Глава 5. Сведения о задолженности (условном обязательстве кредитного характера)

5.1. Рекомендуется формировать следующую информацию о задолженности клиента, являющегося заемщиком:

--------------------------------

<7> Не распространяется на кредиты овердрафт.

5.1.1. Для предметной области "Сведения о задолженности (условном обязательстве кредитного характера)" присвоенный основному договору идентификатор рекомендуется использовать в качестве ключевого поля для установления логической связи с предметной областью "Сведения о договорах (сделках), заключенных кредитной организацией с клиентами" (глава 3 настоящих Методических рекомендаций).

5.1.2. При отражении даты выдачи кредита (займа) рекомендуется указывать дату отражения по счетам бухгалтерского учета кредитной организации операции по предоставлению кредита (займа). Для кредитов, предоставленных физическим лицам с использованием платежных карт, рекомендуется указывать дату первой расходной операции (в счет выданного кредита), совершенной по карте в отчетном периоде за счет кредитных средств. Для кредитов овердрафт, предоставленных физическим и юридическим лицам, рекомендуется указывать дату первой операции в отчетном месяце.

5.1.3. В качестве значения признака "Задолженность - Сумма, руб." рекомендуется указывать сумму задолженности, определенной в соответствии с выбранной позицией справочника предметов задолженности и состояния исполнения договорных обязательств, выраженную в рублях.

5.1.4. Признак "Состояние показателя (состояние движения денежных средств по счету)" рекомендуется использовать для раскрытия информации о порядке представления сведений об образовавшейся задолженности (обязательствах) и объеме выданных денежных средств с использованием позиций справочника состояния показателя и движения денежных средств соответственно на дату и за период.

5.1.5. По каждой задолженности, включая условные обязательства кредитного характера, рекомендуется указывать стоимость, а также факторы, влияющие на изменение стоимости задолженности (условного обязательства кредитного характера), через признак "Вид стоимости и факторы, влияющие на ее изменение".

5.1.6. При отражении даты платежа по основному долгу рекомендуется указывать дату осуществления заемщиком платежей по кредиту (займу), установленную кредитной организацией на основании действующих условий договора (с учетом дополнительных соглашений) и (или) внутренних документов кредитной организации.

5.1.7. При отражении даты платежа по процентам рекомендуется указывать дату, установленную кредитной организацией, согласно действующим условиям договора (графику погашения).

5.1.8. Информацию об оценке кредита (займа), балансовых требований кредитного характера, условных обязательств кредитного характера на индивидуальной основе или об отнесении в портфель однородных ссуд (балансовых требований кредитного характера, условных обязательств кредитного характера) рекомендуется указывать через признак "Порядок оценки актива (условного обязательства кредитного характера)".

5.1.9. Категорию качества актива, условного обязательства кредитного характера (портфелей однородных ссуд, однородных требований, однородных условных обязательств кредитного характера) рекомендуется указывать для идентификации произведенной банком оценки кредитного риска по выданным кредитам (займам), требованиям кредитного характера, а также для идентификации кредитного эквивалента условных обязательств кредитного характера в соответствии с классификацией, определенной Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".

5.1.10. Уровень риска по условным обязательствам кредитного характера рекомендуется раскрывать в целях идентификации произведенной банком классификации условных обязательств кредитного характера по уровню риска для расчета величины кредитного риска по ним в соответствии с приложением 2 к Инструкции Банка России N 180-И.

5.1.11. При отражении процента резервирования рекомендуется учитывать, что он предназначен для отражения информации о размере расчетного резерва на возможные потери по задолженности, включенной в портфели однородных ссуд, однородных требований, однородных условных обязательств кредитного характера.

5.1.12. В целях настоящих Методических рекомендаций при отражении длительности просроченных платежей рекомендуется учитывать, что длительность определяется как продолжительность в днях просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам. По кредитам (займам) физических лиц, сгруппированным в портфели однородных ссуд, длительность просроченной задолженности рекомендуется определять исходя из ее продолжительности, рассчитанной на основании графика погашения задолженности. Количество дней просроченной задолженности рекомендуется рассчитывать исходя из количества уплаченных заемщиком обязательных платежей.

5.1.13. Если на основании соглашения с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора на предоставление денежных средств, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, рекомендуется учитывать информацию о виде (видах) реструктуризации обязательств, которая раскрывается через признак "Вид реструктуризации кредита (займа), требований кредитного характера".

5.1.14. При определении количества реструктуризаций по кредиту (займу), требованиям кредитного характера рекомендуется исходить из количества дополнительных соглашений к договору, затрагивающих вопросы реструктуризации.

5.1.15. Информацию о признании качества обслуживания долга по реструктурированному кредиту (займу) хорошим на основании пункта 3.10 главы 3 Положения Банка России N 590-П, а также об отнесении кредита (займа) к более высокой (более низкой) категории качества с учетом подпунктов 3.9.2 и 3.9.3 пункта 3.9, подпунктов 3.12.1 и 3.12.3 пункта 3.12 или подпункта 3.14.3 пункта 3.14 главы 3 Положения Банка России N 590-П рекомендуется указывать с использованием справочника видов оценки активов, категорий качества и уровней риска (подпункт 2.6.9 пункта 2.6 приложения к настоящим Методическим рекомендациям). При этом такие классификации, как "Ссуда классифицирована с учетом подпункта 3.12.3 пункта 3.12 главы 3 Положения Банка России N 590-П" и "В соответствии с пунктом 3.10, подпунктами 3.12.1 и 3.12.3 пункта 3.12 и подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 главы 3 Положения Банка России N 590-П классификация ссуды не осуществлялась", рекомендуется применять только в отношении операций кредитования юридических лиц.

5.2. Рекомендуется формировать следующую информацию о портфелях однородных ссуд, однородных требований, однородных условных обязательств кредитного характера:

При включении кредита (займа) в портфель однородных ссуд/однородных требований при формировании кредитных данных рекомендуется раскрывать произведенную банком группировку кредитов (займов) в портфели в зависимости от наличия/отсутствия просроченных платежей через признак "Тип портфеля однородных ссуд/однородных требований/условных обязательств кредитного характера". При этом такие классификации, как "портфель ссуд без просроченных платежей и с просроченными платежами от 1 до 30 дней", "портфель ссуд с просроченными платежами от 360 до 720 дней (при формировании портфеля однородных ссуд в соответствии с таблицей 3.2 Положения Банка России N 590-П)", "портфель ссуд с просроченными платежами свыше 720 дней (при формировании портфеля однородных ссуд в соответствии с таблицей 3.2 Положения Банка России N 590-П)", рекомендуется применять только в отношении кредитов, предоставленных физическим лицам.

5.3. Рекомендуется формировать следующие сведения о сделке по уступке прав требования (цессии)/эмиссии ценных бумаг, обеспеченных требованиями по ссудной задолженности: