Новая редакция

ОБЩИЙ ПОРЯДОК

РАБОТЫ УЧРЕЖДЕНИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПО РАЗМЕЩЕНИЮ, ОБРАЩЕНИЮ И ПОГАШЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОГО

РЕСПУБЛИКАНСКОГО ВНУТРЕННЕГО ЗАЙМА РСФСР 1991 Г.

Банк России, исходя из Условий выпуска Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года (далее именуемого "Заем"), утвержденных Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 30 сентября 1991 г. N 1697-1, устанавливает следующий порядок работы с облигациями Займа, общий для облигаций всех его разрядов.

1. Обслуживание Займа возлагается на учреждения Банка России (Управление ценных бумаг, Центральная бухгалтерия, Главные территориальные управления, расчетно-кассовые центры).

2. Главные территориальные управления Банка России непосредственно или через РКЦ продают и выкупают облигации Займа по первому требованию держателей по ценам реализации и выкупа, соответственно, которые заранее определены для каждого разряда и на определенные периоды времени. Цены реализации и выкупа облигаций Займа, а также временные рамки их действия доводятся до учреждений Банка России Управлением ценных бумаг Банка России.

3. Кроме цены, покупатель облигаций Займа уплачивает продавцу причитающийся процентный доход за период, начинающийся со дня, следующего за днем выплаты последнего купона, и завершающийся днем расчета по сделке включительно.

Такой процентный доход исчисляется по формуле

Пр - сумма причитающегося процентного дохода;

К - процентная ставка купона (в долях от 1), доход по купону каждого года составляет 15%, т.е. К = 0,15;

Н - номинальная цена облигаций;

Д1 - количество календарных дней в расчетном периоде, начинающегося со дня, следующего за днем выплаты последнего купона, и завершающегося днем расчета по сделке включительно.

Данный порядок действует как при реализации облигаций Займа держателям Главными территориальными управлениями Банка России, так и при выкупе их у держателей.

Для облегчения расчета процентного дохода в Приложении 1 к настоящему Общему порядку приводятся специальные таблицы, в которых сделаны соответствующие расчеты для каждого календарного дня в году. Расчет осуществлен для одной облигации номиналом в сто тысяч рублей. Для облигаций других номиналов, а также для расчета суммы процентного дохода по нескольким продаваемым или выкупаемым облигациям необходимо вносить соответствующие поправки.

4. Владельцы облигаций Займа могут по договору сдавать их на хранение в учреждения банков, а также поручать им осуществлять операции по инкассированию доходов и продаже облигаций.

5. Облигации Займа могут в соответствии с действующим законодательством использоваться в качестве залога при получении кредита. Все условия выдачи и погашения таких ссуд, а также порядок получения дохода по облигациям в период действия залога определяются в кредитном договоре между заемщиком и кредитным учреждением.

6. Коммерческие банки могут получить в территориальном Главном управлении Банка России ссуду под залог приобретенных ими облигаций. Ссуда выдается на срок до 3-х месяцев в размере до 90 процентов нарицательной стоимости принятых в залог облигаций. Процентный доход за время пользования ссудой остается у должника.

При непогашении ссуды в срок территориальные Главные управления Банка России вправе реализовать принятые в залог облигации Займа и направить полученные средства, с учетом причитающегося процентного дохода, на погашение просроченной задолженности по ссуде. Средства, оставшиеся после погашения долга, процентов по нему и взыскания штрафных платежей зачисляются на счет коммерческого банка - должника.

7. Главные территориальные управления по разнарядке Банка России получают бланки облигаций Займа от предприятий, изготавливающих их по заказу Министерства экономики и финансов РСФСР. Облигации Займа, полученные территориальными Главными управлениями и принятые в кладовую порядком, предусмотренным Инструкцией Госбанка СССР от 27 декабря 1987 г. N 23, приходуются на внебалансовый счет 9960 "Разные ценности и документы" расчетно-кассовых центров (в условной оценке: 1 бланк облигации - 1 рубль) с отсылкой Центральной бухгалтерии Банка России извещения по форме, включающей общее количество оприходованных облигаций с разбивкой по разрядам, общую номинальную стоимость всех оприходованных облигаций (без разбивки по разрядам), дату приходования облигаций на счет 9960.

8. Центральная бухгалтерия Банка России на общую номинальную стоимость облигаций, оприходованных в Главном территориальном управлении, по получении извещения уменьшает задолженность Министерства экономики и финансов РСФСР по счету 805 следующими проводками:

Дебет счета 830,

Кредит счета 805 - на сумму номинала оприходованных облигаций.

9. Одновременно Центральная бухгалтерия Банка России на сумму полученного извещения направляет его отправителю авизо, на основании которого в соответствующем Главном территориальном управлении делается следующая проводка по балансовым счетам в РКЦ:

Дебет счета 194,

Кредит счета 840 - на сумму номинала оприходованных для данного РКЦ облигаций.

На эту же сумму в РКЦ делается проводка по расходу внебалансового счета 9960 и приходу счета 9995. Облигации приходуются при этом по суммарной номинальной стоимости на лицевые счета их приобретателя, открываемые по счету 9995.

10. Продажа облигаций Займа производится по цене реализации, которая может быть равна номиналу, быть выше или ниже номинала. В любом из этих случаев делаются три проводки:

Проводка 1:

- При цене реализации, равной номиналу:

Дебет кор. счета банка - покупателя или банка, в котором находится расчетный счет предприятия - покупателя (счет 161...), - на сумму номинальной стоимости облигаций;

Кредит счета 194 - на сумму номинальной стоимости облигаций;

либо:

- При цене выше номинала:

Дебет кор. счета банка - покупателя или банка, в котором находится расчетный счет предприятия - покупателя (счет 161...), - на сумму цены реализации облигаций;

Кредит счета 194 - на сумму номинальной стоимости облигаций;

Кредит счета 960 - на сумму превышения цены реализации облигаций над их номиналом;

либо:

- При цене ниже номинала:

Дебет кор. счета банка - покупателя или банка, в котором находится расчетный счет предприятия - покупателя (счет 161...), - на сумму цены реализации облигаций;

Кредит счета 194 - на сумму номинальной стоимости облигаций;

Дебет счета 970 - на сумму скидки с номинала реализованных облигаций по сравнению с ценой реализации.

Проводка 2:

Дебет счета 161 - на сумму причитающегося Банку России процентного дохода

Кредит счета 960.

Проводка 3:

Продажа облигации отражается также по их номинальной стоимости по приходу счета 9996 "Облигации займов, проданные предприятиям, объединениям, организациям, банкам" (по отдельному лицевому счету каждого владельца) и расходу счета 9995 "Бланки облигаций займов".

При реализации облигаций с покупателя взыскивается также налог на операции с ценными бумагами и перечисляется в доход республиканского бюджета обычным порядком.

11. При продаже облигации учреждение Банка России вносит на оборотную сторону бланка облигации наименование покупателя и дату продажи, которые скрепляются подписью ответственных работников учреждения Банка России и печатью.

12. При выкупе учреждениями Банка России облигаций Займа продавцу выплачивается цена выкупа и процентный доход за соответствующий период. Выкуп облигаций Займа производится по цене, которая может быть равна номиналу, быть выше или ниже номинала. В любом из этих случаев делаются три проводки:

Проводка 1:

- При цене реализации, равной номиналу:

Дебет счета 194 - на сумму номинальной стоимости облигаций;

Кредит кор. счета банка - продавца или банка, в котором находится расчетный счет предприятия - продавца (счет 161...), - на сумму номинальной стоимости облигаций;

либо:

- При цене выше номинала:

Дебет счета 194 - на сумму номинальной стоимости облигаций;

Кредит кор. счета банка - продавца или банка, в котором находится расчетный счет предприятия - продавца (счет 161...), - на сумму цены выкупа облигаций;

Дебет счета 970 - на сумму превышения цены выкупа облигаций над их номиналом;

либо:

- При цене ниже номинала:

Дебет счета 194 - на сумму номинальной стоимости облигаций;

Кредит кор. счета банка - продавца или банка, в котором находится расчетный счет предприятия - продавца (счет 161...), - на сумму цены выкупа облигаций;

Кредит счета 960 - на сумму скидки с номинала выкупленных облигаций по сравнению с ценой реализации.

Проводка 2:

Дебет счета 970 - на сумму причитающегося продавцу от Банка России процентного дохода

Кредит счета 161.

Проводка 3:

Сумма выкупленных облигаций списывается со счета 9996 и приходуется по нарицательной стоимости на счет 9995. Учреждения Банка России при приеме бланков выкупленных облигаций аннулируют запись прежнего владельца на оборотной стороне облигации, не проставляя себя в качестве покупателя.

Выкупленные учреждением Банка России облигации могут быть вновь проданы в порядке, указанном в пунктах 10 и 11.

13. Оплата купонов по облигациям из расчета 15 процентов годовых производится в безналичном порядке путем зачисления соответствующих сумм на счета держателей облигаций. Основанием для этого является предъявление держателями соответствующего заявления и облигации с купонами.

14. Министерство экономики и финансов РСФСР на общую сумму задолженности по Займу выплачивает Банку России 5 процентов годовых. В 1991 - 1993 годах на сумму причитающихся процентов увеличивается задолженность по государственному республиканскому долгу. Центральная бухгалтерия Банка России приходует эти процентные платежи следующей проводкой:

Дебет счета 805

Кредит счета 960.

С 1994 года порядок приходования процентных платежей Банком России от Министерства экономики и финансов РСФСР будет установлен дополнительно.

После начала погашения Займа проценты будут начисляться на задолженность по государственному долгу РСФСР, уменьшенную на сумму погашенных облигаций.

15. Выкуп облигаций перед их погашением осуществляется Банком России по текущей цене выкупа в обычном порядке. Погашение Займа будет производиться Министерством экономики и финансов РСФСР непосредственно Банку России по нарицательной стоимости. Если держатель облигаций Займа своевременно не представил их к выкупу в учреждение Банка России, погашение этих облигаций осуществляется держателю Министерством экономики и финансов РСФСР по нарицательной стоимости.

16. Сделки по купле - продаже или иной переуступке облигаций Займа могут заключаться также непосредственно между юридическими лицами без посредничества учреждений Банка России. Вместе с тем, любая такая сделка с облигациями Займа должна быть зарегистрирована в том учреждении Банка России, где они были первоначально приобретены. Регистрация сделки осуществляется по заявлению, подписанному ее сторонами, в котором содержится указание на факт переуступки, просьба о перерегистрации и полные данные о приобретателе облигаций. Учреждение Банка России по заявлению аннулирует на оборотной стороне облигаций запись о наименовании прежнего владельца и вносит наименование нового. Одновременно происходит списание облигаций с лицевого счета прежнего владельца на лицевой счет нового владельца по счету 9996.

17. Операции по продаже и выкупу облигаций производятся учреждениями Банка России во все рабочие дни недели за исключением последнего рабочего дня. После окончания операционного дня в предпоследний рабочий день недели учреждение Банка России производит обобщение произведенных операций с облигациями Займа за неделю и доводит до Управления ценных бумаг Банка России общие итоги продажи облигаций Займа и их выкупа.

Управление ценных бумаг Банка России в последний рабочий день недели анализирует поступающую от учреждений Банка России информацию об операциях с облигациями Займа, разрабатывает предложения об изменении цен реализации и выкупа на очередную неделю (если это предусмотрено условиями выпуска соответствующего разряда) и в последний рабочий день недели доводит эти изменения до учреждений банка.

18. Банку России предоставлено право устанавливать по разрядам выпуска условия, которые отличаются как от общих, так и между собой - в зависимости от состояния рыночной конъюнктуры. Эти условия разрабатываются Управлением ценных бумаг Банка России и после их утверждения сообщаются дополнительно.