Таблица 2. Оценка деятельности службы внутреннего аудита

N п/п

Вопрос

Факторы, учитываемые при оценке, краткая формулировка обоснования профессионального (мотивированного) суждения

Вес

Балл (оценка СВА)

Балл (оценка рабочей группы)

1

2

3

4

5

6

1

Обеспечивается ли кредитной организацией постоянство деятельности службы внутреннего аудита

3

2

Обеспечивается ли в кредитной организации независимость службы внутреннего аудита

3

3

Обеспечивается ли кредитной организацией беспристрастность службы внутреннего аудита

3

4

Предоставляются ли кредитной организацией дополнительные льготы служащим службы внутреннего аудита при проведении банковских операций и других сделок по сравнению с другими служащими кредитной организации

1

5

Созданы ли в кредитной организации условия для беспрепятственного и эффективного осуществления службой внутреннего аудита своих функций

3

6

Выполняет ли служба внутреннего аудита функции, определенные во внутренних документах о службе внутреннего аудита, в том числе:

X

X

X

6.1

проверяет и оценивает эффективность системы внутреннего контроля в целом

3

6.2

проверяет выполнение решений органов управления кредитной организации

3

6.3

проверяет полноту применения и эффективность методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками, установленных внутренними документами (методиками, программами, правилами, порядками и процедурами совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками), и полноту применения указанных документов

3

6.4

проверяет надежность функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, с учетом мер, принятых на случай нестандартных и чрезвычайных ситуаций в соответствии с планом действий, направленных на обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности кредитной организации в случае возникновения нестандартных и чрезвычайных ситуаций

3

6.5

проверяет достоверность, полноту, своевременность бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежность (включая достоверность, полноту и своевременность) сбора и представления информации и отчетности, а также иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России

3

6.6

проверяет применяемые способы (методы) обеспечения сохранности имущества кредитной организации

3

6.7

оценивает экономическую целесообразность и эффективность совершаемых кредитной организацией операций и других сделок

3

6.8

проверяет процессы и процедуры внутреннего контроля

3

6.9

проверяет деятельность службы внутреннего контроля кредитной организации и службы управления рисками кредитной организации

3

7

Применяются ли службой внутреннего аудита основные способы (методы) осуществления проверок, приведенные в приложении 3 к Положению Банка России N 242-П

2

8

Осуществляет ли служба внутреннего аудита проверки в соответствии с планом проведения проверок службы внутреннего аудита

3

9

Подлежат ли изучению службой внутреннего аудита вопросы, связанные с операциями, осуществляемыми структурными подразделениями кредитной организации, приведенные в приложении 3 к Положению Банка России N 242-П

2

10 <*>

Выявляются ли службой внутреннего аудита недостатки и нарушения в деятельности кредитной организации, аналогичные установленным ранее в ходе проверок, проводимых Банком России

3

11

Выполняется ли установленный кредитной организацией порядок контроля за принятием мер по устранению выявленных службой внутреннего аудита нарушений

3

12

Осуществляет ли служба внутреннего аудита контроль за эффективностью принятых структурными подразделениями и органами управления кредитной организации по результатам проверок мер, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков, или документирование принятия руководством структурных подразделений и (или) органами управления кредитной организации решения о приемлемости уровня и сочетания выявленных рисков для кредитной организации

3

13

Представляет ли служба внутреннего аудита органам управления кредитной организации информацию о принятых мерах по выполнению рекомендаций и устранению выявленных нарушений не реже одного раза в полгода

3

14

Предоставляет ли служба внутреннего аудита отчеты о выполнении планов проверок совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации не реже двух раз в год

3

15

Предоставляет ли служба внутреннего аудита совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации информацию о влиянии корпоративного управления на текущую деятельность структурных подразделений кредитной организации

1

16

Обеспечивается ли отсутствие конфликта интересов при осуществлении руководителем службы внутреннего аудита возложенных на него функций

3

17

Информирует ли руководитель службы внутреннего аудита совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации:

о принятии руководством структурных подразделений и (или) органами управления кредитной организации риска, являющегося неприемлемым для кредитной организации;

о неадекватности принятых мер контроля уровню принятого риска

3

18

Информирует ли руководитель службы внутреннего аудита совет директоров (наблюдательный совет), единоличный и коллегиальный исполнительный орган обо всех случаях, которые препятствуют осуществлению службой внутреннего аудита своих функций

2

19

Информируют ли служащие службы внутреннего аудита руководителя службы внутреннего аудита о всех случаях, которые препятствуют осуществлению службой внутреннего аудита своих функций

2