1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ по заполнению и представлению налоговой декларации

1.1

п. 3 ст. 80

Представление налоговой декларации с неверно заполненным полем "Номер корректировки"

При представлении налоговой декларации за определенный год впервые в поле "Номер корректировки" следует проставить "0".

В случае представления уточненной налоговой декларации за тот же год в поле "Номер корректировки" следует проставить ее порядковый номер начиная с "1"

1.2

п. 3 ст. 80

Представление налоговой декларации с неверно заполненным полем "Код по ОКТМО"

Поле "Код по ОКТМО" необходимо заполнять в налоговой декларации следующим образом:

- если в налоговой декларации рассчитана сумма налога к уплате (доплате) в бюджет - указывается код ОКТМО по месту жительства налогоплательщика;

- если в налоговой декларации рассчитана сумма налог к возврату из бюджета - указывается код ОКТМО по месту нахождения работодателя.

Код ОКТМО по месту нахождения работодателя можно узнать из Справки о доходах по форме 2-НДФЛ, полученной от работодателя.

1.3

п. 3 ст. 80

Представление налоговой декларации с целью получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных) без заполнения соответствующих данных по таким вычетам

При заполнении налоговой декларации с целью получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных) следует заполнить данные по каждому заявленному вычету на соответствующих Листах налоговой декларации:

- по имущественным налоговым вычетам по расходам на приобретение жилья - на Листе Д1;

- по имущественным налоговым вычетам по доходам от продажи имущества - на Листе Д2;

- по стандартным налоговым вычетам - на Листе Е1;

- по социальным и инвестиционным налоговым вычетам - на Листах Е1 и Е2

1.4

ст. 219, ст. 220

Представление налоговой декларации с целью получения налоговых вычетов без приложения документов, подтверждающих право на получение таких вычетов

Для получения налоговых вычетов к налоговой декларации необходимо приложить копии документов, подтверждающих право на получение таких вычетов. При представлении налоговой декларации в электронном виде через официальный сайт ФНС России nalog.ru (по телекоммуникационным каналам связи либо с помощью "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц") необходимые документы также могут быть направлены в электронном виде

1.5

п. 3 ст. 80, ст. 229

Представление налоговой декларации с заявленными доходами от сдачи в аренду имущества в налоговый орган по месту нахождения такого имущества, а не по месту учета налогоплательщика

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту жительства (постоянной регистрации) налогоплательщика

1.6

п. 3 ст. 80, ст. 229

В случае смены места жительства представление налоговой декларации в налоговый орган не по месту учета налогоплательщика

Налоговая декларация представляется в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик стоит на учете по месту жительства (месту постоянной регистрации) на момент представления налоговой декларации

1.7

п. 3 ст. 228, п. 1, п. 2 ст. 229

Несвоевременное представление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в случае получения доходов, обязанных к декларированию (доходов от реализации имущества, сдачи имущества в аренду и др.)

Перечень доходов, в случае получения которых в предыдущем году налогоплательщик ОБЯЗАН представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля текущего года:

- доходы от сдачи имущества в аренду;

- доходы от продажи имущества (жилья, автомобиля и др.), находившегося в его собственности менее установленного срока;

- вознаграждения, полученные от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера (в т.ч. по договорам найма);

- выигрыши, полученные от лотерей и азартных игр (за исключением выигрышей от букмекерских контор и тотализаторов);

- вознаграждения, полученные наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов;

- доходы, полученные в порядке дарения (за исключением случаев дарения имущества членами семьи);

- другие доходы.

Если в декларации одновременно заявляются доходы, обязанные к декларированию, и налоговые вычеты, такую декларацию также следует представить не позднее 30 апреля текущего года.

Декларацию, в которой заявлены только налоговые вычеты (к примеру, социальные, имущественные по расходам на приобретение жилья), можно представить в любое время в течение года.