Порядок составления отчетности по форме 0420163 "Отчет об операциях со связанными сторонами"

Порядок

составления отчетности по форме 0420163 "Отчет об операциях

со связанными сторонами"

1. В отчетности по форме 0420163 "Отчет об операциях со связанными сторонами" (далее - отчетность по форме 0420163) отражается информация об остатках по операциям со связанными сторонами на конец отчетного периода, доходах и расходах, а также потоках денежных средств по операциям со связанными сторонами за отчетный период в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IAS) 24).

2. Отчетность по форме 0420163 составляется с учетом общих положений порядка составления отчетности в порядке надзора и статистической отчетности, предусмотренных пунктами 2, 5, 9 - 14, 15.1 приложения 4 к настоящему Указанию.

3. По показателю "Категория связанной стороны" (строки 2, 9, 16) и соответствующему аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" указывается категория связанной стороны: "Материнское предприятие", "Дочернее предприятие", "Совместно контролируемое предприятие", "Ассоциированное предприятие", "Ключевой управленческий персонал", "Компания под общим контролем", "Прочее".

4. По показателю "Наименование связанной стороны" (строки 3, 10, 17) и соответствующему аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" указываются полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) физического лица, являющихся связанными сторонами страховщика в соответствии с МСФО (IAS) 24.

5. По аналитическому признаку "Место нахождения (адрес) юридического лица" группы аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" указывается адрес места нахождения юридического лица в соответствии с его учредительными документами.

6. По аналитическому признаку "Основание (основания), в силу которого лицо признается связанной стороной" группы аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны", указывается основание, в силу которого лицо признается связанной стороной страховщика. Если оснований признания лица связанной стороной страховщика несколько, по аналитическому признаку "Основание (основания), в силу которого лицо признается связанной стороной" группы аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" основания указываются через точку с запятой.

7. По аналитическому признаку "Период, в течение которого лицо признается связанной стороной" группы аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" указывается период, в течение которого лицо признается связанной стороной, в рамках отчетного периода в формате "гггг-мм-дд - гггг-мм-дд", где "гггг" - год, "мм" - месяц, "дд" - день. Даты начала и окончания периода, в течение которого лицо признается связанной стороной, должны находиться в пределах отчетного периода.

8. По показателю "Раздел, номер строки и наименование показателя бухгалтерского баланса" (строка 6) указываются раздел ("Активы" или "Обязательства"), номер строки и наименование показателя, отражающего остатки по операциям со связанными сторонами, в соответствии с установленной Положением Банка России от 28 декабря 2015 года N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2016 года N 40869, 15 декабря 2016 года N 44748, 27 июля 2017 года N 47550, 7 сентября 2017 года N 48108 (далее - Положение Банка России N 526-П), формой 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" или формой 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования".

9. По показателю "Раздел (подраздел), номер строки и наименование показателя отчета о финансовых результатах" (строка 13) указываются раздел (подраздел) ("Страхование жизни", "Страхование иное, чем страхование жизни", "Инвестиционная деятельность", "Прочие операционные доходы и расходы", "Прочий совокупный доход"), номер строки и наименование показателя, отражающего доходы и расходы по операциям со связанными сторонами, в соответствии с установленной Положением Банка России N 526-П формой 0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации" или формой 0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования".

10. По показателю "Раздел, номер строки и наименование показателя отчета о потоках денежных средств" (строка 20) указываются раздел ("Денежные потоки от операционной деятельности", "Денежные потоки от инвестиционной деятельности", "Денежные потоки от финансовой деятельности"), номер строки и наименование показателя, отражающего движение денежных средств по операциям со связанными сторонами, в соответствии с установленной Положением Банка России N 526-П формой 0420128 "Отчет о потоках денежных средств страховой организации" или формой 0420144 "Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования".

11. Сведения о связанных сторонах отражаются только по тем показателям бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах или отчета о потоках денежных средств, по которым возможно однозначно определить влияние конкретной связанной стороны.

По показателям "Совокупный остаток показателя бухгалтерского баланса по операциям со связанными сторонами, остаток по каждой из которых составляет менее пяти процентов от общей суммы по соответствующему показателю" (строка 6), "Совокупная величина показателя отчета о финансовых результатах по операциям со связанными сторонами, сумма по каждой из которых составляет менее пяти процентов от общей суммы по соответствующему показателю" (строка 11) и "Совокупная величина показателя отчета о потоках денежных средств по операциям со связанными сторонами, сумма по каждой из которых составляет менее пяти процентов от общей суммы по соответствующему показателю" (строка 16) отражается соответственно общая сумма по показателю бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах или отчета о потоках денежных средств (по категориям связанных сторон, без указания наименования, идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) или кода "Тэкс Идентификейшен Намбер" (Tax Identification Number) (далее - TIN), кода страны регистрации связанной стороны), если сумма по связанной стороне составляет менее пяти процентов от общей суммы по соответствующему показателю бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах или отчета о потоках денежных средств.

Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу отражается общей суммой (без указания фамилии, имени, отчества (последнее при наличии), ИНН или TIN, кода страны регистрации физических лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала).

Показатели с нулевыми значениями в разделы 2 - 4 не включаются.