Порядок составления отчетности по форме 0420161 "Отчет о выданных поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств"

Порядок

составления отчетности по форме 0420161 "Отчет

о выданных поручительствах, независимых гарантиях и других

обеспечениях исполнения обязательств"

1. Отчетность по форме 0420161 "Отчет о выданных поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств" содержит сведения о выданных страховщиком поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств (кроме неустойки, удержания вещи, задатка), которые действуют на отчетную дату, и составляется с учетом общих положений порядка составления отчетности в порядке надзора и статистической отчетности, предусмотренных пунктами 2, 5, 9 - 15, 16 приложения 4 к настоящему Указанию.

2. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN кредитора (бенефициара, залогодержателя)" (строка 1) и соответствующему аналитическому признаку указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) должника (принципала) - резидента или код "Тэкс Идентификейшен Намбер" (Tax Identification Number) (далее - TIN) должника (принципала) - нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

3. По показателю "Наименование кредитора (бенефициар, залогодержатель)" (строка 2) и соответствующему аналитическому признаку указывается полное наименование должника (принципала), для физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) - фамилия, имя, отчество (последнее при наличии).

4. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN должника (принципала)" (строка 4) и соответствующему аналитическому признаку указывается ИНН кредитора (бенефициара, залогодержателя) - резидента или TIN кредитора (бенефициара, залогодержателя) - нерезидента (регистрационный номер в стране регистрации - в случае отсутствия TIN или код нерезидента - в случае отсутствия TIN и регистрационного номера в стране регистрации).

5. По показателю "Наименование должника (принципала)" (строка 5) и соответствующему аналитическому признаку указывается полное наименование кредитора (бенефициара, залогодержателя), для физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя) - фамилия, имя, отчество (последнее при наличии).

6. По показателю "Код сделки" (строка 7) и соответствующему аналитическому признаку указывается код сделки, характеризующий условия выдачи страховщиком поручительств, независимых гарантий и других обеспечений исполнения обязательств и состоящий из шести разрядов:

X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6.

6.1. Первый разряд (X1) указывает на способ обеспечения исполнения обязательств:

1 - поручительство;

2 - независимая гарантия;

3 - залог;

4 - обеспечительный платеж;

5 - другой способ обеспечения исполнения обязательств, предусмотренный законом или договором (кроме неустойки, удержания вещи, задатка).

В случае если код первого разряда (X1) принимает значение "5", по показателю "Примечание" (строка 15) и соответствующему аналитическому признаку указывается способ обеспечения исполнения обязательств.

6.2. Второй разряд (X2) указывает на основание возникновения основного обязательства:

1 - выданное страховщиком обеспечение исполнения обязательств связано с исполнением обязательств по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

2 - выданное страховщиком обеспечение исполнения обязательств не связано с исполнением обязательств по договорам страхования, сострахования и перестрахования.

6.3. Третий разряд (X3) указывает, является ли кредитор (бенефициар, залогодержатель) резидентом или нерезидентом Российской Федерации:

1 - резидент Российской Федерации;

2 - нерезидент Российской Федерации.

6.4. Четвертый разряд (X4) указывает, является ли кредитор (бенефициар, залогодержатель) связанной стороной страховщика, а также на категорию связанной стороны:

1 - материнское предприятие;

2 - дочернее предприятие;

3 - совместно контролируемое предприятие;

4 - ассоциированное предприятие;

5 - ключевой управленческий персонал;

6 - компания под общим контролем;

7 - прочая связанная сторона;

8 - не является связанной стороной.

Перечень связанных сторон определяется страховщиком самостоятельно с учетом требований Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044.

6.5. Пятый разряд (X5) указывает, является ли должник (принципал) резидентом или нерезидентом Российской Федерации:

1 - резидент Российской Федерации;

2 - нерезидент Российской Федерации.

В случае если должником является отчитывающийся страховщик, пятый разряд (X5) является резервным (проставляется ноль).

6.6. Шестой разряд (X6) указывает, является ли должник (принципал) связанной стороной страховщика, а также на категорию связанной стороны:

1 - материнское предприятие;

2 - дочернее предприятие;

3 - совместно контролируемое предприятие;

4 - ассоциированное предприятие;

5 - ключевой управленческий персонал;

6 - компания под общим контролем;

7 - прочая связанная сторона;

8 - не является связанной стороной.

В случае если должником является отчитывающийся страховщик, шестой разряд (X6) является резервным (проставляется ноль).

7. По показателю "Дата заключения договора (соглашения)" (строка 8) и соответствующему аналитическому признаку указывается дата заключения договора (соглашения).

8. По показателю "Номер договора (соглашения)" (строка 9) и соответствующему аналитическому признаку указывается номер договора (соглашения).

9. По показателю "Срок, на который выдано обеспечение" (строка 10) и соответствующему аналитическому признаку указывается срок, на который выдано обеспечение.

10. По показателю "Сумма обеспечения по договору (соглашению), в единицах валюты" (строка 12) указывается сумма обеспечения в валюте Российской Федерации или иностранной валюте в соответствии с условиями договора (соглашения).

11. По показателю "Вознаграждение страховщика по договору (соглашению), в единицах валюты" (строка 13) указывается (при наличии) сумма вознаграждения страховщика в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, предусмотренная договором (соглашением). При этом по показателю "Код валюты вознаграждения страховщика" (строка 12.1) указывается код валюты данного вознаграждения.

12. По показателю "Сумма выданного обеспечения на конец отчетного периода" (строка 14) указывается сумма выданного страховщиком обеспечения на конец отчетного периода.

13. По показателю "Примечание" (строка 15) и соответствующему аналитическому признаку указывается информация, предусмотренная настоящим Порядком, а также иная информация, являющаяся, по мнению страховщика, существенной.