Раздел IX. Информация о величине процентного риска по банковскому портфелю

1. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о стратегии и процедурах по управлению процентным риском по банковскому портфелю, а также об оценке кредитной организацией (банковской группой) влияния процентного риска по банковскому портфелю на доходы и стоимость капитала кредитной организации (банковской группы).

Информация, изложенная в настоящем разделе, за исключением подпункта 2.8 пункта 2 настоящего раздела, подлежит ежегодному раскрытию. Информация, изложенная в подпункте 2.8 пункта 2 настоящего раздела, раскрывается ежеквартально кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы), не осуществляющей оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки изменения экономической стоимости капитала (далее соответственно - ЭСК, метод оценки ЭСК) и методом оценки чувствительности чистых процентных доходов (процентной маржи) (далее - ЧПД) к изменению рыночных ставок (далее - метод оценки ЧПД), определенными в подпункте 4.13 пункта 4 настоящего раздела.

2. В настоящем разделе раскрывается следующая текстовая информация.

2.1. Определение процентного риска по банковскому портфелю, используемое кредитной организацией (банковской группой) в целях осуществления его контроля и оценки.

2.2. Описание стратегии по управлению процентным риском по банковскому портфелю и политики в области снижения процентного риска по банковскому портфелю.

Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы), осуществляющая оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД, приводит описание процедур контроля соблюдения установленных ею лимитов, ограничивающих изменение ЭСК и ЧПД, применяемых стратегий осуществления хеджирования.

2.3. Описание методологии стресс-тестирования и использования его результатов, роли комитета по управлению активами и пассивами в управлении процентным риском банковского портфеля, а также функции независимой оценки в управлении процентным риском по банковскому портфелю, процедур, используемых кредитной организацией (банковской группой) для валидации (оценки эффективности) моделей оценки процентного риска по банковскому портфелю и своевременного внесения в них корректировок в целях обеспечения соответствия моделей оценки процентного риска по банковскому портфелю изменениям рыночных условий.

2.4. Информация о периодичности осуществления расчета показателей процентного риска по банковскому портфелю и описание чувствительности показателей кредитной организации (банковской группы) к процентному риску банковского портфеля и методов их оценки.

2.5. Описание сценариев изменения процентной ставки и сценариев стресс-тестирования, используемых кредитной организацией (банковской группой) для оценки процентного риска по банковскому портфелю.

Кредитные организации (головные кредитные организации банковских групп), осуществляющие оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД, в рамках настоящего подпункта приводят описание сценариев изменения процентной ставки и сценариев стресс-тестирования, используемых для оценки влияния на ЭСК и ЧПД.

2.6. Описание используемых кредитной организацией (банковской группой) допущений, результатов их применения и обоснование их использования (в том числе на основе публикуемых исследований, профессионального суждения) в случае применения кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы), осуществляющей оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД, в выбранной модели оценки процентного риска по банковскому портфелю допущений, отличных от сценариев изменения процентных ставок, приведенных в таблице 9.1 настоящего раздела.

2.7. Общее описание применяемых кредитной организацией (банковской группой) стратегий хеджирования процентного риска по банковскому портфелю, а также описание учетной политики в области хеджирования.

2.8. Общее описание допущений в моделях и параметрах, используемых кредитной организацией (банковской группой) в расчете величины процентного риска по банковскому портфелю.

Кредитные организации (головные кредитные организации банковских групп), осуществляющие оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД, приводят описание допущений в моделях и параметрах, используемых в оценке изменения ЭСК и чувствительности ЧПД к изменению рыночных ставок, информация о которых подлежит раскрытию в таблице 9.1 настоящего раздела, включая следующую информацию.

2.8.1. Описание денежных потоков исходя из принятых корректировок, а также ставок дисконтирования, применяемых кредитной организацией (банковской группой) при оценке изменения ЭСК.

2.8.2. Описание применяемого кредитной организацией (банковской группой) подхода к включению в расчет процентного риска по банковскому портфелю средств, привлеченных без установленного срока востребования (погашения), и средств, привлеченных на срок "до востребования", включая информацию о специфических характеристиках продуктов, увеличивающих (уменьшающих) величину процентного риска по банковскому портфелю.

2.8.3. Описание допущений, применяемых кредитной организацией (банковской группой) при определении объема досрочно погашаемых требований и обязательств, а также описание применяемых кредитной организацией (банковской группой) иных допущений.

2.8.4. Информация об иных применяемых кредитной организацией (банковской группой) допущениях (в том числе в отношении инструментов со встроенными опционами, исключаемых из расчета величины процентного риска по банковскому портфелю), оказывающих существенное влияние на изменение ЭСК и ЧПД, информация о которых подлежит отражению в таблице 9.1 настоящего раздела, с приведением обоснования существенности влияния данных допущений.

2.8.5. Информация о применяемых кредитной организацией (банковской группой) способах агрегирования позиций, включаемых в расчет процентного риска по банковскому портфелю, в рублях и иностранных валютах, а также информация о наличии существенной корреляции между процентными ставками, применяемыми для различных валют, определяемой на основании критериев, установленных кредитной организацией (банковской группой) во внутренних документах.

2.8.6. Иная информация, объясняющая статистическую значимость и чувствительность показателей процентного риска по банковскому портфелю, раскрываемых кредитной организацией (банковской группой) в таблице 9.1 настоящего раздела, а также обоснование существенных изменений оценок показателей процентного риска по банковскому портфелю, раскрываемых в таблице 9.1 настоящего раздела, по сравнению с предшествующими периодами.

2.8.7. Сведения о среднем и наиболее позднем сроках востребования (погашения) средств, привлеченных без установленного срока востребования (погашения), и средств, привлеченных на срок "до востребования", используемых в целях расчета величины процентного риска по банковскому портфелю.

Информация, подлежащая раскрытию в соответствии с настоящим подпунктом, рассчитывается на основе среднедневных (среднемесячных) данных либо на основе данных по состоянию да отчетную дату.

2.9. Анализ влияния изменения процентного риска на финансовый результат и капитал кредитной организации (банковской группы) в разрезе видов валют.

2.10. Информация, предусмотренная подпунктом 2.1, абзацем первым подпункта 2.2, подпунктами 2.3, 2.4, абзацем первым подпункта 2.5, подпунктом 2.7, абзацем первым подпункта 2.8, подпунктом 2.9 настоящего пункта является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп). Информация, предусмотренная абзацем вторым подпункта 2.2, абзацем вторым подпункта 2.5, подпунктом 2.6, абзацем вторым пункта 2.8 и подпунктами 2.8.1 - 2.8.7 пункта 2.8, является обязательной к раскрытию для кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп), осуществляющих оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД.