Глава 1. Общие положения

1.1. Настоящие Методические рекомендации разработаны в целях оказания кредитным организациям методологической помощи при подготовке отчетных данных, представляемых в составе форм отчетности, предусмотренных приложением 1 к Указанию Банка России от 24.11.2016 N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание Банка России N 4212-У), и при представлении информации по запросам Банка России путем применения унифицированных подходов к формированию исходных данных.

1.2. Настоящие Методические рекомендации содержат рекомендации по формированию исходных данных по следующим предметным областям:

сведения о клиентах кредитной организации;

сведения о заключенных кредитной организацией договорах по операциям предоставления (размещения) средств, а также по операциям привлечения средств отдельных категорий юридических лиц;

сведения о принятом обеспечении по размещенным средствам;

сведения о кредитных требованиях и условных обязательствах кредитного характера, включая регуляторную информацию;

сведения об открытых лицевых счетах клиентам;

сведения о движении денежных средств по лицевым счетам клиентов.

Для целей настоящих Методических рекомендаций под клиентами понимаются физическое или юридическое лицо, иностранная структура без образования юридического лица, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, которым кредитная организация оказывает услугу на разовой основе без открытия банковского счета либо которых принимает на обслуживание на основании заключенного договора, предполагающее длящийся характер отношений, при осуществлении банковских операций и других сделок, указанных в статье 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1-ФЗ "О банках и банковской деятельности", а также при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

Для целей настоящих Методических рекомендаций к отдельной категории юридических лиц рекомендуется относить юридических лиц, категории которых приведены в пункте 1 Порядка составления и представления формы отчетности 0409159 "Сведения о банковских счетах, счетах по депозитам отдельных категорий юридических лиц и аккредитивах" (приложение 1 к Указанию Банка России N 4212-У).

Настоящие Методические рекомендации не охватывают данные по операциям по корреспондентским счетам, межбанковским кредитам (депозитам, займам), учтенным векселям, вложениям в ценные бумаги.

1.3. Формирование исходных данных рекомендуется осуществлять на основе сведений, полученных кредитной организацией в целях идентификации клиента, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, а также в целях оценки финансового положения и кредитоспособности заемщика, включая его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, а также иные предоставленные заемщиком сведения для оценки его финансового положения. Состав информации о произведенной кредитной организацией оценке кредитного риска рекомендуется формировать по результатам комплексного анализа заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания долга, наличия и качества обеспечения, полноты и своевременности исполнения заемщиком своих договорных обязательств.

1.4. Исходные данные рекомендуется формировать по каждому клиенту кредитной организации, заключенному договору в рамках операции по размещению средств и привлечению денежных средств отдельных категорий юридических лиц, лицевому счету, открытому для учета операции, учитывая все вносимые на отчетную дату актуальные изменения в соответствии с заключенными дополнительными соглашениями к договорам.

Процесс формирования исходных данных в автоматизированной системе, а также порядок фиксирования классификационных кодов в документах (формируемых на бумажных носителях и (или) в электронном виде), позволяющий однозначно установить значение того или иного показателя в составе исходных данных, кредитной организации рекомендуется устанавливать самостоятельно на основании внутренних организационно-распорядительных документов с учетом исходных данных, а также справочников, приведенных в приложении к настоящим Методическим рекомендациям. Справочники доступны в рубрике "Оптимизация отчетности" раздела "Статистика" на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть Интернет).