II. Формирование систематизированных данных по ВККР АО

2.1. Структурное подразделение центрального аппарата Федерального казначейства (территориальный орган) на постоянной основе осуществляет необходимые действия по сбору, обработке и анализу информации, необходимой для формирования систематизированных данных по ВККР АО.

2.2. Информация для формирования систематизированных данных по ВККР АО включает:

сведения о состоянии рынка аудиторских услуг в Российской Федерации;

сведения об аудиторских организациях;

сведения о выданных аудиторскими организациями аудиторских заключениях по итогам проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций;

сведения об общественно значимых организациях, в которых проводился обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности;

сведения о торгах в форме открытого конкурса с целью заключения договора на проведение обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, в уставном (складочном) капитале которой доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, а также на проведение обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности государственной корпорации, государственной компании (далее - торги в форме открытого конкурса с целью заключения договора на проведение обязательного аудита);

сведения о результатах внешних проверок качества работы аудиторских организаций Федеральным казначейством и его территориальными органами;

сведения о результатах внешних проверок качества работы аудиторских организаций саморегулируемыми организациями аудиторов;

сведения об учредителях и акционерах, руководителях, аттестованных аудиторах, являвшихся сотрудниками аудиторских организаций, уклонявшихся и воспрепятствовавших ВККР АО, а также тех, в отношении которых были применены меры воздействия в виде приостановления либо исключения из членства саморегулируемых организаций аудиторов;

сведения, полученные от органов исполнительной власти в рамках межведомственного взаимодействия.

2.3. Источниками информации для формирования систематизированных данных по ВККР АО являются:

1) средства массовой информации, сайты информационно-телекоммуникационной сети Интернет (далее - сеть Интернет) и другие общедоступные источники, в том числе:

официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации в сети Интернет;

официальный сайт Центрального банка Российской Федерации в сети Интернет;

официальный сайт Федерального агентства по управлению государственным имуществом в сети Интернет;

официальный сайт Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в сети Интернет;

официальные сайты фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг в сети Интернет;

официальные сайты саморегулируемых организаций аудиторов в сети Интернет;

официальные сайты аудиторских организаций в сети Интернет;

официальные сайты общественно значимых организаций, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту в соответствии с требованиями части 3 статьи 5 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", в сети Интернет;

официальные сайты в сети Интернет, содержащие результаты торгов в форме открытого конкурса с целью заключения договора на проведение обязательного аудита (torgi.gov.ru, zakupki.gov.ru);

иные сайты в сети Интернет, содержащие необходимую информацию для формирования систематизированных данных по ВККР АО (www.insur-info.ru, www.audit-it.ru и др.);

2) статистическая и иная информация, предоставляемая Министерством финансов Российской Федерации;

3) информация, предоставляемая Центральным банком Российской Федерации, Государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" по запросам Федерального казначейства;

4) информация, предоставляемая иными органами государственной власти, органами местного самоуправления, общественно значимыми организациями;

5) информация, предоставляемая саморегулируемыми организациями аудиторов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об аудиторской деятельности, и информация, предоставляемая аудиторскими организациями;

6) информация о результатах проверок и иные документы, полученные или составленные в ходе внешних проверок качества работы аудиторских организаций, проведенных Федеральным казначейством и его территориальными органами.

2.4. При анализе информации для формирования систематизированных данных по ВККР АО следует обращать внимание в том числе на:

факты нарушения законодательства Российской Федерации аудиторскими организациями, выявленные в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля иными органами государственной власти, муниципальными органами;

положительный опыт и новации в практике осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, проверенных саморегулируемыми организациями аудиторов;

случаи банкротства общественно значимых организаций;

случаи отзыва/аннулирования лицензий на осуществление определенных видов деятельности общественно значимыми организациями (в том числе отзыва у кредитных организаций лицензий на осуществление банковских операций; аннулирования, отзыва, ограничения и приостановления действия лицензий страховых организаций; аннулирования лицензий негосударственных пенсионных фондов);

масштабы деятельности аудиторских организаций (при оценке данного факта, в случае его наличия, следует использовать показатель "Объем оказанных услуг" формы федерального статистического наблюдения N 2-аудит "Сведения об аудиторской деятельности", утвержденной приказом Федеральной службы государственной статистики от 23 ноября 2012 г. N 615 "Об утверждении статистического инструментария для организации Минфином России федерального статистического наблюдения за аудиторской деятельностью");

место нахождения аудиторской организации и места нахождения общественно значимых организаций, обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности которых проводится такими аудиторскими организациями;

долю общественно значимых организаций, в том числе организаций, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах, в общем количестве клиентов аудиторской организации;

типы квалификационных аттестатов аудиторов, принимавших участие в проведении обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций;

соотношение количества аудиторов, состоящих в трудовых либо в гражданско-правовых отношениях с аудиторской организацией, и количества аудиторских проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых организаций, выполняемых такой аудиторской организацией, в течение определенного промежутка времени;

превалирование немодифицированных мнений в аудиторских заключениях по итогам проведения обязательного аудита в общем количестве выданных аудиторских заключений по проведению обязательного аудита (при оценке данного факта, в случае наличия, используется расчетный показатель "Доля выданных аудиторских заключений (обязательный аудит) с выражением безоговорочно положительного мнения в общем количестве выданных аудиторских заключений" соответствующей статистической отчетности);

аффилированность аудиторских организаций с общественно значимыми организациями;

оказание аудиторской организацией сопутствующих аудиту и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг в отношении общественно значимой организации, обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности которой проводит такая аудиторская организация;

ориентацию и приоритеты в деятельности аудиторских организаций на проведение обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности определенных общественно значимых организаций;

деятельность аудиторских организаций, применяющих демпинг цен при участии в торгах в форме открытого конкурса с целью заключения договора на проведение обязательного аудита;

отрицательные отзывы о деятельности аудиторской организации в средствах массовой информации и сети Интернет;

жалобы о деятельности аудиторской организации;

информация об аудиторских организациях, предлагающих услуги "дистанционного экспресс-аудита".

2.5. Результатами действий по сбору, обработке и анализу информации являются сформированные систематизированные данные по ВККР АО и представленные в виде таблицы, предназначенные для использования структурным подразделением центрального аппарата Федерального казначейства на последующей стадии планирования.