Изменения, внесенные Указанием Банка России от 18.09.2023 N 6528-У, применяются начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год.
Положение Банка России от 25.10.2017 N 613-П (ред. от 18.09.2023) "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с...

Приложение 19

к Положению Банка России

от 25 октября 2017 года N 613-П

"О формах раскрытия информации

в бухгалтерской (финансовой)

отчетности некредитных

финансовых организаций

и порядке группировки

счетов бухгалтерского

учета в соответствии

с показателями бухгалтерской

(финансовой) отчетности"

ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА

СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ

РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ЦЕЛЕВОМ

ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО

КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО

ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ

В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,

ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА

Список изменяющих документов

(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5167-У,

от 09.09.2021 N 5923-У, от 18.09.2023 N 6528-У)

Номер строки

Наименование показателя

Состав показателя

1

2

3

1

Остаток средств на конец предыдущего отчетного года, в том числе:

строка 2 + строка 3

2

паевой фонд кооператива

62201 + 62202 + 62203 + 62204

3

собственные средства

сумма по строке 27 бухгалтерского баланса

4

Поступило средств, в том числе:

строка 5 + строка 9

5

увеличение паевого фонда, в том числе:

строка 6 + строка 7 + строка 8

6

паевые взносы

обороты по кредиту счетов 62201 и 62202 в части паевых взносов

7

начисления на паевые взносы

обороты по кредиту счетов 62203 и 62204 в части начислений на паевые взносы

8

прочее увеличение паевого фонда

обороты по кредиту счетов 62201, 62202, 62203 и 62204 в части прочих операций

9

увеличение собственных средств, в том числе:

строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 21 + строка 22

10

вступительные взносы

обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001

(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5167-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

11

членские взносы

обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001

(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5167-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

12

дополнительные членские взносы

обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001

(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5167-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

13

целевые взносы

обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001

(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5167-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

14

целевые поступления и поступления от учредителей

обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001

(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5167-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

15

доходы, в том числе:

строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20

16

процентные доходы

72001 (311) + 72002 (312) - 72003 (313) - 72004 (314) + 72005 (315) - 72006 (316)

17

доходы за вычетом расходов по восстановлению резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход

если больше нуля: (72201 [381 + 382 + 383 + 384 + 385] - 72202 [481 + 482 + 483 + 484 + 485])

18

доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми инструментами

если больше нуля: (72501 [321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327] + 72503 [331 + 332 + 333 + 334] + 72505 [341 + 342 + 343 + 344 + 345 + 346 + 347 + 348 + 391 + 392 + 393] + 72507 [351 + 352 + 353 + 354] + 72509 [361 + 362 + 363 + 364] + 72511 [371 + 372] + 72201 [382 + 383 + 384 + 385] - 72502 [411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417] - 72504 [421 + 422 + 423 + 424] - 72506 [431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 491 + 492 + 493] - 72508 [451 + 452 + 453] - 72510 [461 + 462 + 463 + 464] - 72512 [471 + 472] + 72701 [52101 + 52104] - 72702 [53201 + 53203]) +72701 [52302] - 72702 [53804]

(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 N 5167-У, от 09.09.2021 N 5923-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

19

доходы за вычетом расходов от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него

если больше нуля: (72701 [525] - 72702 [535]) + 72701 [часть 52301 + часть 52304] - 72702 [часть 53805]

(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

20

прочие доходы

если больше нуля: (72701 [522] - 72702 [533]) + если больше нуля: (72801 [541] - 72802 [552]) + если больше нуля: (72801 [54301 + 54303 + 54304] - 72802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (72801 [54401 + 54403] + 72701 [524] - 72802 [55601 + 55603] - 72702 [534]) если больше нуля: (72801 (542) - 72802 [551]) + если больше нуля: (72801 [54404 + 54405 + 54406] - 72802 [55604 + 55605 + 55606]) + 72701 (часть 52301 + часть 52304 + 526 + 527) + 72601 (511 + 514) + 72801 (54402 + 54407) + 72602 (528)

(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

21

прочий совокупный доход

если больше нуля: (10601 [813] + 10609 [815] - 10601 [823] - 10610 [825])

22

Прочее

23

Использовано средств, в том числе:

строка 24 + строка 27

24

уменьшение паевого фонда, в том числе:

строка 25 + строка 26

25

выплаты паенакоплений

обороты по дебету счетов 62201, 62202, 62203, 62204 в части выплаты паенакоплений

26

Прочее

обороты по дебету счетов 62201, 62202, 62203, 62204 в части прочих операций

27

уменьшение собственных средств, в том числе:

строка 28 + строка 29 + строка 54 + строка 55

28

начисления на паевые взносы

обороты по кредиту счетов 62203 и 62204

29

расходы, в том числе:

строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 53

30

процентные расходы

72101 (441) + 72102 (442) + 72103 (444) - 72104 (445)

31

расходы за вычетом доходов по восстановлению резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход

если больше нуля: (72202 [481 + 482 + 483 + 484 + 485] - 72201 [381 + 382 + 383 + 384 + 385])

32

расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами

если больше нуля: (72502 [411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417] - 72504 [421 + 422 + 423 + 424] - 72506 [431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 491 + 492 + 493] - 72508 [451 + 452 + 453] - 72510 [461 + 462 + 463 + 464] - 72512 [471 + 472] + 72701 [52101 + 52104] - 72702 [53201 + 53203] - 72501 [321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327] + 72503 [331 + 332+ 333 + 334] + 72505 [341 + 342 + 343 + 344 + 345 + 346 + 347 + 348 + 391 + 392 + 393] + 72507 [351 + 352 + 353 + 354] + 72509 [361 + 362 + 363 + 364] + 72511 [371 + 372] + 72201 [382 + 383 + 384 + 385])

(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 N 5167-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

33

расходы за вычетом доходов по операциям с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него

если больше нуля: (72702 [535] - 72701 [525])

(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

34

общие и административные расходы, в том числе:

строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52

35

членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня

72802 (55417)

36

взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации

72802 (55418)

37

расходы на персонал

если больше нуля: (72802 [551] - 72801 [542])

38

представительские расходы

72802 (55408)

39

расходы по амортизации основных средств

72802 (55301 + 55302)

40

расходы по амортизации нематериальных активов

72802 (55303)

41

расходы по аренде

72802 (55401)

42

расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов

если больше нуля: (72802 [552] - 72801 [541])

(в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 N 5923-У, от 18.09.2023 N 6528-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

43

расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие)

72802 (55409 + 55406 + 55415 + 55419) + 72702 (53901 + 53903)

(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

44

расходы по страхованию

72802 (55412)

45

расходы на рекламу и маркетинг

72802 (55407) + 72702 (53902)

(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

46

расходы на прочие налоги, за исключением налога на прибыль

72802 (55413)

47

судебные и арбитражные расходы

72802 (55602)

48

расходы на создание резервов - оценочных обязательств

если больше нуля: (72802 [55501 + 55503 + 55504] - 72801 [54301 + 54303 + 54304])

49

командировочные расходы

72802 (55405)

50

расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов

72702 (53101 + 53102 + 53103 + 53104 + часть 53106)

51

расходы на неустойки, штрафы, пени

если больше нуля: (72802 [55601 + 55603] + 72702 [534] - 72701 [524] - 72801 [54401 + 54403])

52

прочее

72802 (55414 + 55416 + 55402 + 55403 + 55404) + 72702 (53105 + часть 53105) + 72702 (53904)

(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 N 5923-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

53

прочие расходы

если больше нуля: (72702 [533] - 72701 [522] - если больше нуля: (72802 [55604 + 55605 + 55606] - 72801 [54404 + 54405 + 54406]) + 72802 (55607 + 55608 + 55609 + 55611) + 72702 (53602 + 53603) + 72702 (часть 53805) + 72702 (53701 + 53702 + 53703) + 72702 (53806)

(в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 N 5923-У, от 18.09.2023 N 6528-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

54

прочий совокупный расход

если больше нуля: (10601 [823] + 10610 [825] - 10601 [813] - 10609 [815])

55

Прочее

56

Остаток средств на конец отчетного периода, в том числе:

строка 57 + строка 58

57

паевой фонд кооператива

строка 2 + строка 5 + строка 24

58

собственные средства

строка 3 + строка 9 + строка 27

Приложение 18. Порядок составления отчета о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива Приложение 20. Примерная группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности