Глава 1. Общие положения

1.1. Настоящие Методические рекомендации подготовлены в целях обеспечения единства подходов к проведению проверки кредитной организации по вопросу оценки качества системы внутреннего контроля в кредитной организации (далее - проверка), проводимой уполномоченными представителями (служащими) Банка России в соответствии со статьей 73 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", пунктом 5.2 Положения Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (далее - Положение Банка России N 242-П), Инструкцией Банка России от 5 декабря 2013 года N 147-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" (далее - Инструкция Банка России N 147-И) и Инструкцией Банка России от 25 февраля 2014 года N 149-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" (далее - Инструкция Банка России N 149-И).

1.2. Целью проверки является оценка:

соблюдения кредитной организацией требований к системе внутреннего контроля, установленных Положением Банка России N 242-П;

достоверности представляемой в Банк России отчетности и иной информации о внутреннем контроле в кредитной организации;

соответствия системы внутреннего контроля в кредитной организации характеру и масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков.

1.3. При проведении проверки уполномоченным представителям (служащим) Банка России, образующим рабочую группу, рекомендуется:

применять метод балльно-весовой оценки, изложенный в настоящих Методических рекомендациях и базирующийся на подходах, определенных Указанием Банка России от 3 апреля 2017 года N 4336-У "Об оценке экономического положения банков" (далее - Указание Банка России N 4336-У);

при вынесении мотивированных суждений относительно оценки качества системы внутреннего контроля в кредитной организации исключить возможность возникновения конфликта интересов, связанного с их профессиональной деятельностью (с учетом положений пунктов 8.3 и 8.4 Инструкции Банка России N 149-И).

1.4. Результаты проверки, в том числе мотивированные суждения членов рабочей группы относительно оценки качества системы внутреннего контроля в кредитной организации, которые отражены в акте проверки (в том числе промежуточном акте проверки) и (или) докладной записке о результатах проверки, рекомендуется (при необходимости, по решению должностного лица Банка России, поручившего проведение проверки) обсуждать на совещаниях с председателем и (или) членами совета директоров (наблюдательного совета) проверяемой кредитной организации, а также с единоличным исполнительным органом, заместителями, членами коллегиального исполнительного органа кредитной организации (далее - руководитель кредитной организации), проводимых в соответствии с нормативными и иными актами Банка России, а также регламентами взаимодействия территориальных учреждений Банка России и межрегиональных инспекций Главной инспекции Банка России.

1.5. В ходе проверки может осуществляться как проверка системы внутреннего контроля кредитной организации в целом, так и проверка отдельных операций (процедур) внутреннего контроля - в кредитной организации, а также в обособленных подразделениях кредитной организации и внутренних структурных подразделениях кредитной организации (ее филиала) (далее - структурные подразделения кредитной организации, за исключением прямого упоминания в тексте настоящих Методических рекомендаций соответствующих подразделений).

1.5.1. При проверке системы внутреннего контроля кредитной организации в целом рекомендуется проводить оценку достижения целей внутреннего контроля, установленных пунктом 1.2 Положения Банка России N 242-П.

1.5.2. При проверке отдельных операций (процедур) внутреннего контроля в кредитной организации, в том числе в структурных подразделениях кредитной организации, рекомендуется проводить оценку:

соблюдения внутренних методик, программ, правил, порядков и процедур, а также установленных лимитов;

достоверности, полноты и объективности систем учета и отчетности, сбора, обработки и хранения иных сведений в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - достоверность учета (отчетности);

надежности установленных и применяемых кредитной организацией отдельных способов (методов) контроля в отношении совершаемых банковских операций и других сделок.

1.5.3. Результаты проверки рекомендуется учитывать при оценке качества системы внутреннего контроля в соответствии с пунктом 5.3 Положения Банка России N 242-П, а также при расчете показателя состояния внутреннего контроля (ПУ5) согласно подпункту 4.3.2 пункта 4.3 Указания Банка России N 4336-У.

1.6. При оценке качества системы внутреннего контроля в кредитной организации, входящей в банковскую группу, рекомендуется проводить также оценку:

соблюдения принципа единства подходов при организации внутреннего контроля в кредитных организациях банковской группы, установленного пунктом 1.3 Положения Банка России N 242-П;

обеспечения эффективности выполнения переданных в соответствии с подпунктом 4.6.3 пункта 4.6 Положения Банка России N 242-П отдельных функций службы внутреннего аудита кредитной организации (далее - служба внутреннего аудита), входящей в состав банковской группы, службе внутреннего аудита другой кредитной организации, входящей в состав этой же банковской группы.

1.7. Перечень законодательных актов Российской Федерации, нормативных и иных актов Банка России, рекомендуемых для использования при проведении проверки, приведен в приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям.