Глава 8. Особенности оценки финансового положения (экономического положения) кредитных организаций

8.1. Если юридическим лицом, приобретающим (приобретшим) акции (доли) кредитной организации и (или) устанавливающим (установившим) контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, или представившим ходатайство в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения, является другая кредитная организация (далее - кредитная организация - приобретатель (контролер), то территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамент допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России) для принятия решений запрашивает заключение о финансовом положении кредитной организации - приобретателя (контролера) у территориального учреждения Банка России (Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России), осуществляющего надзор за ее деятельностью.

Территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России), осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации - приобретателя (контролера), направляет подготовленное им заключение о ее финансовом положении:

для решения вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации - в течение двадцати календарных дней с момента получения указанного запроса;

для решения вопроса о выдаче предварительного согласия или последующего согласия Банка России - в течение десяти календарных дней со дня получения указанного запроса;

для проверки правомерности оплаты акций (долей) при увеличении уставного капитала кредитной организации в форме акционерного общества - в течение пяти календарных дней со дня получения указанного запроса, в форме общества с ограниченной ответственностью - в течение десяти календарных дней со дня получения указанного запроса.

8.1.1. Оценка финансового положения кредитной организации - приобретателя (контролера) проводится на основе имеющейся в территориальном учреждении Банка России (Департаменте надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) отчетности кредитной организации - приобретателя (контролера). Дополнительно кредитная организация - приобретатель (контролер) документы для оценки ее финансового положения не представляет (за исключением документов, указанных в подпункте 5.1.15 пункта 5.1 настоящего Положения, в случае получения последующего согласия Банка России).

8.1.2. Оценка финансового положения в целях установления достаточности собственных средств кредитной организации - приобретателя (контролера) проводится на основе величины собственных средств (капитала), которая определяется по форме отчетности 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У:

по состоянию на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате представления документов, - при решении вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче предварительного согласия Банка России;

по состоянию на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, - при решении вопроса о выдаче последующего согласия Банка России;

по состоянию на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей), - при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации при увеличении ее уставного капитала.

8.1.3. Финансовое положение кредитной организации - приобретателя (контролера) в целях установления удовлетворительности финансового положения оценивается:

банка-приобретателя (контролера) - в соответствии с Указанием Банка России от 30 апреля 2008 года N 2005-У "Об оценке экономического положения банков", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 года N 11755, 14 сентября 2009 года N 14760, 20 апреля 2012 года N 23905, 17 октября 2012 года N 25699, 17 декабря 2013 года N 30618 ("Вестник Банка России" от 4 июня 2008 года N 28, от 21 сентября 2009 года N 55, от 25 апреля 2012 года N 21, от 24 октября 2012 года N 62, от 24 декабря 2013 года N 77). Финансовое положение банка-приобретателя (контролера) признается удовлетворительным, если банк относится к классификационной группе 1 или классификационной группе 2;

небанковской кредитной организации - приобретателя (контролера) - в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим критерии определения финансового состояния кредитных организаций.

Оценка финансового положения кредитной организации - приобретателя (контролера) в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в случаях, указанных:

в абзацах втором и третьем пункта 7.1 настоящего Положения, - за три последних завершенных финансовых года - на каждую годовую отчетную дату и на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате представления документов;

в абзаце четвертом пункта 7.1 настоящего Положения, - за три последних завершенных финансовых года - на каждую годовую отчетную дату и на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, а также на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате представления документов;

в абзаце пятом пункта 7.1 настоящего Положения, - на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей).

Кредитная организация - приобретатель (контролер) должна не иметь просроченных денежных обязательств, в том числе перед Банком России, выполнять обязательные резервные требования и обязанности по усреднению обязательных резервов.

8.1.4. При оценке финансового положения кредитной организации, ходатайствующей о выдаче предварительного согласия или последующего согласия Банка России на приобретение акции (доли) другой кредитной организации, территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России), составляющее заключение о финансовом положении, анализирует значения обязательных нормативов с учетом суммы, на которую предполагается осуществить (осуществлено) приобретение акций (долей) кредитной организации. Если результаты анализа показывают, что приобретение акций (долей) кредитной организации приведет (привело) к нарушению кредитной организацией - приобретателем установленных значений обязательных нормативов и (или) у нее возникнут (возникли) основания для осуществления мер по предупреждению банкротства, то финансовое положение кредитной организации - приобретателя признается неудовлетворительным.

8.2. Если юридическим лицом, приобретающим (приобретшим) акции (доли) кредитной организации и (или) устанавливающим (установившим) контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, или представившим ходатайство в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения, является иностранный банк, то оценка финансового положения проводится с учетом следующих особенностей.

Для оценки финансового положения иностранного банка представляются следующие документы.

8.2.1. Для решения вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче предварительного согласия или последующего согласия Банка России, а также для проверки правомерности оплаты акций (долей) иностранным банком, являющимся аффилированным лицом кредитной организации:

копии бухгалтерской (финансовой) отчетности, указанной в подпункте 5.1.1 пункта 5.1 настоящего Положения (за исключением баланса на дату оплаты акций (долей);

сведения об отсутствии у иностранного банка задолженности по налоговым платежам, указанные в подпункте 5.1.11 пункта 5.1 настоящего Положения;

сведения о сумме финансовых вложений иностранного банка в акции (доли) кредитной организации, акции (доли) которой им приобретаются (приобретены), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - дате оплаты акций (долей);

расчет скорректированных собственных средств (капитала) иностранного банка на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации; при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - дате оплаты акций (долей);

документы и сведения, предусмотренные в подпунктах 5.1.5, 5.1.7 и 5.1.15 пункта 5.1 настоящего Положения (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - в подпункте 5.1.5 пункта 5.1 и абзаце четвертом подпункта 5.4.2 пункта 5.4 настоящего Положения).

Иностранный банк, имеющий кредитный рейтинг по международной рейтинговой шкале, присвоенный хотя бы одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровней, указанных в абзаце первом пункта 5.2 настоящего Положения, может не представлять сведения, указанные в абзаце третьем настоящего подпункта и подпункте 5.1.7 пункта 5.1 (при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированным лицом кредитной организации - в абзаце третьем настоящего подпункта и абзаце четвертом подпункта 5.4.2 пункта 5.4 настоящего Положения). Вместо указанных документов представляется копия информационного сообщения о кредитном рейтинге, присвоенном иностранному юридическому лицу.

В случае представления лицами, указанными в пункте 2.1 настоящего Положения, ходатайства, предусмотренного пунктом 2.3 настоящего Положения, иностранный банк, приобретающий (приобретший) акции (доли) кредитной организации, вместе с указанным в абзаце пятом настоящего подпункта расчетом скорректированных собственных средств (капитала) представляет: копию бухгалтерского баланса (отчета о финансовом положении) с документами и сведениями, указанными в абзаце четвертом настоящего подпункта и в подпунктах 5.1.5, 5.1.7 и 5.1.15 пункта 5.1 настоящего Положения.

8.2.2. Для проверки правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации иностранным банком (кроме аффилированного лица кредитной организации, представляющего документы в соответствии с подпунктом 8.2.1 настоящего пункта) при решении вопроса о выдаче лицензии на осуществление банковских операций созданной путем учреждения кредитной организации, при регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, при принятии решения о государственной регистрации изменений, вносимых в устав, связанных с увеличением уставного капитала кредитной организации:

копия бухгалтерского баланса (отчета о финансовом положении) иностранного банка на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

сведения о сумме финансовых вложений иностранного банка в акции (доли) кредитной организации, акции (доли) которой приобретаются (приобретены), на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

расчет скорректированных собственных средств (капитала) иностранного банка на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оплаты акций (долей);

документы и сведения, указанные в подпункте 5.1.5 пункта 5.1 и абзаце четвертом подпункта 5.4.2 пункта 5.4 настоящего Положения.

Иностранный банк, имеющий кредитный рейтинг по международной рейтинговой шкале, присвоенный хотя бы одним из иностранных кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровней, указанных в абзаце первом пункта 5.2 настоящего Положения, может не представлять сведения, предусмотренные абзацем четвертым подпункта 5.4.2 пункта 5.4 настоящего Положения. В этом случае иностранным банком представляется копия информационного сообщения о кредитном рейтинге, присвоенном иностранному юридическому лицу.

8.2.3. Оценка финансового положения в целях установления достаточности собственных средств (капитала) иностранного банка в случаях, указанных в подпунктах 8.2.1 и 8.2.2 настоящего пункта, проводится на основе его бухгалтерской (финансовой) отчетности (бухгалтерского баланса, отчета о финансовом положении), расчета скорректированных собственных средств (капитала) и сведений о фактах хозяйственной жизни (в случае их представления) - на последнюю отчетную дату, предшествующую дате представления документов (в случае получения последующего согласия Банка России - дате оплаты по сделке (сделкам), направленной (направленным) на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации), при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации - дате оплаты акций (долей).

В целях определения величины скорректированных собственных средств (капитала), которые могут являться источником средств для приобретения акций (долей) кредитной организации и (или) совершения сделки (сделок), направленной (направленных) на установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, собственные средства (капитал) иностранного банка, рассчитанные в соответствии с методикой (порядком) определения величины собственных средств (капитала), принятой (принятым) органом надзора соответствующего иностранного государства, уменьшаются:

на сумму финансовых вложений в акции (доли) кредитной организации, акции (доли) которой приобретаются (приобретены) иностранным банком;

на сумму собственных средств, указанную в полученном иностранным банком предварительном согласии Банка России на приобретение акций (долей) кредитных организаций, нереализованном на дату представления документов (на дату оплаты акций (долей), или на неиспользованную часть этой суммы, если предварительное согласие Банка России было реализовано частично.

8.2.4. Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения иностранного банка проводится на основе его бухгалтерской (финансовой) отчетности в случаях, указанных в подпункте 8.2.1 настоящего пункта, на даты, указанные в пункте 7.2 настоящего Положения.

Финансовые показатели для оценки удовлетворительности финансового (экономического) положения иностранного банка, в том числе установленные органом надзора соответствующего иностранного государства, представляются им по запросу территориального учреждения Банка России (Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департамента допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России) в установленные в таком запросе сроки. Решение о направлении такого запроса принимается по результатам анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности иностранного банка.

8.2.5. Заключение о финансовом положении иностранного банка, подготовленное территориальным учреждением Банка России (Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или Департаментом допуска и прекращения деятельности финансовых организаций Банка России), должно содержать:

оценку достаточности скорректированных собственных средств (капитала);

указание на отсутствие или наличие оснований, предусмотренных подпунктом 7.14.2 пункта 7.14 (при оценке финансового положения в случаях, указанных в подпункте 8.2.1 настоящего пункта) и подпунктами 9.6.5 и 9.6.6 пункта 9.6 настоящего Положения;

при отсутствии оснований, предусмотренных абзацем третьим настоящего подпункта, - аргументированный вывод о признании финансового положения иностранного банка удовлетворительным (неудовлетворительным) в случаях, указанных в подпункте 8.2.1 настоящего пункта.

8.2.6. Основаниями для признания финансового положения иностранного банка неудовлетворительным являются:

недостаточность скорректированных собственных средств (капитала);

наличие оснований, предусмотренных подпунктом 7.14.2 пункта 7.14 (при оценке финансового положения в случаях, указанных в подпункте 8.2.1 настоящего пункта) и подпунктами 9.6.5 и 9.6.6 пункта 9.6 настоящего Положения;

при отсутствии оснований, предусмотренных абзацем третьим настоящего подпункта, - признание финансового положения иностранного банка неудовлетворительным на основании профессионального суждения Банка России, осуществляющего оценку финансового положения.