Глава 4. Открытие и ведение карточек учета штрафов

4.1. Карточки учета штрафов предназначены для учета сведений о начислениях, поступлениях в бюджет (возврате из бюджета), задолженности по денежным взысканиям (штрафам), администрируемым Центральным банком Российской Федерации.

4.2. Администраторы учета открывают карточки учета штрафов не позднее четырех рабочих дней после дня получения копий вступивших в законную силу постановлений Центрального банка Российской Федерации о наложении административного штрафа, судебных актов о наложении административного штрафа, копий предписаний, представленных (направленных) плательщику, либо выписок из предписаний, актов, подтверждающих передачу (принятие) документов, являющихся основанием для учета денежного взыскания (штрафа) или задолженности, от администраторов, структурных подразделений территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации, должностные лица которых составляют протоколы об административных правонарушениях и направляют их со всеми материалами дела в соответствии с законодательством Российской Федерации на рассмотрение мировому судье, в отношении источников доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов (далее - структурные подразделения ТУ Банка России), отдельно по каждому денежному взысканию (штрафу).

В случае уплаты денежного взыскания (штрафа) лицом, не привлеченным к административной ответственности, карточки учета штрафов открываются на основании документов УФК. При этом информация о документах, являющихся основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа) в карточках учета штрафов, не указывается.

При перечислении плательщиками денежного взыскания (штрафа) до вступления в законную силу постановления Центрального банка Российской Федерации о наложении административного штрафа, судебного акта карточки учета штрафов открываются администраторами учета на основании документов УФК. В указанном случае в карточках учета штрафов отражается информация, содержащаяся в не вступивших в законную силу постановлении Центрального банка Российской Федерации о наложении административного штрафа, судебном акте (при их наличии).

Карточки учета штрафов по поступлениям, указанным в абзацах втором и третьем настоящего пункта, подпункте 6.1.1 пункта 6.1 настоящего Положения, подлежащим возврату в случае излишней уплаты денежного взыскания (штрафа), в том числе лицом, не привлеченным к административной ответственности, открываются на основании документов УФК не позднее четырех рабочих дней после дня получения документов УФК. Информация, содержащаяся в документах УФК, заявлениях плательщиков о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм денежных взысканий (штрафов), заявках на возврат, постановлениях Центрального банка Российской Федерации о наложении административного штрафа, предписаниях, постановлениях Центрального банка Российской Федерации о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания, судебных актах, вступивших в законную силу, расчетных (платежных) документах (копиях), представленных плательщиком, о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), а также информация о дате записи, переплате или недоплате, разнице между поступлениями в бюджет и возвратами из бюджета, задолженности, об отсрочке, о рассрочке, приостановлении уплаты денежного взыскания (штрафа), об обжаловании (за исключением случаев, если судебный акт обжалован в суд кассационной инстанции) указывается администраторами учета в графах карточек учета штрафов не позднее четырех рабочих дней после дня получения документов от УФК, администраторов, структурных подразделений ТУ Банка России, либо формирования документа администратором учета. Администраторы учета при наличии предписаний, выписок из предписаний, постановлений Центрального банка Российской Федерации о наложении административного штрафа, судебных актов о наложении административного штрафа в автоматизированных функциональных подсистемах Банка России <1> либо при получении данных документов через САДД БР осуществляют сверку КБК, указанного в поступивших документах, с источниками доходов бюджета, закрепленными за данным КБК приложениями 1, 4 и 5 настоящего Положения, а также суммы, указанной цифрами и прописью в резолютивной части поступивших документов, и в случае выявления несоответствия сообщают с использованием САДД БР администраторам, структурным подразделениям ТУ Банка России о непринятии к учету указанных документов и необходимости внесения в них изменений.

--------------------------------

<1> Приложение "Администрирование поступлений в бюджетную систему Российской Федерации отдельных видов доходов" (приложение "Госказна"), функциональная подсистема "Производство по делам об административных правонарушениях", прикладной программный комплекс "Учет применения мер воздействия к кредитным организациям".

Карточки учета штрафов, открываемые в текущем году (следующем за отчетным годом), имеют новую нумерацию. Номер карточки учета штрафов состоит из двух частей, разделенных дробной чертой:

первая часть - номер по порядку;

вторая часть - последние две цифры года, в котором открыта карточка учета штрафов.

Допускается указание в номере карточки учета штрафов номера, идентифицирующего структурное подразделение администратора учета, осуществляющее ведение указанной карточки учета штрафов. Номер, идентифицирующий структурное подразделение администратора учета, проставляется через дробную черту после второй части номера карточки учета штрафов.

4.3. Карточки учета штрафов ведутся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, с обеспечением возможности воспроизведения на бумажном носителе копий карточек учета штрафов в подтверждение процесса администрирования.

В карточках учета штрафов отображается дата записи каждой проведенной операции по учету денежных взысканий (штрафов) в календарной последовательности. Каждая запись должна отражаться отдельной строкой в карточках учета штрафов с заполнением граф, характеризующих платеж.

4.4. Наложенные, взысканные и уплаченные плательщиком денежные взыскания (штрафы), а также денежные взыскания (штрафы), излишне уплаченные плательщиком, отражаются в карточках учета штрафов на основании следующих документов:

копий предписаний либо выписок из предписаний, постановлений Центрального банка Российской Федерации о наложении административного штрафа, постановлений Центрального банка Российской Федерации о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания, иных актов Центрального банка Российской Федерации, судебных актов;

документов, представляемых УФК;

заявлений плательщиков о возврате сумм штрафов;

решений о возврате (об отказе в возврате);

заявок на возврат;

копий расчетных (платежных) документов, в том числе представленных плательщиками или прилагаемых к документам УФК.

В карточках учета штрафов отражаются данные из выписки и приложения к выписке с кодом главного администратора доходов "999", за исключением поступлений по коду главного администратора доходов "999", по которым требуется уточнение.

В карточках учета штрафов проставляется информация по всем документам, указанным в настоящем пункте, в том числе по заявлениям плательщика о возврате сумм штрафов, по которым приняты решения о возврате (об отказе в возврате), заявкам на возврат, как исполненным, так и неисполненным УФК. Сумма по итоговым строкам карточки учета штрафов включает сумму всех документов, информация о которых внесена в карточку учета штрафа.

4.5. Карточка учета штрафа заполняется с учетом следующего.

В графе 1 проставляется дата внесения записи.

В графе 2 проставляется КБК, предназначенный для учета денежного взыскания (штрафа) с учетом группы подвида доходов бюджета "6000" в 14 - 17 разрядах КБК.

В графе 3 проставляется вид документа, являющегося основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа) при условии отсутствия задолженности по денежному взысканию штрафу:

"1" - в случае, когда основанием для уплаты (списания) денежного взыскания (штрафа) является предписание;

"2" - в случае, когда основанием для уплаты (списания) денежного взыскания (штрафа) является судебный акт;

"3" - в случае, когда основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа) является постановление Центрального банка Российской Федерации о наложении административного штрафа;

"4" - в случае, когда основанием для списания денежного взыскания (штрафа) является постановление Центрального банка Российской Федерации о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания;

"5" - в случае, когда основанием для списания денежного взыскания (штрафа) является документ о принятии к рассмотрению жалобы на постановление о наложении административного штрафа;

"6" - в случае, когда основанием для внесения записи являются документы, являющиеся основанием для отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа), а также акты, подтверждающие передачу (принятие) документов, являющихся основанием для учета денежного взыскания (штрафа) или задолженности.

В графе 4 проставляется соответственно номер документа, являющегося основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа).

В графе 5 проставляется соответственно дата документа, являющегося основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа).

В графе 6 проставляется наименование суда, структурного подразделения Банка России, составившего документ, являющийся основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа).

В графе 7 проставляется дата последнего дня уплаты денежного взыскания (штрафа) в соответствии со сроком, установленным на уплату денежного взыскания (штрафа) и (или) документом, являющимся основанием для уплаты, отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа).

В графе 8 проставляется сумма денежного взыскания (штрафа), указанная в документе, являющемся основанием для уплаты (списания) денежного взыскания (штрафа). В случае списания денежного взыскания (штрафа) на основании документа, являющегося основанием для списания денежного взыскания (штрафа), и заполнения граф карточки учета штрафов, характеризующих списание денежного взыскания (штрафа) (графы 3 - 8), в графе 8 проставляется сумма со знаком минус "-".

В графе 9 проставляется вид документа УФК:

"1" - в случае, когда основанием для внесения записи является выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета по форме приложения 11 к приказу Федерального казначейства N 21н с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах (далее - выписка);

"2" - в случае, когда основанием для внесения записи являются выписка и приложение к выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета по форме приложения 62 к приказу Федерального казначейства N 21н (далее - приложение к выписке).

В графе 10 проставляется номер выписки при его наличии.

В графе 11 проставляется дата отражения операции на лицевом счете по выписке.

В графе 12 проставляется сумма платежа соответственно из выписки и (или) приложения к выписке.

В графе 13 проставляется вид документа:

"1" - расчетный (платежный) документ плательщика, в случае внесения записи на основании выписки и (или) приложения к выписке;

"2" - уведомление, в случае внесения записи на основании выписки и (или) приложения к выписке после уточнения платежа.

В графах 14 - 16 проставляются:

из расчетных (платежных) документов, приложенных к выписке (в случае их отсутствия - из выписки), - соответственно номер, дата расчетного (платежного) документа плательщика, на основании которого на счет УФК зачислено денежное взыскание (штраф), и сумма уплаченного денежного взыскания (штрафа), указанная в расчетном (платежном) документе, - в случае внесения записи на основании выписки и (или) приложения к выписке без уточнения платежа;

соответственно номер, дата уведомления и сумма уплаченного денежного взыскания (штрафа), учтенная по коду главного администратора доходов "999", - в случае внесения записи на основании выписки и (или) приложения к выписке после уточнения платежа.

В графе 17 проставляется значение положительной разницы граф 12 и 8 - переплата плательщиком денежного взыскания (штрафа), установленного документом, являющимся основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа). При осуществлении УФК возврата плательщику излишне уплаченных (взысканных) сумм денежных взысканий (штрафов) и заполнении граф карточки учета штрафов, характеризующих возврат (графы 25 - 28), в графе 17 карточки учета штрафов проставляется сумма возврата со знаком минус "-". Не позднее четырех рабочих дней, следующих за днем издания администратором учета распорядительного акта о списании суммы переплаты, в графе 17 карточки учета штрафа проставляется сумма списанной переплаты по денежному взысканию (штрафу) со знаком минус "-".

В графе 18 проставляется значение отрицательной разницы граф 12 и 8 (без знака минус "-") - недоплата плательщиком денежного взыскания (штрафа), в случае если срок его перечисления не истек и плательщик перечислил в бюджет только часть суммы денежного взыскания (штрафа). При осуществлении плательщиком доплаты денежного взыскания (штрафа) и заполнении граф карточки учета штрафов, характеризующих доплату (графы 9 - 16), в графе 18 карточки учета штрафов проставляется сумма доплаты со знаком минус "-".

В случае непогашения плательщиком недоплаты денежного взыскания (штрафа) в срок, установленный законодательством Российской Федерации, документами, являющимися основанием для уплаты, отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа), не позднее трех рабочих дней, следующих за днем, указанным в графе 7, в графе 18 проставляется сумма недоплаты со знаком минус "-", а в графе 30 указанная сумма проставляется как задолженность.

В графах 19 - 21 проставляются соответственно номер, дата заявления плательщика о возврате излишне уплаченных (взысканных) денежных взысканий (штрафов) и сумма, указанная в заявлении.

В графах 22 - 24 проставляются номер, дата заявки на возврат, направленной в УФК, и сумма возврата излишне уплаченного (взысканного) денежного взыскания (штрафа), указанная в заявке на возврат.

В графах 25 и 26 проставляются соответственно номер выписки при его наличии и дата отражения операции на лицевом счете по выписке.

В графе 27 проставляется номер расчетного (платежного) документа УФК, указанный в выписке.

В графе 28 проставляется сумма возврата плательщику излишне уплаченных (взысканных) денежных взысканий (штрафов), указанная в выписке по графе "Возвраты".

В графе 29 проставляется значение разницы граф 12 и 28 в строке "Итого на первое число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года".

В графе 30 не позднее трех рабочих дней, следующих за расчетной датой перечисления, указанной в графе 7, проставляется сумма задолженности плательщика по перечислению в бюджет денежного взыскания (штрафа), подлежащего уплате в соответствии с документом, являющимся основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа):

в случае если плательщик не перечислил в бюджет денежное взыскание (штраф) в срок и в сумме, установленной законодательством Российской Федерации, документом, являющимся основанием для уплаты (списания), отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа), - в сумме, указанной в графе 8;

в случае если плательщик перечислил в бюджет только часть суммы денежного взыскания (штрафа), - в сумме, указанной в графе 18.

Внесение информации в графу 30 о задолженности по денежным взысканиям (штрафам), по которым вынесены решения о предоставлении рассрочки исполнения постановления о наложении административного штрафа, осуществляется не позднее трех рабочих дней после наступления последнего дня уплаты денежного взыскания (штрафа).

Не позднее четырех рабочих дней, следующих за днем получения документов о погашении задолженности по денежному взысканию (штрафу) (выписки и (или) приложения к выписке, копии расчетного (платежного) документа о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), в том числе представленных плательщиком или прилагаемых к документам УФК), в графе 30 (31) проставляется сумма погашенной задолженности (безнадежной к взысканию задолженности) со знаком минус "-".

Списание задолженности по денежному взысканию (штрафу), отраженной в графе 30, осуществляется без издания распорядительного акта в случае получения документов (информации) об отсрочке, рассрочке, приостановлении, об обжаловании (за исключением случаев, если судебный акт обжалован в суд кассационной инстанции), о принятии к рассмотрению жалобы на постановление о наложении административного штрафа, а в случае наличия безнадежной к взысканию задолженности, отраженной в графе 31, - на основании распорядительного акта администратора учета о списании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет (приказ, распоряжение).

Не позднее четырех рабочих дней, следующих за днем издания распорядительного акта о списании (восстановлении) безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты, принятого на основании решения постоянно действующей комиссии администратора учета, созданной в соответствии с пунктом 2 Указания Банка России от 20 декабря 2016 года N 4242-У "О порядке принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 20 февраля 2017 года N 45708 (далее - Указание Банка России N 4242-У) (далее - Комиссия), днем получения документов о списании денежного взыскания (штрафа), об отсрочке, о рассрочке, приостановлении, об обжаловании (за исключением случаев, если судебный акт обжалован в суд кассационной инстанции), о принятии к рассмотрению жалобы на постановление о наложении административного штрафа, в графе 30 проставляется сумма списанной (восстановленной) задолженности со знаком минус "-" (без знака минус "-"). Одновременно в графе 8 проставляется сумма списанного (восстановленного) денежного взыскания (штрафа) со знаком минус "-" (без знака минус "-").

В случае проставления суммы погашенной задолженности в графе 30 на основании копии расчетного (платежного) документа о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), в том числе представленной плательщиком или прилагаемой к документам УФК, и дальнейшего внесения записи об уплате денежного взыскания (штрафа) на основании выписки и (или) приложения к выписке (заполнения граф 9 - 16) сумма погашенной задолженности в графе 30 вторично не проставляется.

В случае проставления суммы погашенной задолженности в графе 30 на основании выписки и (или) приложения к выписке дальнейшее внесение записи в графу 30 на основании копии расчетного (платежного) документа о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), в том числе представленной плательщиком или прилагаемой к документам УФК, не осуществляется.

В графе 31 не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия Комиссией решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет на основании документов, предусмотренных Указанием Банка России N 4242-У, проставляется сумма безнадежной к взысканию задолженности по денежному взысканию (штрафу), указанная в графе 30.

Не позднее четырех рабочих дней, следующих за днем издания распорядительного акта администратора учета о списании (восстановлении) безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет (приказ, распоряжение), в графе 31 проставляется сумма списанной (восстановленной) безнадежной к взысканию задолженности по денежному взысканию (штрафу), со знаком минус "-" (без знака минус "-").

В графе 32 проставляется вид документа о погашении (списании) задолженности по денежному взысканию (штрафу):

"1" - в случае, когда основанием для погашения задолженности по денежному взысканию (штрафу) является копия расчетного (платежного) документа о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), представленная плательщиком или прилагаемая к документам УФК;

"2" - в случае, когда основанием для списания (восстановления) задолженности по денежному взысканию (штрафу) является распорядительный акт администратора учета о списании (восстановлении) безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет (приказ, распоряжение);

"3" - в случае, когда списание задолженности по денежному взысканию (штрафу) осуществляется по иным основаниям.

В графах 33 - 35 проставляются номер, дата расчетного (платежного) документа о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), распорядительного акта администратора учета о списании (восстановлении) безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет (приказ, распоряжение), а также документов (информации) об отсрочке, рассрочке, приостановлении, об обжаловании (за исключением случаев, если судебный акт обжалован в суд кассационной инстанции), о принятии к рассмотрению жалобы на постановление о наложении административного штрафа и сумма, проставленная в указанных документах (информации).

В графе 36 указываются сведения о дате получения администратором учета документа, являющегося основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа), дате вступления в законную силу документа, являющегося основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа) (отражается отдельной строкой путем внесения записи "Дата вступления в законную силу ДД.ММ.ГГГГ", где ДД - день, ММ - месяц, ГГГГ - год), дате предоставления информации в ГИС ГМП, о причинах отказа в возврате, в исполнении УФК заявок на возврат, уведомлений, информация о дате получения (направления) документов, о принятых решениях о возврате (об отказе в возврате), информация, используемая в ГИС ГМП, в том числе уникальный идентификатор начисления, идентификатор плательщика, иная информация, необходимая для идентификации начисления в соответствии с законодательством Российской Федерации, сведения о дате и номере письма о необходимости соблюдения сроков уплаты денежного взыскания (штрафа) и о последствиях его неуплаты в установленные сроки, направленного плательщику, сведения о дате принятия Комиссией решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет (о признании суммы переплаты, подлежащей списанию), о дате и номере распорядительного акта администратора учета о списании суммы переплаты, а также иная информация об учете денежного взыскания (штрафа).

В графе 37 одновременно с проставлением сумм задолженности (при сумме задолженности в графе 30 в размере 1 миллион рублей и более) указывается причина образования задолженности по денежному взысканию (штрафу): "1" - смерть физического лица - плательщика платежей в бюджет или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации; "2" - банкротство плательщика платежей в бюджет (налогоплательщика) в части задолженности по платежам в бюджет, не погашенной по причине недостаточности имущества должника и (или) невозможности ее погашения учредителями (участниками) организации в пределах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации; "3" - наличие судебного акта, в соответствии с которым администратор доходов бюджета утрачивает возможность взыскания задолженности по платежам в бюджет; "4" - вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации об исполнительном производстве; "5" - иные причины возникновения просроченной дебиторской задолженности (после цифры "5" в скобках указываются причины ее возникновения).

В графе 38 проставляются фамилия и инициалы ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записей в карточку учета штрафа.

По состоянию на отчетную дату осуществляются записи в графах 2, 8, 12, 16 - 18, 21, 24, 28 - 31, 35, 37.

В карточках учета штрафов переплата указывается в следующих случаях:

уплата денежного взыскания (штрафа) свыше размера, установленного документом, являющимся основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа), или лицом, не привлеченным к административной ответственности;

дважды уплаченного (взысканного) денежного взыскания (штрафа), в том числе судебными приставами - исполнителями, по одному документу, являющемуся основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа);

в связи с отменой (прекращением) исполнения документа, являющегося основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа);

в связи с уменьшением суммы денежного взыскания (штрафа) на основании предписания, судебного акта, постановления о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания.

Администраторы учета при наличии задолженности по денежному взысканию (штрафу) заполняют сведения о мероприятиях по взысканию задолженности по денежному взысканию (штрафу) в бюджет (приложение 10 к настоящему Положению) (далее - приложение к карточке учета штрафа).

В случае если по одному мероприятию в приложение к карточке учета штрафа необходимо внести несколько документов, информация по ним отражается отдельными строками в календарной последовательности.

Внесение информации о документах в приложение к карточке учета штрафа осуществляется не позднее четырех рабочих дней после дня их получения от администраторов, структурных подразделений ТУ Банка России.

4.6. В карточках учета штрафов подведение итогов осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года. Строка карточки учета штрафов "Итого на первое число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года" заполняется в отчетном году, а также в текущем году (следующем за отчетным годом) ежемесячно по состоянию на первое число месяца до окончания года начиная с подведения итогов за месяц, в котором была открыта карточка учета штрафов или осуществлена запись о продолжении ведения учета денежного взыскания (штрафа) в текущем году (следующем за отчетным годом) независимо от наличия проведенных операций. При подведении итогов по строке карточки учета штрафов "Итого на первое число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года" в графе 2 проставляется КБК, предназначенный для учета денежного взыскания (штрафа) с учетом группы подвида доходов бюджета "6000" в 14 - 17 разрядах КБК.

После подведения итога по отчетному году в карточках учета штрафов продолжается ведение учета денежного взыскания (штрафа) в текущем году (следующем за отчетным годом), в случае если:

срок перечисления денежного взыскания (штрафа) в бюджет установлен законодательством Российской Федерации, документом, являющимся основанием для уплаты, отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа) в текущем году (следующем за отчетным годом);

по итогу отчетного года у плательщика имеется переплата, недоплата или задолженность в бюджет по денежному взысканию (штрафу);

в текущем году (следующем за отчетным годом) осуществляется возврат сумм денежных взысканий (штрафов) на основании документа о списании денежного взыскания (штрафа), восстановлении безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет, учтенных в указанных карточках учета штрафов.

В случае получения в первые рабочие дни месяца, следующего за отчетным, документов УФК, подтверждающих отражение операции на лицевом счете в последние рабочие дни отчетного месяца, в карточку учета штрафа запись вносится до подведения итогов по строке карточки учета штрафа "Итого на первое число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года" с указанием даты фактического получения документов УФК.

4.7. В карточках учета штрафов, указанных в абзацах втором - четвертом пункта 4.6 настоящего Положения, после подведения итогов по отчетному году включается сквозная строка без разбивки по графам, в которой осуществляется запись "Операции, осуществляемые в 20__ году", и указывается год проведения операций.

При этом в случаях, если:

срок перечисления денежного взыскания (штрафа) в бюджет установлен документом, являющимся основанием для уплаты, отсрочки, рассрочки, приостановления уплаты денежного взыскания (штрафа) в текущем году (следующем за отчетным годом), то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графе 8 проставляются соответствующие данные по денежному взысканию (штрафу) по состоянию на 1 января текущего года;

по итогу отчетного года у плательщика имеется переплата по денежному взысканию (штрафу), то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графе 17 проставляются соответствующие данные по денежному взысканию (штрафу) по состоянию на 1 января текущего года;

по итогу отчетного года у плательщика имеется недоплата по денежному взысканию (штрафу), то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графах 8 и 18 проставляется сумма недоплаты по денежному взысканию (штрафу) по состоянию на 1 января текущего года;

по итогу отчетного года у плательщика имеется задолженность (безнадежная к взысканию задолженность) по денежному взысканию (штрафу), то в текущем году (следующем за отчетным годом) в графах 8, 30, (31) проставляются соответствующие данные по денежному взысканию (штрафу) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным. В случае если плательщик перечислил в отчетном году только часть суммы денежного взыскания (штрафа), в 8 графе проставляется сумма денежного взыскания (штрафа), подлежащая оплате в текущем году (следующем за отчетным).

В указанных случаях проставление данных в иные графы карточки учета штрафов осуществляется только по операциям текущего года (следующего за отчетным годом).

Внесение записей в карточки учета штрафов, указанных в абзаце пятом пункта 4.6 настоящего Положения, в текущем году (следующем за отчетным годом) осуществляется не позднее четырех рабочих дней со дня получения документов, указанных в пункте 4.2 настоящего Положения, или издания распорядительного акта администратора учета о восстановлении безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет. Перед внесением первой записи текущего года (следующего за отчетным годом) включается сквозная строка без разбивки по графам, в которой осуществляется запись "Операции, осуществляемые в 20__ году", и указывается год проведения операций.

При этом в случае если в текущем году (следующем за отчетным годом) осуществляется возврат сумм денежных взысканий (штрафов) на основании документа о списании денежного взыскания (штрафа), то в графе 8 проставляется сумма, указанная в документе о списании денежного взыскания (штрафа) со знаком минус "-", определяется сумма переплаты (сумма, указанная в документе о списании денежного взыскания (штрафа) без знака минус "-") и осуществляется возврат плательщику суммы денежного взыскания (штрафа) в соответствии с главой 8 настоящего Положения. После осуществления возврата сумм денежных взысканий (штрафов) в графе 8 карточки учета штрафа отдельной строкой проставляется сумма возврата. Проставление данных в иные графы карточки учета штрафов осуществляется только по операциям текущего года (следующего за отчетным годом).

4.8. В случае изменения места нахождения плательщика ведение карточек учета штрафов продолжается по предыдущему месту нахождения плательщика до окончательного завершения расчетов с плательщиком по каждому денежному взысканию (штрафу).

Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, осуществляющие администрирование по денежным взысканиям (штрафам) по предыдущему месту нахождения кредитной организации, и территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации по новому месту нахождения кредитной организации осуществляют обмен информацией об уплате кредитными организациями денежных взысканий (штрафов).

4.9. Карточки учета штрафов и документы (копии документов), указанные в пункте 4.4 настоящего Положения, хранятся и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором осуществлена последняя операция по администрируемому платежу при отсутствии задолженности по денежному взысканию (штрафу).

Уничтожение карточек учета штрафов, ведущихся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, осуществляется одновременно с уничтожением этих документов на бумажных носителях.