Указание Банка России от 28.12.1998 N 460-У (ред. от 24.08.2000) "О порядке кассового обслуживания расчетно-кассовыми центрами филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовых центрах, и дополнительных офисов кредитных организаций (филиалов)"

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.08.2000 N 826-У)

В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол от 30 сентября 1998 года N 58) Банк России устанавливает следующий порядок кассового обслуживания расчетно - кассовыми центрами филиалов кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно - кассовом центре, и дополнительных офисов кредитных организаций (филиалов).

1. Расчетно - кассовые центры могут принимать на кассовое обслуживание филиалы кредитной организации, не имеющие корреспондентских субсчетов в расчетно - кассовом центре, и дополнительные офисы кредитной организации (филиала).

При этом дополнительные офисы принимаются на кассовое обслуживание расчетно - кассовым центром при условии нахождения их в другом населенном пункте, значительно удаленном от открывшей(его) их кредитной организации (филиала), и отсутствия кредитной организации (филиала) по месту нахождения этого расчетно - кассового центра. При расположении кредитной организации (филиала), открывшей(его) дополнительный офис, и расчетно - кассового центра в одном населенном пункте кассовое обслуживание дополнительных офисов производится самой(им) кредитной организацией (филиалом).

2. Филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, для его кассового обслуживания в расчетно - кассовом центре открывается лицевой счет на балансовом счете N 30209 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций". Для кассового обслуживания дополнительного офиса в расчетно - кассовом центре лицевой счет на балансовом счете N 30209 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций" открывается кредитной организации (филиалу), открывшей(ему) этот дополнительный офис.

На лицевой счет филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (лицевой счет кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса), кредитная организация (филиал) перечисляет средства для подкрепления операционной кассы этого филиала (дополнительного офиса).

3. Для учета средств, перечисляемых в расчетно - кассовые центры, в кредитной организации (филиале) открывается счет N 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов".

4. Кредитная организация для открытия лицевого счета филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (лицевого счета кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса), представляет в расчетно - кассовый центр по месту нахождения филиала (дополнительного офиса) заверенные в установленном порядке карточки образцов подписей должностных лиц этого филиала (дополнительного офиса) и оттиска печати. При этом в карточках образцов подписей должностных лиц дополнительного офиса проставляются подписи либо руководителя и главного бухгалтера (в случае их наличия), либо уполномоченных лиц, которым руководителем кредитной организации (филиала) предоставляется право подписывать расчетно - денежные документы. Право подписи указанных лиц филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса), согласовывается с территориальным учреждением Банка России.

5. Кассовое обслуживание филиалов, не имеющих корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительных офисов), осуществляется на основании договоров, заключаемых между территориальным учреждением Банка России и кредитными организациями (филиалами, имеющими на это право в соответствии с доверенностью кредитной организации).

Договор составляется в пяти экземплярах. По одному экземпляру договора направляется кредитной организации (филиалу), ее филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительному офису), расчетно - кассовым центрам по месту нахождения кредитной организации и филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса), территориальному учреждению Банка России по месту нахождения кредитной организации.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.08.2000 N 826-У)

6. Договор на кассовое обслуживание расчетно - кассовым центром филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса), должен предусматривать следующие положения:

- кредитная организация (филиал) принимает претензии расчетно - кассового центра по недостачам, неплатежным и поддельным денежным знакам, выявленным в пачках банкнот и мешках с монетой, сформированных кассовыми работниками филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса);

- расчетно - кассовый центр принимает от филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса), денежную наличность, сформированную в полные и неполные пачки банкнот и мешки с монетой, в сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, и в тот же день перечисляет 90 процентов от этой суммы в расчетно - кассовый центр по месту нахождения кредитной организации (филиала) для зачисления на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала), 10 процентов от принятой суммы зачисляет на счет N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" для последующей корректировки по результатам полистного, поштучного пересчета на суммы недостач, излишков, неплатежных и поддельных денежных знаков;

- расчетно - кассовый центр извещает филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительный офис), о поступлении денежных средств для подкрепления операционной кассы на лицевой счет балансового счета N 30209 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций" этого филиала (лицевой счет кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса) в тот же день, при этом форма извещения согласовывается с клиентом;

- филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительный офис), получает в расчетно - кассовом центре денежную наличность не позднее следующего рабочего дня после зачисления средств, перечисленных кредитной организацией, на лицевой счет этого филиала (лицевой счет кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса);

- выдача денежной наличности филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительному офису), производится по денежному чеку в сумме, перечисленной на лицевой счет этого филиала (лицевой счет кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса);

- денежные средства, не полученные в установленный срок филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительным офисом), возвращаются кредитной организации (филиалу) на второй операционный день после дня поступления денег на лицевой счет этого филиала (лицевой счет кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса);

- расчетно - кассовый центр оформляет платежное поручение на списание средств с лицевого счета филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (счета кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса), открытого на балансовом счете N 30209 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций", для зачисления на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) в расчетно - кассовом центре по месту ее нахождения, по операциям перечисления сумм денежной наличности, принятой от филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса), а также возвращаемых сумм денежной наличности, не полученной в установленный срок филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительным офисом).

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 24.08.2000 N 826-У)

7. При заключении договора на кассовое обслуживание кредитная организация (филиал) представляет в письменном виде заверенный ею (им) текст реквизитов, проставляемых филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительным офисом), на верхних накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах, расчетно - кассовому центру по месту нахождения филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса).

8. Формирование и упаковка денежной наличности кассовыми работниками филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса), производятся в порядке, установленном Положением Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 года N 56 ("Вестник Банка России" от 5 мая 1997 года N 26) (с дополнениями и изменениями от 30 декабря 1997 года N 121-У ("Вестник Банка России" от 14 января 1998 года N 1)) (далее по тексту - Положение N 56), с проставлением на верхних накладках пачек банкнот, бандеролях корешков, ярлыках к мешкам с монетой следующих реквизитов: полные или сокращенные наименования кредитной организации и филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (кредитной организации (филиала) и дополнительного офиса), банковский идентификационный код расчетно - кассового центра, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации (филиала), дата, именной штамп и подпись кассового работника, считавшего и формировавшего пачку или мешок; на пломбе, сварочном шве полиэтиленовой упаковки - сокращенное наименование кредитной организации (филиала) или ее (его) банковский идентификационный код. На пломбе также проставляется номер пломбира кассового работника.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.08.2000 N 826-У)

9. Сдача денежной наличности филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительным офисом), в приходную кассу расчетно - кассового центра производится в порядке, установленном Положением N 56 и иными нормативными актами Банка России. В объявлении на взнос наличными 0402001 дополнительно указываются: номер корреспондентского счета и банковский идентификационный код кредитной организации (филиала).

В филиале, не имеющем корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, делается проводка:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.08.2000 N 826-У)

Сдача денежной наличности дополнительным офисом отражается в бухгалтерском учете кредитной организации.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 24.08.2000 N 826-У)

В расчетно - кассовом центре, осуществляющем кассовое обслуживание филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса), после приема денежной наличности осуществляется перечисление 90 процентов от принятой суммы в расчетно - кассовый центр по месту нахождения кредитной организации (филиала) (далее по тексту - сумма зачисления) и зачисление 10 процентов для последующей корректировки по результатам пересчета на суммы недостач, излишков, неплатежных и поддельных денежных знаков (далее по тексту - сумма корректировки) и делаются проводки:

Расчетно - кассовый центр по месту нахождения кредитной организации (филиала), получив кредитовое авизо, а при использовании системы электронных расчетов электронный платежный документ, делает проводку:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.08.2000 N 826-У)

10. Пересчет денежной наличности, принятой в приходную кассу расчетно - кассового центра, осуществляется не позднее чем на второй рабочий день и в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Перечисление денежных средств, зачисленных на счет N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" и скорректированных по результатам полистного и поштучного пересчета, расчетно - кассовым центром по месту нахождения филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса), производится на второй после приема денежной наличности рабочий день.

На обнаруженные при пересчете излишек, недостачу, неплатежные или сомнительные денежные знаки составляются акты 0482145 в четырех экземплярах. Первый экземпляр акта направляется кредитной организации (филиалу), второй экземпляр - филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительному офису), третий экземпляр - в расчетно - кассовый центр по месту нахождения кредитной организации (филиала), четвертый экземпляр остается в расчетно - кассовом центре по месту нахождения филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса). Акт 0482145 на сомнительные денежные знаки направляется вместе с актом экспертизы о признании их неплатежными, поддельными или требующими дополнительных исследований.

Суммы излишков, выявленных в упаковке филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса), зачисляются на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) вместе с суммой корректировки. В случае обнаружения в упаковке филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса), недостач или неплатежеспособных денежных знаков на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) зачисляется разница между суммами корректировки и недостачи или неплатежеспособных денежных знаков. При этом в расчетно - кассовом центре по месту нахождения филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса), делаются проводки:

- при выявлении излишков:

- при выявлении недостач или неплатежеспособных денежных знаков:

В расчетно - кассовом центре по месту нахождения кредитной организации (филиала) и в кредитной организации (филиале) зачисление сумм излишков и корректировки, а также разницы между суммой корректировки и суммой недостач, неплатежеспособных денежных знаков на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) оформляется проводками:

- в расчетно - кассовом центре по месту нахождения кредитной организации (филиала):

- в кредитной организации (филиале):

11. Для подкрепления операционной кассы филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса), кредитная организация (филиал) представляет в расчетно - кассовый центр по месту своего нахождения платежное поручение на перечисление средств с корреспондентского счета (субсчета). В поле платежного поручения "Назначение платежа" делается запись: "Подкрепление наличными деньгами операционной кассы филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса)".

При этом делаются проводки:

- в кредитной организации (филиале):

- в расчетно - кассовом центре по месту нахождения кредитной организации (филиала):

- в расчетно - кассовом центре по месту нахождения филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса):

Выдача денежной наличности филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительному офису), производится в порядке, установленном Положением N 56 и иными нормативными актами Банка России. В денежном чеке после строки "N чекодателя" проставляется номер лицевого счета филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (кредитной организации, филиала), открытый на балансовом счете N 30209 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций" для обслуживания этого филиала (дополнительного офиса).

При этом делаются проводки:

- в расчетно - кассовом центре по месту нахождения филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса):

- в филиале, не имеющем корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.08.2000 N 826-У)

Выдача денежной наличности дополнительному офису отражается в бухгалтерском учете кредитной организации.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 24.08.2000 N 826-У)

О получении денежных средств филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительный офис), посылает извещение кредитной организации (филиалу).

При этом в кредитной организации (филиале) делается проводка:

12. В случае неполучения филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительным офисом), в установленный срок денежной наличности, перечисленной кредитной организацией (филиалом) на его лицевой счет (кредитной организации (филиала) для кассового обслуживания дополнительного офиса), расчетно - кассовый центр по месту нахождения этого филиала (дополнительного офиса) направляет кредитовое авизо или электронный платежный документ на сумму возвращаемых денежных средств в расчетно - кассовый центр по месту нахождения кредитной организации (филиала) для зачисления на ее (его) корреспондентский счет (субсчет).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.08.2000 N 826-У)

При этом делаются проводки:

- в расчетно - кассовом центре по месту нахождения филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса):

- в расчетно - кассовом центре по месту нахождения кредитной организации (филиала):

- в кредитной организации (филиале):

13. Кредитовые авизо или электронные платежные документы на суммы денежных средств, перечисляемых или возвращаемых в случае неполучения в установленный срок денежной наличности филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительным офисом), расчетно - кассовым центром по месту нахождения филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре (дополнительного офиса), в расчетно - кассовый центр по месту нахождения кредитной организации (филиала) для зачисления на ее (его) корреспондентский счет (субсчет) оформляются на основании платежного поручения.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.08.2000 N 826-У)

Платежное поручение составляется ответственным исполнителем на бланке ф. 0401060 и подписывается руководителем и главным бухгалтером расчетно - кассового центра или лицами, их замещающими.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 24.08.2000 N 826-У)

14. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в официальном издании Банка России ("Вестнике Банка России").

15. С момента вступления в силу настоящего Указания утрачивает силу раздел 5.2 Положения N 56.

Первый заместитель Председателя

Центрального банка

Российской Федерации

А.В.ВОЙЛУКОВ

Приложение 1

к Указанию Банка России "О порядке кассового

обслуживания расчетно - кассовыми центрами

филиалов, не имеющих корреспондентских

субсчетов в расчетно - кассовых центрах,

и дополнительных офисов

кредитных организаций (филиалов)"

от 28 декабря 1998 г. N 460-У

ПЕРЕЧЕНЬ СЧЕТОВ,

ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ УЧЕТА В РАСЧЕТАХ МЕЖДУ

РАСЧЕТНО - КАССОВЫМИ ЦЕНТРАМИ ПРИ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯХ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ОПЕРАЦИЯМ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

РАСЧЕТНО - КАССОВЫМИ ЦЕНТРАМИ ФИЛИАЛОВ, НЕ ИМЕЮЩИХ

КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СУБСЧЕТОВ В РАСЧЕТНО - КАССОВЫХ

ЦЕНТРАХ, И ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОФИСОВ КРЕДИТНЫХ

ОРГАНИЗАЦИЙ (ФИЛИАЛОВ)

(введен Указанием ЦБ РФ от 24.08.2000 N 826-У)

В зависимости от используемой системы расчетов (электронные, с применением авизо) и технологии обработки учетно - операционной информации в регионе, а также от места нахождения кредитных организаций (филиалов) и открываемых ими филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно - кассовых центрах, и дополнительных офисов кредитных организаций (филиалов) для операций, установленных настоящим Указанием, в качестве счета, определенного со ссылкой на данное Приложение, используется один из следующих счетов.

1. Начальный провод в расчетно - кассовом центре (головном расчетно - кассовом центре):

- при использовании системы расчетов с применением авизо:

Кт 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года";

- при использовании системы межрегиональных электронных расчетов один из следующих счетов в соответствии с Положением Банка России от 23 июня 1998 г. N 36-П "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России":

Кт 30906 "Кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения";

Кт 30905 "Кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения";

Кт 30901 "Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам, кредитовые суммы";

- при использовании системы внутрирегиональных электронных расчетов один из следующих счетов:

Кт 30905 "Кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения" - при децентрализованной технологии обработки учетно - операционной информации в регионе;

Кт 30901 "Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам, кредитовые суммы" - при централизованной технологии обработки учетно - операционной информации в регионе;

- при расчетах между расчетно - кассовыми центрами, обслуживаемыми одним вычислительным центром:

Кт 30217 "Расчеты между расчетно - кассовыми центрами территориальных учреждений Банка России, обслуживаемых одним вычислительным центром".

2. Ответный провод в расчетно - кассовом центре (головном расчетно - кассовом центре):

- полученные с использованием системы расчетов с применением авизо:

Дт 30706 "Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года";

- при использовании системы межрегиональных электронных расчетов один из следующих счетов в соответствии с Положением Банка России от 23 июня 1998 г. N 36-П "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России":

Дт 30904 "Расчеты по межрегиональным электронным платежам, дебетовые суммы";

Дт 30902 "Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам, дебетовые суммы";

- при использовании системы внутрирегиональных электронных расчетов:

Дт 30902 "Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам, дебетовые суммы";

- при расчетах между расчетно - кассовыми центрами, обслуживаемыми одним вычислительным центром:

Дт 30217 "Расчеты между расчетно - кассовыми центрами территориальных учреждений Банка России, обслуживаемых одним вычислительным центром".

---