Приложение 2

к Порядку работы с отдельными

разрядами Государственного

республиканского внутреннего

займа РСФСР 1991 года

ПОРЯДОК

УЧЕТА РЕАЛИЗОВАННЫХ ОБЛИГАЦИЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО

РЕСПУБЛИКАНСКОГО ВНУТРЕННЕГО ЗАЙМА РСФСР 1991 ГОДА ПО

СЧЕТУ 9996 "ОБЛИГАЦИИ ЗАЙМОВ, ПРОДАННЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯМ,

ОБЪЕДИНЕНИЯМ, ОРГАНИЗАЦИЯМ, БАНКАМ"

1. Учреждение Банка России, непосредственно реализующее и выкупающее облигации Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года, ведут по счету 9996 "Облигации займов, проданные предприятиям, объединениям, организациям, банкам" два журнала аналитического учета. Журналы изготавливаются соответствующим учреждением Банка России самостоятельно, пронумеровываются, прошнуровываются, скрепляются печатью и подписываются его руководителем и бухгалтером.

2. Журнал N 1 "Обороты по счету 9996 по облигациям Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года" содержит суммарные данные о реализованных сторонним покупателям облигациях, а также данные об оборотах по счету. Сведения из этого журнала служат основой для составления ежеквартальных отчетов, направляемых Главными территориальными управлениями Банка России в адрес Управления ценных бумаг бумагами Банка России. Все страницы Журнала N 1 имеют одинаковые правила заполнения и следующую единую форму без разбивки по группам разрядов:

В указанную таблицу отдельными строками заносятся данные о каждой операции как по реализации, так и по выкупу облигаций займа соответствующим учреждением Банка России. В колонке 1 каждая операция нумеруется в порядке возрастания. В колонке 2 проставляется дата совершения операции (дата исполнения соответствующего договора купли - продажи). Колонка 3 заполняется в том случае, если данная строка отражает операцию по реализации облигаций займа стороннему покупателю, а колонка 4 - если строка отражает операцию по обратному выкупу облигаций займа. В этих колонках указывается суммарная номинальная стоимость реализованных или выкупленных облигаций соответствующей группы разрядов. Колонка 5 содержит ссылку на номер записи по Журналу N 2 - по именному лицевому счету соответствующего покупателя или продавца.

3. Ежемесячно учреждение Банка России производит подсчет оборотов и остатка по счету 9996. При этом суммируются нарастающим итогом данные за истекший месяц по каждой из колонок. Отдельной строкой указывается остаток по счету на начало месяца, сальдо оборотов за месяц (разность между 3 и 4 колонками) и выводится остаток по счету на конец месяца. Например:

При этом остаток на начало месяца - это итог расчетов (остаток) на конец предыдущего месяца.

Итоги оборотов за три соответствующих месяца суммируются (отдельно - приход, отдельно - расход) и переносятся в ежеквартальный отчет Главного территориального управления. Остаток на конец месяца входит в общий итог синтетического учета по счету 9996.

4. Журнал N 2 "Именные лицевые счета покупателей облигаций Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года" ведется в разрезе юридических лиц - покупателей облигаций. Данные о покупателях заносятся в журнал в хронологическом порядке совершения ими сделок по покупке у учреждения Банка России облигаций займа по следующей форме:

В колонке 1 проставляется порядковый номер операции по реализации сторонней организации облигаций займа, а также дата осуществления такой операции. В колонке 3 указывается полное наименование покупателя, его юридический адрес и реквизиты банковского счета. В колонке 2 отдельными строками перечисляются все купленные данным покупателем облигации. Каждая операция по покупке, оформленная одним соглашением купли - продажи, отделяется при ее регистрации в Журнале N 2 от других операций горизонтальной чертой. Например:

В колонке 4 делается отметка уже в день перепродажи покупателем купленной им ранее облигации. Отметка состоит из даты перепродажи и порядкового номера. Порядковый номер перепродажи содержит тот же номер, что и в колонке 1, а также номер перепродажи внутри такого номера. Например, в приведенном примере банк "АБВ" 1 сентября 1992 года перепродал облигации N 01002 и N 01012, а 9 сентября - облигации N 01001.

Номер операции по приобретению облигаций покупателем из колонки 1 и номер перепродажи облигации из колонки 4 Журнала 2 проставляются в колонке 5 Журнала 1 напротив соответствующей записи о покупке или перепродаже.

5. В случае, если облигация была перепродана на рынке между сторонними организациями непосредственно и без участия учреждения Банка России, а только зарегистрирована в нем, то Журналы 1 и 2 заполняются в обычном порядке как две раздельные операции - по перепродаже облигации старым ее держателем и по покупке ее новым владельцем. В этом случае в качестве даты операции указывается дата представления ее на перерегистрацию в учреждение Банка России.

6. Порядок заполнения обоих Журналов следующий. В день исполнения соглашения купли - продажи (см. пункты 3 и 4 Приложения 1 к "Порядку работы с отдельными разрядами Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года") учреждение Банка России, совершившее эту сделку, делает запись в Журнале N 1 общим итогом на всю сумму сделки. Одновременно в Журнале N 2 производится запись по лицевому счету владельца каждой облигации, реализованной или выкупленной по такой сделке. Номер операции, реализованной или выкупленной по такой сделке. Номер операции из колонки 1 или 4 Журнала N 2 переносится в колонку 5 Журнала N 1.

7. В Журнале N 1 при израсходовании всех страниц заводится новый журнал, в который входящим итогом переносятся остатки по всем группам разрядов. Израсходованный журнал при этом закрывается.

8. При израсходовании всех страниц Журнала N 2 записи продолжаются в новом томе журнала. Израсходованный журнал закрывается только в том случае, когда все учтенные в нем облигации окажутся выкупленными учреждением Банка России.