Глава 2. Рекомендации по подготовке к проведению проверки

2.1. Подготовка к проведению проверки (далее - предпроверочная подготовка) проводится в соответствии с главой 4 Инструкции Банка России N 147-И, пунктами 9.1 - 9.7 и 9.12 Инструкции Банка России N 149-И и приложением 10 к ней, а также с учетом рекомендаций Банка России по подготовке к проведению проверки кредитной организации (ее филиала).

2.2. Предпроверочная подготовка осуществляется на основании имеющейся в Банке России (территориальном учреждении Банка России) информации о деятельности кредитной организации, в том числе содержащейся:

в учредительных и иных документах, связанных с государственной регистрацией кредитной организации (в части сведений о системе органов внутреннего контроля кредитной организации, порядке их образования и полномочиях);

в бизнес-плане кредитной организации (в части сведений: о принципах коммерческой деятельности кредитной организации; о системе управления кредитной организации; о системе управления рисками кредитной организации; о системе внутреннего контроля в кредитной организации; о мерах по предупреждению финансовых трудностей; об обеспечении деятельности кредитной организации);

в отчетности по форме 0409639 "Справка о внутреннем контроле в кредитной организации", составление и представление которой определено Указанием Банка России от 24 ноября 2016 года N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации";

в представленной в Банк России (территориальное учреждение Банка России) информации по вопросам организации системы внутреннего контроля, включая информацию о существенных изменениях в системе внутреннего контроля, назначении на должность (освобождении от должности) руководителя службы внутреннего аудита, руководителя службы внутреннего контроля, назначении лиц, временно (более двух месяцев) исполняющих должностные обязанности руководителя службы внутреннего аудита, руководителя службы внутреннего контроля, о соответствии указанных лиц квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации;

в материалах предыдущих проверок кредитной организации, проведенных уполномоченными представителями (служащими) Банка России (рекомендуется проанализировать наличие выявленных нарушений и недостатков в организации системы внутреннего контроля и (или) недостоверности учета (отчетности), в том числе представляемой в Банк России отчетности и иной информации о внутреннем контроле в кредитной организации, а также информации об их устранении после проведения проверки кредитной организации);

в полученных от структурных подразделений Банка России, осуществляющих надзор за деятельностью кредитной организации, результатах:

оценки качества управления кредитной организации (включая оценку состояния внутреннего контроля);

анализа наличия и качества внутренних документов кредитной организации (далее - внутренние документы), их соответствия требованиям нормативных актов Банка России, оценки соответствия деятельности кредитной организации положениям ее внутренних документов, а также контроля за устранением кредитной организацией нарушений и недостатков, выявленных в ходе указанных мероприятий;

анализа изменений в деятельности кредитной организации, в том числе в связи с сокращением или расширением деятельности кредитной организации (включая появление новых направлений деятельности кредитной организации, создание новых банковских продуктов и услуг), изменением характера и масштаба осуществляемых операций, уровня и сочетания принимаемых рисков, проведением реорганизации кредитной организации, изменением списка учредителей (участников) кредитной организации, состава органов управления кредитной организации;

анализа состава участников банковской группы (банковского холдинга);

в базе данных программного комплекса "Анализ финансового состояния банка", Системе публикации материалов Банка России, Прикладном программном комплексе "Учет применения мер воздействия к кредитным организациям" (ППК МВКО) в составе Единой информационной системы поддержки деятельности Банка России (ЕИСПД);

в аудиторских заключениях по бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (рекомендуется проанализировать наличие случаев модификации аудиторского заключения (в том числе мнения с оговоркой) и (или) отражения дополнительной информации (в том числе важных обстоятельств) при проведении обязательного аудита в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности (ФСАД 2/2010) "Модифицированное мнение в аудиторском заключении" и федеральным стандартом аудиторской деятельности (ФСАД 3/2010) "Дополнительная информация в аудиторском заключении", утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2010 года N 46н "Об утверждении федеральных стандартов аудиторской деятельности", а также результатов проверок внутреннего контроля в кредитной организации, проведенных аудиторской организацией);

в отчетах структурных подразделений Банка России и (или) аудиторских заключениях по результатам проверки и оценки информационной безопасности.

2.3. По результатам предпроверочной подготовки рекомендуется определять перечень направлений деятельности кредитной организации, органов внутреннего контроля и направлений системы внутреннего контроля кредитной организации, отдельных операций (процедур) внутреннего контроля, которые целесообразно проверить для оценки качества системы внутреннего контроля в кредитной организации (в соответствии с определенным заданием на проведение проверки перечнем вопросов, подлежащих проверке).

2.4. На основании задания на проведение проверки, а также по результатам предпроверочной подготовки рекомендуется определить состав и выборку документов (информации) кредитной организации, необходимых для проведения проверки системы внутреннего контроля.

При определении состава и выборки документов (информации) кредитной организации, необходимых для проведения проверки, и проверяемого периода деятельности кредитной организации (ее филиала) по вопросам, подлежащим проверке, целесообразно учитывать выявленные и не исправленные в ходе предыдущих проверок нарушения и недостатки в организации внутреннего контроля, включая нарушения законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, и (или) недостоверность представляемой в Банк России отчетности и иной информации о внутреннем контроле в кредитной организации.

2.5. При проведении проверки с предварительным уведомлением кредитной организации (далее - предварительное уведомление) рекомендуется по результатам предпроверочной подготовки составлять заявку на предоставление документов (информации), необходимых для проведения проверки кредитной организации, направляемую кредитной организации в составе предварительного уведомления с установлением сроков предоставления кредитной организацией:

результатов оценки показателей системы внутреннего контроля в кредитной организации, определяемых в соответствии с главой 3 настоящих Методических рекомендаций;

результатов рассмотрения эффективности внутреннего контроля, содержащихся в протоколах заседаний совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации;

результатов проведенных службой внутреннего аудита или аудиторскими организациями проверок внутреннего контроля в кредитной организации, содержащихся в отчетах службы внутреннего аудита или аудиторских заключениях;

иной информации, в том числе сведений о выполнении мероприятий по устранению нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, выявленных в ходе предыдущих проверок.