Порядок включения отчетных данных некредитных организаций в статьи консолидированного балансового отчета

┌────┬─────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┬───────────────────────────────┐

│ N │ Статьи консолидированного балансового │ Счета бухгалтерского учета │ Счета бухгалтерского учета │

│п/п │ отчета │ страховых организаций │ прочих организаций │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ АКТИВЫ │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 1 │Денежные средства и счета в Центральном │50 │50 │

│ │банке Российской Федерации │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 2 │Государственные долговые обязательства │Часть 07 + часть 59 │Часть 06-2 + часть 58-1 │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 3 │Средства в кредитных организациях │51 + 52 + 55 + 57 │51 + 52 + 55 + 57 + 58-2 │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 4 │Чистые вложения в ценные бумаги для │ │ │

│ │перепродажи (4.1 - 4.2) │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│4.1 │Ценные бумаги для перепродажи │Часть 58 + часть 59 │Часть 58-1 │

│ │(балансовая стоимость) │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│4.2 │Резерв под обесценение ценных бумаг │Часть 82 │Часть 82-2 │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 5 │Ссудная и приравненная к ней │Часть 06 + 54 + часть 58 + 73-1 │Часть 06-2 + 06-3 + 58-3 + │

│ │задолженность │ │62-3 + часть 73-2 + часть 76 │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 6 │Проценты начисленные (включая │ │ │

│ │просроченные) │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 7 │Средства, переданные в лизинг │09 │Часть 03-1 - часть 02-2 │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 8 │Резервы на возможные потери │Часть 82 │Часть 82-1 │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 9 │Чистая ссудная задолженность (5 - 8) │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│10 │Основные средства и нематериальные │(01 - 02) + 03 + (04 - 05) + │(01 - 02-1 - часть 02-2) + │

│ │активы, хозяйственные материалы │(12 - 13) │часть 03-1 + 03-2 + (04 - 05) │

│ │и малоценные и быстроизнашивающиеся │ │+ (12 - 13) │

│ │предметы │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│11 │Чистые долгосрочные финансовые вложения │ │ │

│ │(инвестиции) (11.1 - 11.2) │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│11.1│Долгосрочные финансовые вложения │Часть 06 + часть 07 │06-1 + часть 06-2 │

│ │(инвестиции) (балансовая стоимость), в │ │ │

│ │т.ч. │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│11.А│Акции (доли) по эквивалентной стоимости │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│11.2│Резерв под возможное обесценение ценных │Часть 82 │Часть 82-2 │

│ │бумаг │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│12 │Расходы будущих периодов по другим │31 │31 │

│ │операциям, скорректированные │ │ │

│ │на наращенные процентные доходы │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│13 │Разница стоимости приобретения долей │ │ │

│ │капитала │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│14 │Прочие активы кредитных организаций │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│15 │Иные активы участников группы - │Включаются все остальные │Включаются все остальные │

│ │некредитных организаций │активы страховых организаций, │активы некредитных │

│ │ │кроме дебетовых остатков по │организаций, кроме дебетовых │

│ │ │б/с 19; части б/с 56 в части │остатков по б/с 19; части б/с │

│ │ │собственных акций, выкупленных │56 в части собственных акций, │

│ │ │у учредителей; б/с 75-1; части │выкупленных у учредителей; б/с │

│ │ │б/с 87 в части непокрытых │75-1; части б/с 88 в части │

│ │ │убытков прошлых лет и │непокрытых убытков прошлых лет │

│ │ │отчетного года │и отчетного года │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│16 │Итого активов │ │ │

│ │(1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 + 10 + 11 + │ │ │

│ │12 + 13 + 14 + 15) │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ ПАССИВЫ │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│17 │Кредиты, полученные кредитными │ │ │

│ │организациями от Центрального банка │ │ │

│ │Российской Федерации │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│18 │Средства кредитных организаций │98 + 99 │90 + 92 + 93 │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│19 │Средства клиентов │Часть 94 + часть 95 │Часть 94 + часть 95 │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│19.1│в т.ч. вклады физических лиц │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│20 │Доходы будущих периодов по другим │ │ │

│ │операциям, скорректированные │ │ │

│ │на наращенные процентные доходы │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│21 │Выпущенные долговые обязательства │Часть 94 + часть 95 │Часть 60 + часть 76 + часть 94 │

│ │ │ │+ часть 95 │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│22 │Резервы на возможные потери по расчетам │Часть 82 │Часть 82-1 │

│ │с дебиторами, риски и обязательства │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│23 │Разница стоимости приобретения долей │ │ │

│ │капитала │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│24 │Прочие обязательства кредитных │ │ │

│ │организаций │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│25 │Иные пассивы участников группы - │Включаются все остальные │Включаются все остальные │

│ │некредитных организаций │пассивы страховой организации, │пассивы некредитной │

│ │ │при этом сумма пассивов │организации, не включенные ни │

│ │ │уменьшается на величину строки │в одну из статей пассива │

│ │ │173 бухгалтерского баланса │консолидированного балансового │

│ │ │ │отчета │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│26 │Всего обязательств (с 17 по 25) │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│27 │Уставный капитал (средства учредителей │85 - 75-1 │85 - 75-1 │

│ │(участников) - всего, в т.ч. │ │ │

│ │(ст. 27.1 + 27.2 + 27.3) │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│27.1│Зарегистрированные обыкновенные акции и │Часть 85 - 75-1 │Часть 85 - 75-1 │

│ │доли │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│27.2│Зарегистрированные привилегированные │Часть 85 - 75-1 │Часть 85 - 75-1 │

│ │акции │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│27.3│Незарегистрированный уставный капитал │ │ │

│ │неакционерных банков │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│28 │Собственные акции, выкупленные у │Часть 56 │56-1 │

│ │акционеров (участников) │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│29 │Эмиссионный доход │Часть 86 │87-2 │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│30 │Резервы и фонды │Оставшиеся части (86 + 87 + 88) │86 + 87-3 + оставшаяся часть │

│ │ │ │88 │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│31 │Переоценка основных средств │Часть 88 │87-1 │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│32 │Прибыль (убыток) за отчетный период │80 - 81 + 87-1 │80 - 81 + 88-1 │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│33 │Распределенная прибыль - всего, в т.ч. │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│33.1│Дивиденды, начисленные из прибыли │Часть 87-1 начисленные │Часть 88-1 начисленные │

│ │текущего года │дивиденды │дивиденды │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│33.2│Распределенная прибыль (исключая │Часть 87-1, направленная на │Часть 88-1, направленная на │

│ │дивиденды) │расходы за счет чистой прибыли │расходы за счет чистой прибыли │

│ │ │текущего года │текущего года │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│34 │Нераспределенная прибыль (убыток) │ │ │

│ │(32 - 33) │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│35 │Доля малых учредителей (участников) - │ │ │

│ │всего, в т.ч. │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│36 │Расходы и риски, влияющие на собственные │+ дебетовый остаток по б/с 19 │+ дебетовый остаток по б/с 19 │

│ │средства │- кредитовый остаток по б/с 83 │- кредитовый остаток по б/с 83 │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│37 │Всего собственных средств │ │ │

│ │(27 - 27.3 - 28 + 29 + 30 + 31 + 34 - 36)│ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│38 │Итого пассивов (26 + 27.3 + 35 + 37) │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│39 │Обязательства группы │ │ │

├────┼─────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│40 │Гарантии, выданные группой │ │009 │

└────┴─────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────┴───────────────────────────────┘