Порядок составления отчетности по форме 0420156 "Отчет о платежеспособности"

Порядок

составления отчетности по форме 0420156 "Отчет

о платежеспособности"

1. Отчетность по форме 0420156 "Отчет о платежеспособности" (далее - отчетность по форме 0420156) содержит сведения о нормативном соотношении собственных средств (капитала) страховой организации и принятых обязательств на начало отчетного года и конец отчетного периода.

2. Отчетность по форме 0420156 составляется с учетом общих положений порядка составления отчетности в порядке надзора и статистической отчетности, предусмотренных пунктами 2, 5, 9, 16 приложения 4 к настоящему Указанию.

Отчетность по форме 0420156 составляется страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих исключительно обязательное медицинское страхование.

3. При составлении отчетности по форме 0420156 страховой организации следует руководствоваться Указанием Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 сентября 2015 года N 38865, 2 марта 2017 года N 45826, 1 августа 2017 года N 47610, 1 февраля 2018 года N 49856 (далее - Указание Банка России N 3743-У).

4. Значение показателя "Фактический размер маржи платежеспособности или фактический размер маржи платежеспособности с учетом привлеченных страховой организацией субординированных займов" (строка 1) соответствует значению показателя "Фактический размер маржи платежеспособности" (строка 17) либо определяется путем суммирования значений показателей "Фактический размер маржи платежеспособности" (строка 17) и "Субординированные займы, привлеченные страховой организацией" (строка 18).

5. Значение показателя "Нормативный размер маржи платежеспособности" (строка 2) определяется путем суммирования значений показателей "Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни" (строка 22), "Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни" (строка 24), "Расчетная величина в соответствии с пунктом 13 Указания Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств" (строка 51), "Расчетная величина в соответствии с пунктом 14 Указания Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств" (строка 55), и "Расчетная величина в соответствии с пунктом 15 Указания Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств" (строка 59) и "Кредиторская задолженность, возникшая в результате заключения договоров репо" (строка 59.1).

В случае если нормативный размер маржи платежеспособности меньше минимального размера уставного капитала, установленного пунктом 3 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", значение показателя "Нормативный размер маржи платежеспособности" (строка 2) принимается равным законодательно установленному минимальному размеру уставного капитала.

6. Значение показателя "Отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного" (строка 3) определяется как разность значений показателей "Фактический размер маржи платежеспособности или фактический размер маржи платежеспособности с учетом привлеченных страховой организацией субординированных займов" (строка 1) и "Нормативный размер маржи платежеспособности" (строка 2).

7. По показателю "Добавочный капитал" (строка 5) отражается сумма добавочного капитала, соответствующая остаткам по счетам второго порядка, открытым на балансовом счете первого порядка N 106 "Добавочный капитал".

8. По показателю "Резервный капитал" (строка 6) отражается сумма резервного капитала, соответствующая остаткам по счетам второго порядка, открытым на балансовом счете первого порядка N 107 "Резервный и другие фонды".

9. По показателю "Субординированные займы, выданные страховой организацией ее дочерним обществам" (строка 14) отражается сумма субординированных займов, выданных страховой организацией ее дочерним обществам.

10. По показателю "Корректировка страховых резервов" (строка 15) отражается величина корректировки страховых резервов, определенная в соответствии с пунктом 5 Указания Банка России N 3743-У.

11. По показателю "Субординированные займы, привлеченные страховой организацией" (строка 18) отражается сумма остаточных стоимостей привлеченных страховой организацией субординированных займов, рассчитанных в соответствии с пунктами 7 и 8 Указания Банка России N 3743-У, в пределах ограничений, установленных пунктом 4.3 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (в случае если страховая организация приняла решение об учете привлеченных ею субординированных займов при расчете нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств). При этом страховая организация приводит в пояснительной записке расчет остаточных стоимостей привлеченных ею субординированных займов (по каждому привлеченному субординированному займу).

12. Значение показателя "Промежуточный результат расчета фактического размера маржи платежеспособности" (строка 8) определяется путем суммирования значений показателей "Уставный капитал" (строка 4), "Добавочный капитал" (строка 5), "Резервный капитал" (строка 6) и "Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет" (строка 7).

13. Значение показателя "Промежуточный результат расчета фактического размера маржи платежеспособности 2" (строка 16) определяется путем суммирования значений показателей "Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет" (строка 9), "Задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный капитал" (строка 10), "Собственные акции (доли или часть долей в уставном капитале), выкупленные у акционеров (участников)" (строка 11), "Нематериальные активы" (строка 12), "Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли, за вычетом резервов под обесценение" (строка 13), "Субординированные займы, выданные страховой организацией ее дочерним обществам" (строка 14) и "Корректировка страховых резервов" (строка 15).

14. Значение показателя "Фактический размер маржи платежеспособности" (строка 17) определяется как разность значений показателей "Промежуточный результат расчета фактического размера маржи платежеспособности" (строка 8) и "Промежуточный результат расчета фактического размера маржи платежеспособности 2" (строка 16).

15. При расчете нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни значения показателей определяются в соответствии с пунктом 11 Указания Банка России N 3743-У.

16. При расчете нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, значения показателей определяются в соответствии с пунктом 12 Указания Банка России N 3743-У.

17. По показателям "Поправочный коэффициент" (строка 21) и "Поправочный коэффициент при расчете поправочного коэффициента (расчетный период - год (12 месяцев), предшествующий (предшествующие) отчетной дате)" (строка 48) данные указываются с точностью до двух знаков после запятой.

18. По показателям "Расчетная величина в соответствии с пунктом 13 Указания Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств" (строка 51), "Расчетная величина в соответствии с пунктом 14 Указания Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств" (строка 55) и "Расчетная величина в соответствии с пунктом 15 Указания Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств" (строка 59) отражаются величины, рассчитанные в соответствии с пунктами 13, 14 и 15 Указания Банка России N 3743-У соответственно, на которые увеличивается нормативный размер маржи платежеспособности.

19. По показателям Справки к расчету нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, данные указываются за следующие периоды:

по показателям "Страховые премии по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование" (строка 60), "Отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования" (строка 61), "Доля перестраховщиков в страховых выплатах по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование" (строка 66), "Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков (в соответствии с регуляторными требованиями)" (строка 67), "Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, сформированном в соответствии с регуляторными требованиями" (строка 68) - за отчетный период и первый год, предшествующий отчетному периоду (итого и за период, аналогичный отчетному периоду);

по показателям "Страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование" (строка 62), "Суммы, начисленные по суброгационным и регрессным требованиям" (строка 63), "Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (в соответствии с регуляторными требованиями)" (строка 64), "Резерв произошедших, но не заявленных убытков (в соответствии с регуляторными требованиями)" (строка 65) - за отчетный период, первый год, предшествующий отчетному периоду (итого и за период, аналогичный отчетному периоду), второй год, предшествующий отчетному периоду, и третий год, предшествующий отчетному периоду (итого и за период, аналогичный отчетному периоду).