Обязательства

1. В таблице 3.1 настоящего раздела раскрывается:

информация о различиях в периметре бухгалтерской консолидации и периметре регуляторной консолидации (графы 3 и 4 таблицы 3.1);

информация о стоимости активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса (отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности) и стоимости активов (обязательств), включаемых в расчет нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), в разрезе видов рисков, в отношении которых определяются требования к капиталу (графы 5 - 9 таблицы 3.1 настоящего раздела).

Таблица 3.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об активах (обязательствах), включенных в статьи, указанные в графе 2 таблицы 3.1 настоящего раздела, и включенных одновременно в более чем одну графу из граф 5 - 9 таблицы 3.1 настоящего раздела, то есть требования к капиталу по которым определяются одновременно по нескольким видам рисков.

2. Пояснения к формированию таблицы 3.1 настоящего раздела.

2.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организации банковских групп.

2.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

2.3. Наименования статей, приведенных в графе 2, являются примерными. В графе 2 кредитной организации следует приводить наименование статей публикуемой формы бухгалтерского баланса, головной кредитной организации банковской группы - наименование статей отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности.

2.4. В наименовании графы 3 кредитной организацией указывается наименование "Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации", головной кредитной организацией банковской группы указывается наименование "Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности".

2.5. В графе 3 кредитной организацией приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации. Головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности.

2.6. В графе 4 головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость, отражаемая в консолидированной финансовой отчетности банковской группы, активов (обязательств), включаемых в периметр регуляторной консолидации в целях составления отчета по форме 0409802, составляемой головной кредитной организацией банковской группы в соответствии с Положением Банка России N 815-П.

Кредитной организацией на индивидуальной основе таблица подлежит раскрытию без графы 4.

2.7. Суммарная величина значений, указанных в графах 5 - 9, может не соответствовать значению в графе 3 - для кредитной организации и в графе 4 - для банковской группы, так как данные, указанные в графе 2, могут быть включены в более чем одну из граф 5 - 9, если в отношении каких-либо активов (обязательств) кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) определяет требования к размеру собственных средств (капитала) одновременно для покрытия нескольких видов рисков.

2.8. В целом данные графы 5 должны соответствовать данным, используемым при формировании балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, отраженных в разделе IV настоящего приложения; графы 6 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе V настоящего приложения; графы 7 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе VI настоящего приложения, графы 8 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, указанных в разделе VII настоящего приложения.

2.9. В графе 9 отражается балансовая стоимость статей, не включаемых в расчет требований к капиталу и не отражаемых в графах 5 - 8 или подлежащих вычету из регулятивного капитала в соответствии с Положением Банка России N 646-П и Положением Банка России N 729-П.

2.10. В случае если периметр бухгалтерской консолидации и периметр регуляторной консолидации совпадают, таблица может формироваться головной кредитной организацией банковской группы без графы 4.