Оборотные активы по статьям

1) "Сырье, материалы, комплектующие и др.":

ЗМ q

А = --- x (d + ---), (П7.1)

1 PI 2

где ЗМ - затраты на материалы данного вида на данном шаге;

PI - продолжительность шага в днях;

d - величина страхового запаса в днях (стр. 1 табл. П7.1);

q - периодичность поставок в днях (стр. 1 табл. П7.1).

2) "Незавершенное производство":

пр

А = З х ---, (П7.2)

2 пр PI

где З - сумма прямых затрат (прямые материальные затраты +

пр

затраты на оплату труда основного и вспомогательного

производственного персонала с начислениями) на шаге;

Ц - продолжительность производственного цикла в днях (стр. 2

пр

табл. П7.1).

3) "Готовая продукция" по формуле:

A = В x ---------, (П7.3)

3 0 2 x PI

где В - выручка без НДС на шаге;

r - периодичность отгрузки в днях (стр. 3 табл. П7.1).

4) "Дебиторская задолженность" (другое употребительное название: "Счета к получению") по формуле:

пл

А = ВЫП х ----, (П7.4)

4 PI

где ВЫП <*> - выручка на шаге, включающая НДС в составе выручки или (и) экспортные тарифы; другие налоги, начисляемые на выручку <**>;

--------------------------------

<*> Принципиально, как уже указывалось выше, отнесение оборотного актива к запасам готовой продукции или к дебиторской задолженности в известной мере вопрос к эксперту. Разница заключается в том, что:

- до тех пор, пока продукция хранится на складе, на нее принципиально может быть изменена цена (из-за инфляции и (или) сезонных изменений);

- на отгруженную продукцию независимо от ее оплаты может быть распространена часть налогов (в соответствии с конкретными законами).

<**> В связи с изменением налоговых норм перечень налогов может отличаться от приведенного. Приведенный перечень исходит из положения, что все перечисленные налоги платятся при отгрузке товара потребителю. Если какие-то из этих налогов платятся после получения от потребителя оплаты, они должны быть исключены из величины ВЫП.

r - величина задержки платежей в днях (стр. 4 табл. П7.1).

пл

5) "Авансы поставщикам за услуги" по формуле:

А = У x p x ------, (П7.5)

5 ст y PI(n)

где У - стоимость услуг сторонних организаций (поставщиков)

ст

на шаге;

p - доля предоплаты поставщикам (стр. 5 табл. П7.1);

С - срок предоплаты услуг в днях (стр. 5 табл. П7.1).

6) "Резерв денежных средств" по формуле:

А = З х ---, (П7.6)

6 пс PI

где З - затраты на производство и сбыт, за исключением

пс

прямых материальных затрат на шаге n;

s - покрытие потребности в денежных средствах в днях (стр. 6

табл. П7.1).

П7.3. Формулы для расчета потребностей в оборотном капитале Оборотные пассивы по статьям