Раздел 2. Финансовое состояние

В разделе 2 указываются данные по соответствующим статьям учета в нетто - оценке по состоянию на начало и конец отчетного года (на начало или конец деятельности, если деятельность соответственно начата или окончена в течение календарного года). Все сведения для заполнения раздела берутся из установленных форм налогового учета или непосредственно из регистров бухгалтерского учета иностранного юридического лица или ее отделения в России.

Внимание: суммы активов и пассивов на начало отчетного года, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России на 31 декабря года, предшествующего отчетному;

суммы активов и пассивов на конец отчетного года, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России на 31 декабря отчетного года.

В случае начала или окончания деятельности в течение календарного года суммы активов и пассивов, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России соответственно на дату начала или окончания деятельности.

Активы

В строке A указывается остаток денежных средств в кассе и на счетах отделения в банках, а также суммы средств, учитываемые отделением как денежные документы и переводы в пути.

В строке B указывается общая сумма задолженности покупателей, заказчиков по отгруженной продукции (выполненным работам, услугам) до момента поступления платежей за них на счета в банках или в кассу, либо зачета взаимных требований; задолженности за финансовыми и налоговыми органами, включая по переплате налогов, сборов и т.д.;

задолженности за подотчетными лицами;

задолженности работников отделения по предоставленным им ссудам и займам;

штрафы, пени, неустойки, признанные должником (либо по решению судебного органа), и т.п.

В строке C указываются сведения по фактической себестоимости запасов сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, запасных частей и т.п.

В строке D указываются затраты по незавершенному производству и незавершенным работам (услугам).

В строке E указываются сведения об остатках товаров, предназначенных для продажи.

В строках F и G указываются краткосрочные и долгосрочные инвестиции отделения в доходные активы (ценные бумаги), уставные (складочные) капиталы других организаций, созданных на территории Российской Федерации и иностранных государств, государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства) и т.п., а также предоставленные отделением займы.

В строке H указывается общая сумма прочих инвестиций, не нашедших отражения в строках F и G.

В строке I указывается стоимость нематериальных активов (прав на объекты интеллектуальной собственности, в том числе прав, возникающих из авторских и иных договоров, из патентов, из прав на "ноу - хау"; прав на пользование природными ресурсами); организационные расходы, связанные с созданием отделения в Российской Федерации. Стоимость нематериальных активов приводится в остаточной оценке.

В строке J указывается оценка основных средств, как действующих, так и находящихся на консервации или в запасе, по их остаточной стоимости. По этой строке также отражаются инвестиции в объекты, относящиеся к основным средствам.

В строке K указываются все другие активы отделения, не нашедшие отражения по строкам раздела 2.

Пассивы

В строке L указываются суммы задолженности банкам по полученным долгосрочным и краткосрочным кредитам.

В строке M указываются суммы задолженности по долгосрочным и краткосрочным займам, полученным от других организаций (кроме банков).

В строке N указывается сумма полученных от сторонних организаций (покупателей и заказчиков) авансов.

В строке O указывается общая сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги;

задолженности по начисленной, но еще не выплаченной сумме оплаты труда;

задолженности по отчислениям на социальное страхование сотрудников отделения; задолженности по всем видам платежей в бюджет и т.п.

В строке P указывается сальдо (кредитовое или дебетовое) по счету "головной офис", на котором отражаются операции по финансированию отделения головным офисом, инвестированию в него, переводу денежных средств и других активов из отделения в головной офис, и суммы начисленного износа в случае, если иностранная организация, не осуществляющая предпринимательской деятельности в Российской Федерации (например, представительство), имеет активы, по которым начисляется амортизация.

Дебетовое сальдо по счету "головной офис" указывается в строке P со знаком минус.

В строке Q указывается суммарно остаток нераспределенной прибыли прошлых лет и нераспределенная прибыль отчетного года. Вышеуказанная прибыль исчисляется расчетно на основании данных бухгалтерского учета.

Внимание: сумма, указанная в строке "Всего активов" должна соответствовать сумме, указанной в строке "Всего пассивов".

В случае, если вышеуказанное соответствие не соблюдается, необходимо представить обоснование.