ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА

МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА

ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО

КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА,

ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА

Номер строки

Наименование показателя

Алгоритм формирования показателя

1

2

3

2

Изменения вследствие выявленных ошибок

В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

3

Изменения вследствие изменения учетной политики

В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики

4

Остаток на ____ 20__ года, пересмотренный

В графах 4 - 12 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года. В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 1 - 3

6

Прочий совокупный доход (расход), в том числе:

Графы 4 - 7 и графа 11 Отчета не заполняются. В графах 8 - 10 Отчета указываются суммы показателей по графам строк 7 и 8

7

прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 17 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 21 и 22 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 отражается сумма значений показателей по графам 8 и 9

8

прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 23 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 отражается значение показателя по графе 9

11

Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей)

Графы 4 - 10 Отчета не заполняются. В графе 11 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за предыдущий отчетный период

12

Прочие взносы акционеров (участников, товарищей)

Графы 4, 6 - 11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного акционерами (участниками, товарищами) в предыдущем отчетном периоде

13

Прочие движения резервов

Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде.

В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.

В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 11 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 со знаком "плюс".

В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в предыдущем отчетном периоде

15

Изменения вследствие выявленных ошибок

В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов

16

Изменения вследствие изменения учетной политики

В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики

17

Остаток на ____ 20__ года, пересмотренный

В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 14 - 16

19

Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:

Графы 4 - 7 и графа 11 Отчета не заполняются. В графах 8 - 10 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 20 и 21

20

прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 17 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 21 и 22 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 отражается сумма значений показателей по графам 8 и 9

21

прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 23 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета отражается сумма значения показателя по строке 9

23

Выкуп у акционеров (участников, товарищей) (продажа) собственных акций (долей)

Графы 6, 8 - 10 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) в отчетном периоде.

При последующей продаже в отчетном периоде выкупленных собственных акций (долей) стоимость приобретения этих акций (долей) указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.

Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.

Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах ранее отнесенной в графу 5 суммы положительной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций (долей).

Остаток отрицательной разницы между ценой реализации и себестоимостью собственных выкупленных акций (долей) отражается со знаком "минус" в графе 11 Отчета.

При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций (долей) в отчетном периоде в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями (долями) с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций (долей) с противоположным знаком, остаток отражается в графе 11 Отчета

24

Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей)

Графы 4 - 10 Отчета не заполняются. В графе 11 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за отчетный период

26

Прочие движения резервов

Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде.

В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.

В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 6 Отчета со знаком "минус" и в графе 11 Отчета со знаком "плюс".

В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций

27

Остаток на ____ 20__ года

В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 17 - 19, 22 - 26. Суммы в графах 4 - 12 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода