Порядок составления таблицы 30.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав строки "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" таблицы 30.1 настоящего примечания.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма реклассификационной корректировки, возникающей при прекращении признания долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. По строке 2 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от реклассификации долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

5. Строка 3 таблицы заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация признает прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, оцениваемого по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого на дату приобретения отличаются.

6. Строка 4 таблицы заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация не признает прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, оцениваемого по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого на дату приобретения отличаются, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.

7. По строке 5 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций.

8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5.