Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку
Указание Банка России от 28.05.1999 N 568-У (ред. от 26.04.2001) "О внесении изменений и дополнений в Перечень отчетности и другой информации, представляемой кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации, Указания Банка России "О...

VII. Раздел 5 "Требования и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют"

VII. Раздел 5 "Требования и обязательства

отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного

периода в разбивке по видам валют"

VII.1. Общая характеристика раздела 5

В разделе 5 отражаются:

- все иностранные активы и обязательства (кроме участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка), учтенные по графе 5 раздела 1 в разбивке по видам валют;

- балансовые требования и обязательства банка в иностранной валюте по отношению к резидентам России по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов / кредиторов;

- выпущенные резидентами ценные бумаги в иностранной валюте, проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов.

VII.2. Графы раздела 5

Графа 1. В графе 1 отражаются все без исключения иностранные активы, учтенные по графе 5 в подразделе 1А раздела 1.

Графа 2. В графе 2 отражаются балансовые требования к кредитным организациям - резидентам в иностранной валюте, а также ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями - резидентами и проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.

Графа 3. В графе 3 отражаются балансовые требования в иностранной валюте к резидентам, не являющимися кредитными организациями (например, федеральным и местным органам государственного управления, предприятиям, общественным организациям, физическим лицам), а также ценные бумаги, выпущенные этими резидентами и проданные отчитывающимся банком по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.

Графа 4. В графе 4 отражаются все без исключения иностранные обязательства, учтенные по графе 5 в подразделе 1П раздела 1.

Графа 5. В графе 5 отражаются балансовые обязательства перед кредитными организациями - резидентами в иностранной валюте.

Графа 6. В графе 6 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед физическими лицами - резидентами, кроме предпринимателей.

Графа 7. В графе 7 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед резидентами, являющимися физическими лицами - предпринимателями, а также не являющимися кредитными организациями - юридическими лицами (например, федеральными и местными органами государственного управления, предприятиями, общественными организациями).

VII.3. Отражение остатков по счетам в иностранной валюте, не являющихся требованиями и обязательствами

В разделе 5 не учитываются остатки в иностранной валюте по счетам межфилиальных расчетов, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих счетов в головном офисе или одном из филиалов / подразделений банка и по дебету этих счетов в другом филиале / подразделении банка или его головном офисе (указанные остатки не учитываются в данном разделе, поскольку они не являются требованиями и обязательствами банка).

Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам - резидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 наравне с обычными видами требований и обязательств. Если получение данных о секторе дебитора / кредитора по таким требованиям и обязательствам затруднительно, то отчитывающийся банк может условно отнести их в графы 3, 7 "Прочие резиденты". Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам - нерезидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 в графах 1 и 4 (а также в разделах 1, 2, 3).

Остатки в иностранной валюте по счетам невыясненных сумм рекомендуется отражать в графах 3, 7 раздела 5.

В разделе 5 не учитываются остатки на счетах доходов / расходов будущих периодов в иностранной валюте, не являющиеся требованиями и обязательствами банка. В то же время в данном разделе учитывается уплаченный / полученный авансом накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам по ценным бумагам, а также требования и обязательства банка по начисленным процентам.

VII.4. Правила заполнения отдельных строк раздела 5

По строке "Драгоценные металлы" отражаются остатки по текущим, депозитным, ссудным и другим обезличенным металлическим счетам. Физические драгоценные металлы по данной строке не отражаются.

По строке 5.8 "Евро" помимо активов и обязательств в евро отражаются активы и обязательства в ЭКЮ, если они числятся на счетах банка.

По строке 5.49 "СКВ, кроме указанных по строкам 5.1 - 5.5, 5.8" отражаются активы и обязательства в следующих валютах:

австралийские доллары,

австрийские шиллинги,

бельгийские франки,

нидерландские гульдены,

греческие драхмы,

датские кроны,

испанские песеты,

итальянские лиры,

ирландские фунты,

исландские кроны,

канадские доллары,

норвежские кроны,

португальские эскудо,

турецкие лиры,

финляндские марки,

шведские кроны,

швейцарские франки,

сингапурские доллары.

Данные валюты отнесены к СКВ только для целей составления данной отчетности.

По строке 5.50 "Прочие валюты" отражаются активы и обязательства в валютах, которые не указаны по строкам 5.1 - 5.49.

По строке 5.51 "Итого" в каждой графе показывается сумма строк 5.1 - 5.50.

Если вследствие округления сумма строк 5.1 - 5.50 расходится с итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить значения в данном разделе, чтобы указанное расхождение не имело места.

Пример. По состоянию на конец отчетного периода отчитывающийся банк располагает следующими видами активов и обязательств в иностранной валюте.

Активы

┌──────────────┬─────────────┬───────────┬─────┬─────────┬───────┐

│ Финансовый │ Дебитор │ Валюта │Сумма│ Кросс - │Эквива-│

│ инструмент │ │ │ │ курс │лент в │

│ │ │ │ │ Банка │тыс. │

│ │ │ │ │России к │долла- │

│ │ │ │ │доллару │ров США│

│ │ │ │ │ США <*>│ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Ссуда │банк - │французский│ 125 │ 5,7 │ 22,0 │

│ │резидент │франк │ тыс.│ │ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Облигации │Минфин │доллар США │ 200 │ 1 │ 200,0 │

│внутреннего │России │ │ тыс.│ │ │

│валютного │ │ │ │ │ │

│займа Минфина │ │ │ │ │ │

│России │ │ │ │ │ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Ссуда │физическое │немецкая │ 25 │ 1,7 │ 14,7 │

│ │лицо - │марка │ тыс.│ │ │

│ │резидент │ │ │ │ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Еврооблигации │банк - │японская │ 1,5 │ 112 │ 13,4 │

│ │нерезидент │иена │ млн.│ │ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Ссуда │предприятие -│казахский │ 1 │ 76 │ 13,2 │

│ │резидент │тенге │ млн.│ │ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Наличная │Центральный │бельгийский│ 50 │ 35 │ 1,4 │

│валюта │банк │франк │ тыс.│ │ │

│ │Бельгии │ │ │ │ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Ссуда │инвестицион- │нидерланд- │ 19 │ 1,9 │ 10,0 │

│ │ная │ский │ тыс.│ │ │

│ │компания - │гульден │ │ │ │

│ │резидент │ │ │ │ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Остаток по │банк - │золото │ 1 │ 10,3 │ 10,3 │

│корреспондент-│нерезидент │ │ кг │ долл./гр│ │

│скому счету в │ │ │ │ │ │

│драгоценных │ │ │ │ │ │

│металлах │ │ │ │ │ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Акции банка - │банк - │венгерский │ 3 │ 200 │ 15,0 │

│резидента │нерезидент │форинт │ млн.│ │ │

│Венгрии │ │ │ │ │ │

└──────────────┴─────────────┴───────────┴─────┴─────────┴───────┘

--------------------------------

<*> По состоянию на конец отчетного периода.

Обязательства

┌──────────────┬─────────────┬───────────┬─────┬─────────┬───────┐

│ Финансовый │ Кредитор │ Валюта │Сумма│ Кросс - │Эквива-│

│ инструмент │ │ │ │ курс │лент в │

│ │ │ │ │ Банка │тыс. │

│ │ │ │ │России к │долла- │

│ │ │ │ │ доллару │ров США│

│ │ │ │ │ США <*>│ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Ссуда │банк - │французский│100 │ 5,7 │ 17,5 │

│ │резидент │франк │ тыс.│ │ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Ссуда │банк - │бельгийский│130 │ 35 │ 3,7 │

│ │нерезидент │франк │тыс. │ │ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Остаток по │федеральный │доллар США │50 │ 1 │ 50,0 │

│валютному │орган власти │ │тыс. │ │ │

│расчетному │ │ │ │ │ │

│счету │ │ │ │ │ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Остаток по │предприятие -│украинская │85 │ 1,86 │ 45,7 │

│валютному │резидент │гривна │тыс. │ │ │

│расчетному │ │ │ │ │ │

│счету │ │ │ │ │ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Остаток по │предприятие -│немецкая │15 │ 1,7 │ 8,8 │

│валютному │резидент │марка │тыс. │ │ │

│транзитному │ │ │ │ │ │

│счету │ │ │ │ │ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Остаток по │физическое │доллар США │120 │ 1 │ 120,0│

│валютному │лицо - │ │тыс. │ │ │

│расчетному │резидент │ │ │ │ │

│счету │ │ │ │ │ │

├──────────────┼─────────────┼───────────┼─────┼─────────┼───────┤

│Остаток по │предприятие -│российский │1 │ 5,8 │ 0,2 │

│счету типа "И"│нерезидент │рубль │тыс. │ │ │

└──────────────┴─────────────┴───────────┴─────┴─────────┴───────┘

--------------------------------

<*> По состоянию на конец отчетного периода.

(в тыс. долларов США)

┌─────┬───────────────┬────────────────────┬──────────────────────────────┐

│Но- │ Валюта │ Активы │ Обязательства (кроме участия │

│мер │ │ │ в капитале) │

│стро-│ ├──────┬─────────────┼─────┬────────────────────────┤

│ки │ │не- │ резиденты │не- │ резиденты │

│ │ │рези- ├───────┬─────┤рези-├────────┬────────┬──────┤

│ │ │денты │кредит-│про- │денты│кредит- │физиче- │про- │

│ │ │ │ные │чие │ │ные │ские │чие │

│ │ │ │органи-│ │ │органи- │лица, │ │

│ │ │ │зации │ │ │зации │кроме │ │

│ │ │ │ │ │ │ │пред- │ │

│ │ │ │ │ │ │ │прини- │ │

│ │ │ │ │ │ │ │мателей │ │

│ │ ├──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┤

│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │

├─────┼───────────────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┤

│5.1 │Доллары США │ 0,0│ 0,0 │200,0│ 0,0│ 0,0│ 120,0 │ 50,0 │

├─────┼───────────────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┤

│5.2 │Немецкие марки │ 0,0│ 0,0 │ 14,7│ 0,0│ 0,0│ 0,0 │ 8,8 │

├─────┼───────────────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┤

│5.3 │Японские иены │ 13,4│ 0,0 │ 0,0│ 0,0│ 0,0│ 0,0 │ 0,0 │

├─────┼───────────────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┤

│5.4 │Французские │ 0,0│ 22,0 │ 0,0│ 0,0│ 17,5│ 0,0 │ 0,0 │

│ │франки │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼───────────────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┤

│5.5 │Английские │ 0,0│ 0,0 │ 0,0│ 0,0│ 0,0│ 0,0 │ 0,0 │

│ │фунты │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼───────────────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┤

│5.6 │Драгоценные │ 10,3│ 0,0 │ 0,0│ 0,0│ 0,0│ 0,0 │ 0,0 │

│ │металлы │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼───────────────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┤

│5.7 │Российские │ 0,0│ X │ X │ 0,2│ X │ X │ X │

│ │рубли │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼───────────────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┤

│5.8 │Евро │ 0,0│ 0,0 │ 0,0│ 0,0│ 0,0│ 0,0 │ 0,0 │

├─────┼───────────────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┤

│5.48 │Валюты стран │ 0,0│ 0,0 │ 13,2│ 0,0│ 0,0│ 0,0 │ 45,7 │

│ │СНГ, кроме │ │ │ │ │ │ │ │

│ │российских │ │ │ │ │ │ │ │

│ │рублей │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼───────────────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┤

│5.49 │СКВ, кроме │ 1,4│ 0,0 │ 10,0│ 3,7│ 0,0│ 0,0 │ 0,0 │

│ │указанных по │ │ │ │ │ │ │ │

│ │строкам 5.1 - │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5.5, 5.8 │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼───────────────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┤

│5.50 │Прочие валюты │ 15,0│ 0,0 │ 0,0│ 0,0│ 0,0│ 0,0 │ 0,0 │

├─────┼───────────────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┤

│5.51 │Итого │ 40,1│ 22,0 │237,9│ 3,9│ 17,5│ 120,0 │104,5 │

└─────┴───────────────┴──────┴───────┴─────┴─────┴────────┴────────┴──────┘

VII.5. Метод оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в иностранной валюте в разделе 5

Для оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в разделе 5 используются те же методы, что и для оценки ценных бумаг, составляющих иностранные активы и обязательства (см. пункты II.11.11, II.11.11.1, II.11.11.2). В частности, приобретенные отчитывающимся банком ценные бумаги резидентов (отражающиеся в графах 2 и 3) оцениваются с учетом уплаченного накопленного купонного дохода, а выпущенные ценные бумаги отчитывающегося банка и приобретенные резидентами (отражающиеся в графах 5, 6, 7) оцениваются по стоимости выпуска (продажи) с учетом полученного купонного дохода.

VII.6. Взаимосвязь показателей раздела 5 и раздела 1

Сумма активов по графе 1 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных активов в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1. Сумма обязательств по графе 4 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных обязательств в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1 за вычетом значений в графе 5 по строке "Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка" в этих отчетах.

VI. Раздел 4 "Другие операции отчитывающегося банка с нерезидентами (кроме операций с финансовыми активами и обязательствами, процентов по ним и доходов по участию в капитале)" VIII. Раздел 6 "Совершенные в отчетном периоде операции с нерезидентами по покупке и продаже ценных бумаг, выпущенных резидентами (не включая операции РЕПО)"