управление ценных бумаг совместно с Управлением деловой информации и связи с прессой Банка России обеспечивают публикацию соответствующих цен и комментариев к ним в республиканских средствах массовой информации. Затраты на организацию публикаций относятся на счет расходов Банка России.

Вместе с тем накануне наступления каждой "особой" недели Управление ценных бумаг Банка России повторно доводит установленные заранее цены до Главных территориальных управлений Банка России обычным порядком.

7. Каждая операция по реализации и выкупу облигаций займа Банком России оформляется специальным соглашением купли - продажи, заключаемым между соответствующим учреждением Банка России и сторонней организацией (продавцом или покупателем). Порядок заключения соглашений купли - продажи, а также последовательность действий при исполнении этих соглашений указаны в Приложении 1 к настоящему Порядку. Образцы соглашений приведены в Приложениях 3 и 4 к настоящему Порядку. При реализации облигаций займа покупатель уплачивает учреждению Банка России налог на операции с ценными бумагами в размере, определенном действующим законодательством. Банк России перечисляет полученный налог в доход федерального бюджета (раздел 3, символ 18).

8. Управление ценных бумаг Банка России совместно с Управлением деловой информации и связи с прессой Банка России обеспечивают еженедельные публикации текущих цен выкупа и реализации облигаций займа и комментариев к ним в республиканских средствах массовой информации.

9. Раз в год Главными территориальными управлениями Банка России производится начисление процентов по купонам проданных облигаций. При этом объем начисленных процентов равен 15% от общей суммы остатка (по всем четырем группам разрядов) по счету 9996 по состоянию на начало первого рабочего дня июля. На эту сумму производится проводка:

Дт 970 - "Операционные и разные расходы";

Кт 904 - "Прочие дебиторы и кредиторы" (субсчет "Начисленные проценты по Государственному республиканскому внутреннему займу РСФСР 1991 года").

Выплата дохода по облигациям производится начиная с 1 июля соответствующего года в течение каждого операционного дня в порядке, аналогичном порядку, изложенному в пункте 5.5 письма Госбанка СССР N 341 от 14 марта 1991 года. При этом владелец облигации представляет в учреждение Банка России заявление на получение дохода с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Перед принятием купона к оплате учреждение Банка России проверяет соответствие наименования владельца облигации (отметка на оборотной стороне облигации) этим же реквизитам по соответствующему лицевому счету счета 9996, а также реквизитам заявления владельца облигации. Сумма каждого оплаченного купона дебетуется со счета 904 в адрес корреспондентского, расчетного, текущего счета получателя дохода по данному купону.

10. Перед выдачей покупателю бланка реализованной ему облигации учреждение Банка России проверяет, чтобы на этом бланке не оставалось купонов, срок оплаты которых наступил до даты выдачи данной облигации (даты расчета). Например, на бланках всех облигаций, реализуемых и выдаваемых покупателям 1 июля 1993 года, не должно содержатся купонов за 1991, 1992 и 1993 год. В случае, если такие купоны содержатся в бланке облигации, учреждение Банка России отделяет их от бланка облигации и погашает, производя надпись на оборотной стороне каждого купона: "Погашено. Дата. Подписи сотрудников банка". Погашенные купоны хранятся в том же порядке, что и оплаченные. Проводки по погашаемым купонам не производятся.

По купонам тех облигаций, которые на 1 июля соответствующего года находятся в хранилищах учреждений Банка России, доход не начисляется.

11. Ежеквартально Главные территориальные управления Банка России составляют сводный отчет об итогах операций с облигациями займа в течение истекшего квартала, который не позднее чем через неделю после окончания этого квартала направляется в адрес Управления ценных бумаг Банка России.

Сводный ежеквартальный отчет составляется по следующим параметрам без разбивки по группам разрядов:

1. Выручка от реализации облигаций (объем денежных средств, реально уплаченных покупателями в качестве цены за купленные облигации, т.е. общий итог оборотов по дебету счетов 161 в части цены - см. пункт 10 Общего порядка, Проводка 1);

2. Объем проданных облигаций по номиналу (общий номинальный объем проданных облигаций, т.е. общий итог оборотов по приходу счета 9996 - см. пункт 10 Общего порядка, Проводка 3);

3. Объем полученного процентного дохода при реализации облигаций (общий итог оборотов по кредиту счета 960 в части полученного процентного дохода - см. пункт 10 Общего порядка, Проводка 2);

4. Расходы по выкупу облигаций (объем денежных средств, реально выплаченных продавцам в качестве цены за купленные у них облигации, т.е. общий итог оборотов по кредиту счетов 161 в части цены - см. пункт 12 Общего порядка, Проводка 1);

5. Объем выкупленных облигаций по номиналу (общий номинальный объем проданных облигаций, т.е. общий итог оборотов по расходу счета 9996 - см. пункт 12 Общего порядка, Проводка 3);

6. Объем уплаченного процентного дохода при выкупе облигаций (общий итог оборотов по дебету счета 970 в части полученного процентного дохода - см. пункт 12 Общего порядка, Проводка 2);

7. Остаток бланков облигаций в хранилищах (кладовых) по каждой группе разрядов, т.е. остаток по каждому лицевому счету счета 9995 (см. пункт 3 настоящего Порядка работы с отдельными разрядами займа).

Отчет может сопровождаться иной статистической информацией, которую Главные территориальные управления посчитают необходимым довести до сведения Управления ценных бумаг Банка России.

Отчет направляется тем же порядком, что и еженедельные отчеты (см. пункт 5 настоящего Порядка работы с отдельными разрядами займа).

Для ускорения составления отчета учреждения Банка России, проводящие операции с облигациями займа, ежедневно ведут сбор и регистрацию статистической информации о каждой исполненной сделке в разрезе пунктов отчета.