Оборотные пассивы по статьям

1) "Расчеты за товары, работы и услуги" (другое употребительное название: "Кредиторская задолженность"):

ОП

П = РАС х --, (П7.7)

1 PI

где РАС - прямые материальные затраты + величина отложенных выплат сторонним организациям;

ОП - отсрочка платежей в днях <*> (стр. 7 табл. П7.1).

--------------------------------

<*> Если в проекте принимаются различные величины отсрочки платежей для разных их видов, формула (П4.7) записывается в виде суммы по отдельным видам платежей.

2) "Авансовые платежи (предоплата)" определяются по формуле:

П = ВЫР х p х --, (П7.8)

2 пр PI

где ВЫР - выручка, остающаяся у предприятия на шаге (после

уплаты НДС, акцизов и импортных сборов);

p - доля предоплаты: процент от выручки в долях (стр. 8

пр

табл. П7.1);

С - срок предоплаты за реализуемую продукцию в днях (стр. 8

табл. П7.1).

3) "Расчеты по оплате труда" определяются по формуле:

П = ЗП х ------, (П7.9)

3 k х PI

где ЗП - общая зарплата за шаг расчета;

k - периодичность выплат: число выплат зарплаты в месяц.

4) "Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами" представляют собой сумму пассивов по статьям:

начисления на зарплату;

выплаты по НДС, вносимому в бюджет;

выплаты по налогу на прибыль;

выплаты по прочим налогам (сборам).

По каждому из налогов (сборов, начислений) соответствующая

величина оборотных пассивов (ПН ) определяется по формуле:

ПВ

ПН = ВН х ------, (П7.10)

i 2 х PI

где ВН - величина налога (сбора), относящаяся к данному шагу;

ПВ - периодичность выплат этого налога (сбора) в днях.

Общая величина оборотных пассивов по статье "расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами" определяется суммированием рассчитанных значений по всем видам налогов (сборов, начислений).

5) "Расчеты по кредитам, займам, аренде и лизингу" являются суммой оборотных пассивов по каждому кредиту (займу, арендному договору, договору лизинга). Эта строка определяется только при расчете с учетом схемы финансирования.

Оборотные пассивы П по каждому кредиту (займу, арендному

договору, договору лизинга) определяются по формуле:

ПВ

П = ПР х ------, (П7.11)

к к 2 х PI

где ПР - величина процентной выплаты по кредиту (займу),

арендного или лизингового платежа на шаге;

ПВ - периодичность этой выплаты в днях.

Общая величина оборотных пассивов по новой строке "расчеты по кредитам, займам, аренде и лизингу" определяется суммированием рассчитанных значений по всем кредитам (займам, арендным или лизинговым договорам).

Оборотные активы по статьям П7.4. Особенности расчетов потребности в оборотном капитале при оценке различных видов эффективности