Указание Банка России от 08.10.1999 N 659-У "О порядке переоценки кредитными организациями долговых обязательств Российской Федерации, обращаемых на ОРЦБ"
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 8 октября 1999 г. N 659-У
О ПОРЯДКЕ ПЕРЕОЦЕНКИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
ОБРАЩАЕМЫХ НА ОРЦБ
1. Банк России устанавливает для кредитных организаций следующий порядок проведения переоценки долговых обязательств Российской Федерации, обращаемых на ОРЦБ (далее - Облигации).
Бухгалтерский учет переоценки Облигаций осуществляется в соответствии с "Временным порядком бухгалтерского учета по операциям с государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках", утвержденным Приказом Банка России от 06.05.93 N 02-78 (с последующими изменениями и дополнениями), и "Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18.06.97 N 61, утвержденными Приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263 (с последующими изменениями и дополнениями).
1.2. Облигации, приобретенные с инвестиционными целями и учитываемые на балансовом счете N 50103 "Долговые обязательства Российской Федерации, приобретенные для инвестирования", не переоцениваются.
1.3. Кредитные организации самостоятельно определяют порядок формирования торгового и инвестиционного портфелей и раскрывают его в документах по Учетной политике организации.
При этом устанавливаются следующие ограничения.
В торговый портфель зачисляются Облигации, отвечающие следующим требованиям:
а) Облигации, приобретаемые с целью их перепродажи в течение 180 календарных дней включительно;
б) Облигации, срок погашения которых наступает менее чем через 181 календарный день.
2. При изменении целей приобретения Облигаций кредитные организации переводят их из инвестиционного портфеля в торговый портфель или из торгового портфеля в инвестиционный портфель. При этом в документе, определяющем политику кредитной организации на фондовых (финансовых) рынках, и / или в документе, определяющем учетную политику, должен быть определен перечень лиц и / или органов управления кредитной организации, которые уполномочены принимать решения о межпортфельном переводе Облигаций, и порядок оформления принятого решения.
2.1. При переводе Облигаций из торгового портфеля в инвестиционный портфель делаются следующие бухгалтерские проводки на сумму балансовой стоимости Облигаций с учетом проведенной переоценки на день их перевода:
Дебет счета N 50103 "Долговые обязательства Российской Федерации, приобретенные для инвестирования", по лицевому счету выпуска Облигаций;
Кредит счета N 50102 "Долговые обязательства Российской Федерации, приобретенные для перепродажи" по лицевому счету выпуска Облигаций.
Дебет счета N 50102 "Долговые обязательства Российской Федерации, приобретенные для перепродажи" по лицевому счету выпуска Облигаций;
Кредит счета N 50103 "Долговые обязательства Российской Федерации, приобретенные для инвестирования" по лицевому счету выпуска Облигаций.
При переводе Облигаций из инвестиционного портфеля в торговый портфель списание их балансовой стоимости со счета N 50103 производится кредитной организацией по методу, установленному в документах по учетной политике кредитной организации. Реализация Облигаций из инвестиционного портфеля осуществляется только с предварительным их зачислением в торговый портфель, при этом должна быть проведена их переоценка в соответствии с п. 1.1 настоящего Указания.
3. Кредитные организации представляют в территориальные учреждения Банка России данные аналитического учета о межпортфельных переводах Облигаций по специальному запросу.
4. С введением в действие настоящего Указания утрачивают силу:
- Указание Банка России "О временном порядке учета вложений кредитных организаций в долговые обязательства Российской Федерации, обращаемые на ОРЦБ" от 01.12.98 N 434-У ("Вестник Банка России" от 09.12.98 N 85);
- п. 4.4 "Временного порядка бухгалтерского учета по операциям с государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках", утвержденного Приказом Банка России от 06.05.93 N 02-78 (с последующими изменениями и дополнениями);
- п. 6.1 Указания Банка России "О порядке бухгалтерского учета операций замены ГКО - ОФЗ при новации государственных ценных бумаг, проводимой в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 12.12.98 N 1787-р" от 05.02.99 N 497-У ("Вестник Банка России" от 10.02.99 N 9).
5. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России".
В.В.ГЕРАЩЕНКО
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2025
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2025 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей