2. Представление налоговой декларации с заявленными СОЦИАЛЬНЫМИ НАЛОГОВЫМИ ВЫЧЕТАМИ (по расходам на обучение, медицинские услуги, приобретение медикаментов, расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации)

2.1

п. 1 ст. 219

Представление налоговой декларации с заявлением налоговых вычетов за те годы, в которых отсутствует право на их получение

Социальные налоговые вычеты предоставляются за тот год, в котором была произведена оплата соответствующих расходов (обучения, лечения и т.д.)

2.2

п. 2 ст. 219

Представление налоговой декларации с заявлением налоговых вычетов в общей сумме, превышающей максимально допустимый размер

Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода нескольких видов расходов он самостоятельно выбирает, какие из расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Расходы по оплате дорогостоящего лечения могут быть учтены в сумме социального налогового вычета в полном размере

2.3

пп. 2 п. 1 ст. 219

Представление налоговой декларации с заявлением налогового вычета по расходам на обучение детей (подопечных) в общей сумме, превышающей максимально допустимый размер

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение детей (подопечных) предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)

2.4

пп. 2 п. 1 ст. 219

Представление налоговой декларации с заявлением налогового вычета по расходам на обучение своих детей (подопечных) или брата (сестры) по заочной, вечерней форме обучения

Социальный налоговый вычет предоставляется по расходам на обучение детей (брата, сестры) налогоплательщика в возрасте до 24 лет, подопечных налогоплательщика в возрасте до 18 лет исключительно по очной форме обучения в образовательных учреждениях

2.5

пп. 2 п. 1 ст. 219

Представление налоговой декларации с заявлением налогового вычета по расходам на обучение детей, оплаченных за счет средств материнского (семейного) капитала

Социальный налоговый вычет не предоставляется в части расходов на оплату обучения детей, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Такие расходы запрещено включать в общую сумму налогового вычета.

2.6

пп. 3 п. 1 ст. 219

Представление налоговой декларации с неверно отраженной суммой налогового вычета по расходам на лечение и дорогостоящее лечение

Для определения вида оплаченного лечения следует использовать Справку для представления в налоговые органы, полученную от медицинского учреждения:

- сумма дорогостоящего лечения указана в Справке с кодом лечения 1;

- сумма лечения, не относящегося к дорогостоящему, указана в Справке с кодом лечения 2.

ВАЖНО: отнесение оплаченного лечения к коду 1 или 2 производится не налоговым органом, а медицинским учреждением